What are capital allowances for Corporation Tax?

Capital allowances are tax-approved deductions that replace accounting depreciation in the Corporation Tax computation. They allow companies to deduct the cost of qualifying plant and machinery from taxable profits.

Why is depreciation added back for Corporation Tax?

Depreciation is always disallowed for tax purposes because it is an accounting estimate. HMRC replaces it with capital allowances, which follow standardised rates set by legislation rather than the company’s own depreciation policy.

What is the difference between the main rate and special rate pool?

The main rate pool attracts a writing down allowance of 18% per year and covers most plant and machinery. The special rate pool attracts only 6% and covers integral features, long-life assets, and cars with CO2 emissions above 50 g/km.

Can I claim 100% tax relief on plant and machinery?

Yes. The Annual Investment Allowance gives 100% relief up to £1 million per year on qualifying plant and machinery. Companies can also claim full expensing (100%) on new main-rate assets with no annual limit.

Sermaye İndirimlerine Genel Bakış

Temel bilgiler

Sermaye indirimleri yerine geçer amortisman Kurumlar vergisi hesaplamasında, amortismanın kendisi her zaman geri eklenir.
Başlıca türleri şunlardır: Yıllık Yatırım İndirimi (Yİİ), tam gider, ilk yıl ödenekleri, Ve Giderlerin düşülmesi (WDA).
Uygun harcama şu şekildedir: tesis ve makineler Ticaret amacıyla kullanılır.
Varlıklar, sermaye indirimi "havuzlarına" tahsis edilir. ana oran havuzu (%18) ve özel fiyat havuzu (6%).

Sermaye İndirimleri Kurumlar Verginizi Nasıl Düşürür?

Bir şirket uzun vadeli bir varlık (tesis, makine, ekipman, araç) satın aldığında, maliyet şöyledir: sermaye harcaması ve ticari gider olarak düşülemez. Bunun yerine şirket, sermaye indirimleri — Vergi indirimleri kapsamında yapılan ve maliyeti zamana yayan veya bazı durumlarda satın alma yılında %100 oranında vergi muafiyeti sağlayan bir dizi indirim.^[1]

Vergi hesaplamasında şirket:

Geri ekler Muhasebe kayıtlarında gösterilen amortisman (her zaman reddedilebilir)
İndirimler HMRC kurallarına göre hesaplanan sermaye indirimleri

Sermaye indirimi tutarı, varlığın türüne ve talep edilen indirime bağlı olarak amortisman tutarından daha yüksek, daha düşük veya eşit olabilir.

Tesis ve Makine Kapsamına Neler Girer?

"Tesis ve makine" terimi mevzuatta kapsamlı bir şekilde tanımlanmamıştır, ancak HMRC Vergi Dairesi) işletmede kullanılan çok çeşitli varlıkları kabul etmektedir:^[2]

Bilgisayarlar, sunucular ve BT ekipmanları
Ofis mobilyaları ve aksesuarları
Üretim makineleri ve aletleri
Araçlar (otomobiller, minibüsler ve kamyonlar dahil)
Isıtma, aydınlatma ve havalandırma sistemleri
Soğutma ve klima
Güvenlik ve emniyet ekipmanları
Binaların ayrılmaz parçaları (asansörler, yürüyen merdivenler, elektrik sistemleri, soğuk su sistemleri)

Şu özelliklere sahip ürünler Olumsuz Nitelikler arasında arazi, binaların kendileri de yer almaktadır (ancak bakınız). Yapılar ve Binalar Ödeneği), ve ticarette kullanılmayan varlıklar.

Sermaye İndirimi Türleri

Şirketler, her birinin kendine özgü kuralları olan çeşitli farklı türde vergi indirimi talep edebilirler:^[1]

Ödenek	Oran	Önemli Ayrıntılar
Yıllık Yatırım İndirimi (Yİİ)	100%	Nitelikli iş makineleri ve ekipmanları için (otomobiller hariç) yılda 1 milyon sterline kadar kredi imkanı.^[3]
Tam gider kaydı	100%	Şirketler için kalıcı %100 FYA yeni ana tarife kapsamındaki tesis ve makineler (Nisan 2023'ten itibaren)
%50 ilk yıl ödeneği	50%	Yeni özel oranlı varlıklar için (Nisan 2023'ten itibaren, sadece şirketler için)
Amortisman indirimi — ana havuz	18%	Ana tarife havuzundaki bakiyenin azaltılması^[4]
Amortisman indirimi — özel oran	6%	Uzun ömürlü varlıklar, entegre özellikler ve yüksek emisyonlu araçlar üzerindeki bakiyenin azaltılması
Yapı ve Bina Ödeneği (SBA)	3%	Ticari binaların uygun inşaat maliyetlerine ilişkin düz çizgi analizi

Talep sırası: Uygulamada, şirketler genellikle önce AIA (Yıllık Yatırım Ödeneği) veya tam gider yazma hakkını (anında %100 indirim için) kullanır ve yalnızca AIA limitini aşan harcamalar, otomobiller veya ikinci el özel oranlı varlıklar için amortisman indiriminden yararlanır.

Sermaye İndirimi Havuzları Nasıl Çalışır?

Değer düşürme indirimi talep edilen varlıklar şu şekilde gruplandırılır: havuzlar:^[4]

Ana vergi havuzu (%18): CO2'li otomobiller de dahil olmak üzere çoğu tesis ve makine,₂ kilometre başına 50 g'a kadar emisyon
Özel fiyat havuzu (%6): Entegre özellikler, uzun ömürlü parçalar (kullanım ömrü 25+ yıl), ısı yalıtımı ve CO2 emisyonlu araçlar.₂ 50 g/km'nin üzerindeki emisyonlar
Tek varlık havuzları: Kısa ömürlü varlıklar (seçim yapılması durumunda) ve özel kullanım amaçlı varlıklar için kullanılır.

Her yıl, amortisman indirimi aşağıdaki esaslara göre hesaplanır: dengeyi azaltmak Havuzun değerine göre hesaplanır, orijinal maliyete göre değil. Bir varlık satıldığında veya hurdaya çıkarıldığında, satış gelirleri havuzdan düşülür ve bir dengeleme ayarlaması ortaya çıkabilir.

Sermaye İndirimlerinden Nasıl Yararlanılır?

Şirketlerin sermaye indirimleri talep edilir. CT600 Kurumlar Vergisi Beyannamesi, yapabileceğiniz bir beyanname. Tamamlayın ve çevrimiçi olarak gönderin.Bu iddia, aşağıdaki sonuçları gösteren sermaye indirimi hesaplamasıyla desteklenmektedir:

Açılış havuzu bakiyeleri
Dönem içindeki eklemeler (talep edilen ödenek türüne göre analiz edilmiştir)
Dönem içindeki elden çıkarmalar
Talep edilen ödenekler (AIA, FYA, WDA)
Kapanış havuzu bakiyeleri bir sonraki yıla devredildi.

Kısa muhasebe dönemleri: Bir şirketin muhasebe dönemi 12 aydan kısa ise, AIA limiti ve amortisman indirimleri orantılı olarak azaltılır. Örneğin, 6 aylık bir dönem için AIA limiti 500.000 £'dur.^[3]

Sıkça Sorulan Sorular

Kurumlar Vergisi'nde sermaye indirimleri nelerdir?

Sermaye indirimleri, Kurumlar Vergisi hesaplamasında muhasebe amortismanının yerini alan, vergi onaylı indirimlerdir. Şirketlerin, nitelikli tesis ve makinelerin maliyetini vergilendirilebilir karlarından düşmelerine olanak tanır.

Kurumlar Vergisi'nde amortisman neden geriye doğru hesaplanır?

Amortisman, muhasebe tahmini olduğu için vergi amaçları açısından her zaman kabul edilmez. HMRC Vergi Dairesi), amortismanı, şirketin kendi amortisman politikasına değil, mevzuatla belirlenen standart oranlara göre hesaplanan sermaye indirimleriyle değiştirir.

Ana tarife ile özel tarife havuzu arasındaki fark nedir?

Ana vergi havuzu, yıllık %18 oranında amortisman indirimi sağlar ve çoğu tesis ve makineyi kapsar. Özel vergi havuzu ise yalnızca %6 oranında amortisman indirimi sağlar ve entegre özelliklere sahip, uzun ömürlü varlıkları ve CO2 emisyonu 50 g/km'nin üzerinde olan araçları kapsar.

Makine ve ekipman alımlarımda %100 vergi indirimi talep edebilir miyim?

Evet. Yıllık Yatırım İndirimi, nitelikli tesis ve makineler için yılda 1 milyon sterline kadar %100 vergi indirimi sağlar. Şirketler ayrıca, yıllık bir sınır olmaksızın, yeni ana vergiye tabi varlıklar için tam gider ( %100) talep edebilirler.

Daha Fazla Okuma

Yıllık Yatırım İndirimi (Yİİ) — 1 milyon sterlinlik %100 vergi indirimi hakkında detaylı rehber
Tam Giderleme — şirketler için kalıcı %100 FYA
Ödeneklerin Yazılı Olarak Kaydedilmesi — %18 ve %6 oranındaki azalan bakiye indirimleri
Yapılar ve Binalar Ödeneği — Ticari binalar için yıllık %3 vergi indirimi
Dengeleme Ücretleri ve İmhaları — Varlıklarınızı sattığınızda veya elden çıkardığınızda ne olur?

Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Dosyalamaya başlayın Kurumlar vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →