Gerçekte dosyalanan şey nedir?
Kurumlar Vergisi Beyannamesi (aynı zamanda Şirket Vergisi Beyannamesi olarak da adlandırılır) birden fazla formdan oluşur. HMRC Kurumlar Vergisi beyannamesi verdiğinizde, üç şey birlikte sunulur:
- CT600 formu — Beyannamenin kendisi: şirket bilgileri, muhasebe dönemi, kârlar, indirimler ve Kurumlar Vergisi hesaplaması. Ek sayfalar, yöneticilerin kredileri için CT600A gibi özel durumları ele almaktadır.
- Yasal hesaplar — Şirketinizin yıl sonu hesapları, iXBRL formatında ( HMRC gerektirdiği makine tarafından okunabilir bir format) etiketlenmiş olarak.
- Kurumlar Vergisi hesaplaması — Muhasebe kârınızı vergilendirilebilir kâra dönüştüren işlem, iXBRL formatında.
Bu, Şirketler Sicil Dairesi'ne yaptığınız başvurudan ayrıdır. HMRC de CT600 formuyla birlikte yıllık hesaplar gönderiliyor olsa da, genellikle yıl sonundan 9 ay sonra Şirketler Sicil Dairesi'ne yıllık hesaplarınızı göndermeye devam ediyorsunuz. HMRC yapılacak üç işlem de dosyalama yazılımı aracılığıyla birlikte gönderiliyor: rakamlarınız hazır olduğunda, Kurumlar Vergisi Beyannamenizi çevrimiçi olarak gönderin. tek bir yönlendirilmiş iş akışında.
HMRC ücretsiz vergi beyannamesi verme hizmeti 31 Mart 2026 tarihinde sona erdi. 1 Nisan 2026'dan itibaren şirketler artık HMRC çevrimiçi Şirket Vergi Beyannamesi hizmetini kullanamayacak. CT600 formunu doldurmak için artık ticari bir yazılıma veya sizin adınıza beyanname veren bir muhasebeciye ihtiyacınız var. Kağıt beyannameler yalnızca sınırlı durumlarda kabul ediliyor; çevrimiçi beyanname vermemek için makul bir mazeret veya Galce beyanname verilmesi durumunda, nedenini açıklayan WT1 formu ile birlikte.
Başlamadan önce: İhtiyacınız olanlar
- Kurumlar Vergisi UTR Numaranız — Şirketin Kurumlar Vergisi kaydı yaptırdığı sırada HMRC gönderilen 10 haneli Benzersiz Vergi Mükellefi Referans Numarası.
- Şirket bilgileri — Kayıtlı isim ve Şirketler Sicil Numarası.
- muhasebe dönemi — normalde şirketinizin mali yılıyla aynı 12 ay.
- Yıl sonu rakamları kesinleşti — Ciro, giderler, kar ve vergi açısından düzeltilmesi gereken her şeyin detayları (amortisman, ağırlama giderleri, sermaye alımları, yönetim kurulu üyelerinin kredileri).
- Dosyalama yazılımı — HMRC tanınmıştır Kurumlar Vergisi yazılımı CT600, hesaplama ve iXBRL hesapları üretebilen.
Kurumlar Vergisi Beyannamesi Nasıl Doldurulur, Adım Adım
Muhasebe dönemini hesaplayın.
Kurumlar vergisi muhasebe döneminiz normalde mali yılınızla aynıdır ve 12 aydan uzun olamaz. İlk hesaplarınız 12 aydan daha uzun bir süreyi kapsıyorsa, iki beyanname vermeniz gerekecektir (bkz. ilk iadeniz).
Yasal hesaplarınızı hazırlayın.
Çoğu küçük işletme, FRS 105 (mikro işletmeler) veya FRS 102 Bölüm 1A (küçük şirketler) uyarınca hesaplarını hazırlar. Bunlar, iXBRL etiketiyle işaretlenen ve beyannameye eklenen hesaplardır.
Vergi hesaplamasını oluşturun.
Muhasebe karından başlayarak, indirilemeyen giderleri (amortisman, müşteri ağırlama giderleri, cezalar) geri ekleyin, sermaye indirimlerini düşürün, varsa zararları uygulayın ve vergilendirilebilir kara ulaşın. Kurumlar Vergisi oranını uygulayın: 50.000 £'a kadar %19 küçük kar oranı, 250.000 £'ın üzerinde %25 ana oran, aradaki tutarlar için ise kademeli indirim.
CT600'ü tamamlayın
Şirket bilgilerini, dönemi, geliri, indirimleri ve ödenecek vergiyi girin. Gerekiyorsa ek sayfalar ekleyin — en yaygın olanı, bir yöneticinin dönem içinde şirkete borcu varsa CT600A sayfasıdır.
iXBRL dosyalarını ekleyin ve gönderin.
Yazılımınız iXBRL hesaplarını ve hesaplamalarını oluşturur, bunları CT600'e ekler ve tüm beyannameyi HMRC çevrimiçi olarak gönderir. Gönderim onayını kayıtlarınızla birlikte saklayın.
Kurumlar Vergisi'nizi ödeyin
Ödeme, muhasebe döneminin bitiminden 9 ay ve 1 gün sonra, yani beyanname verme son tarihinden önce yapılmalıdır. 17 karakterli Kurumlar Vergisi ödeme referansınızı kullanarak elektronik olarak ödeme yapın.
Kısa versiyonunu mu istiyorsunuz? # GoFile bu adımları tek bir yönlendirmeli iş akışına dönüştürüyor: rakamlarınızı girin, hesaplamayı gözden geçirin ve Kurumlar Vergisi Beyannamenizi çevrimiçi olarak gönderin.Hazırlık ücretsizdir; yalnızca teslim ettiğinizde ödeme yaparsınız.
Örnek uygulama: muhasebe karından vergi borcuna
İşte 31 Mart 2027'de sona eren mali yıla, tam 12 aylık muhasebe dönemine ve ilişkili şirketleri olmayan bir şirket için basit bir hesaplama:
| Hesaplama adımı | Miktar |
|---|---|
| Muhasebe karı (hesaplara göre) | £68,200 |
| Geri ekle: amortisman | + £4,300 |
| Geri ekle: müşteri eğlencesi | + £900 |
| Eksi: Sermaye indirimleri (6.000 £ tutarındaki ekipman için yıllık yatırım indirimi) | − £6,000 |
| Vergilendirilebilir ticari kar | £67,400 |
| Kurumlar vergisi %25 ana oran üzerinden. | £16,850 |
| Eksi: marjinal indirim — 3/200 × (£250.000 − £67.400) | − £2,739 |
| Kurumlar Vergisi borcu | £14,111 |
Vergilendirilebilir kar 50.000 £ ile 250.000 £ arasında olduğundan, kademeli vergi indirimi uygulanır ve bu da tam %25 yerine yaklaşık %20,9'luk etkili bir oran sağlar. Bu örnekte vergi şu şekilde ödenir: 1 Ocak 2028 ve CT600'ün teslim tarihi şu tarihe kadardır: 31 Mart 2028Kendi rakamlarınızı bizimle test edebilirsiniz. Kurumlar Vergisi hesaplayıcısı — Şirketler amortisman giderinin eklendiğini iddia ediyor. sermaye indirimleri yerine.
Son tarihler ve cezalar
Kurumlar Vergisi'nin, ödemenin son tarihinin gelmesi nedeniyle insanları hazırlıksız yakalayan iki son tarihi vardır. önce Dönüş:
| Yükümlülük | Son teslim tarihi |
|---|---|
| Kurumlar Vergisi Ödeyin | Muhasebe döneminin bitiminden 9 ay ve 1 gün sonra |
| CT600 dosyasını doldurun. | muhasebe döneminin bitiminden 12 ay sonra |
| Şirketler Sicilinde hesaplarınızı dosyalayın. | Şirketin mali yılının bitiminden 9 ay sonra (ayrı dosyalama) |
Geç dosyalama cezaları
| Ne kadar geç | Penaltı |
|---|---|
| 1 gün | £100 |
| 3 ay | Bir 100 sterlin daha |
| 6 ay | HMRC vergi faturanızı tahmin eder ve ödenmemiş verginin %10'unu ekler. |
| 12 ay | Ödenmemiş verginin %10'u daha. |
Beyanname üç ardışık muhasebe döneminde gecikirse, 100 sterlinlik cezalar her dönem için 500 sterline yükselir. Ayrıca, geç ödeme, ödeme tarihinden sonraki günden itibaren faiz işlemeye başlar.
İlk Kurumlar Vergisi Beyannamenizi Doldurmak
Yeni şirketler genellikle şu tuhaflığa takılırlar: Şirketler Sicilinden gelen ilk mali tablolar genellikle şunları kapsar: Daha Kurumlar vergisi muhasebe dönemi 12 ayı geçemez (kuruluş tarihinden bir yıl sonraki ayın sonuna kadar). Bu nedenle, ilk yılınız için genellikle 12 aydan fazla süre için beyanname verirsiniz. iki CT600:
- İlk 12 aylık işlem süresi için bir tane.
- Hesap kapanış tarihine kadar kalan günler için bir tane.
Her iki beyanname de, kapsadıkları dönemin bitiminden 12 ay sonra verilmelidir. İlk yıldan sonra, muhasebe döneminiz ve mali yılınız genellikle aynı hizaya gelir ve yılda bir beyanname verirsiniz. Ayrıca, şirketin Kurumlar Vergisi'ne kayıtlı olduğundan emin olun; bu, şirketin faaliyette olduğunu HMRC bildirdiğinizde, genellikle ticarete başladıktan sonraki 3 ay içinde gerçekleşir.
Faaliyet göstermeyen şirketler ve sıfır getiri
Faaliyet göstermeyen bir şirketin CT600 dosyalanması
Şirketiniz faal değilse (ticari faaliyet veya gelir yoksa) HMRC bildirin. HMRC şirketin faal olmadığını kabul ettiğinde, normalde vergi beyannamesi vermeniz için bir bildirim göndermez ve CT600 formu gerekmez. Ancak HMRC sahip olmak Teslim bildirimi gönderildiyse, faaliyet dışı bir dönem için bile olsa beyanname vermeniz gerekir. Beyannameyi vermek, HMRC vergilendirilecek bir şey olmadığını resmi olarak göstermenin yoludur.
Sıfır CT600 dosyalama
Sıfır vergi beyannamesi, genellikle şirketin zarar etmesi veya vergilendirilebilir karı olmaması nedeniyle, Kurumlar Vergisi borcu olmadığını gösteren bir CT600 formudur. Özel bir "sıfır vergi beyannamesi" formu yoktur: normal CT600 formunu hesaplarınız ve hesaplamalarınızla birlikte, ödenecek verginin sıfır olduğunu göstererek doldurursunuz. Zarar eden bir şirket yine de zamanında beyanname vermelidir; bildirilen zararlar gelecekteki karlara karşı devredilebilir.
Hataları düzeltme: CT600'ü değiştirme
Şirket Vergi Beyannamesini, son başvuru tarihinden itibaren 12 ay içinde düzeltebilirsiniz. Düzeltmeler, düzeltilmiş beyannameyi yeniden göndererek dosyalama yazılımınız üzerinden yapılır. Düzeltme süresinden sonra bir hata tespit ederseniz, HMRC ile iletişime geçin; fazla ödenen vergiler genellikle fazla ödeme indirimi talebi yoluyla geri alınabilir.
Yazılım mı, muhasebeci mi: Vergi beyannamesi verme yöntemi hangisi?
HMRC kendi hizmetinin kapanmasının ardından, şirket vergi beyannamesi vermek için artık iki yol bulunmaktadır:
- Dosyayı kendiniz bir yazılım kullanarak dosyalayın. Basit işleyişlere sahip küçük bir şirket için, # GoFile gibi HMRC tarafından tanınan yazılımlar, yıl sonu rakamlarından CT600 formunun gönderilmesine kadar size rehberlik eder ve iXBRL eklerini de içerir; yıllık fiyatı 49,99 £'dan başlar.
- Bir muhasebeciden yardım alın. Şirketin karmaşık sorunları olduğunda (grup indirimi, Ar-Ge talepleri, önemli sermaye işlemleri gibi) veya sadece vergi beyannamesinin halledilmesini istediğinizde mantıklı bir çözümdür. Birçok muhasebeci, müşterilerinin CT600 beyannamelerini dosyalamak için # GoFile kullanır.
Her iki durumda da, yöneticiler beyannamenin doğru ve zamanında verilmesinden yasal olarak sorumludur.
CT600 formunu kendiniz ne zaman doldurmamalısınız?
Basit mali tablolara sahip şirketler için kendi beyannamelerini vermek uygundur. Ancak, aşağıdaki durumlardan herhangi biri ilgili dönem için geçerliyse, kendi beyannamenizi vermeden önce profesyonel danışmanlık alın:
- Ar-Ge vergi indirimi talepleri — Bunlar için Ek Bilgi Formu, ek sayfa CT600L ve savunulabilir teknik gerekçe gereklidir; HMRC Ar-Ge iddialarına yönelik incelemesi yüksektir.
- Gruplar ve bağlı şirketler — Grup indirimi, grup şirketleri arasındaki transferler veya ilişkili şirketlerin vergi eşiklerinizi nasıl etkilediğinin belirlenmesi.
- Önemli sermaye işlemleri — mülk satışı, işletmenin elden çıkarılması, hisse geri alımları veya yeniden yapılandırma.
- Yurtdışı gelir veya mülkiyet — Yurtdışı şubeler, Birleşik Krallık dışındaki hissedarlar veya transfer fiyatlandırmasıyla ilgili sorular.
- Denetlenen veya daha büyük şirketler — Eğer şirket küçük şirketler rejiminin dışındaysa, muhasebe ve vergi konuları profesyonel incelemeyi gerektirecek şekilde etkileşim halindedir.
- Zaten geridesiniz. — Vergi beyannameleri geciktiğinde veya HMRC Vergi Dairesi) soruşturma başlattığında, bir muhasebeci genellikle maliyetinden daha fazla tasarruf sağlayacaktır.
Eğer bu şartlardan hiçbiri geçerli değilse — tek şirket, Birleşik Krallık ticari geliri, basit giderler — rehberli bir şekilde kendi başınıza vergi beyannamesi vermek genellikle gerçekçidir.
CT600 dosyanızı # GoFile ile çevrimiçi olarak gönderin.
HMRC tanınan, iXBRL hesapları ve hesaplamalarını içeren Kurumlar Vergisi yazılımı. Hazırlık ücretsiz, ödeme ise gönderim sırasında yapılır.
CT600 İade İşleminize Başlayın