Temel bilgiler
- Patent Kutusu etkili bir şekilde uygulanır. %10 BT oranı Nitelikli patent kârlarına (standart %25'e kıyasla).
- Şirket şunları yapmalı: sahip olmak veya münhasır lisansa sahip olmak Nitelikli bir patent.
- Mecbursun seçmek Bu düzenleme otomatik olarak uygulanmaz.
- A bağlantı kesri Bu düzenleme, tazminatı yalnızca davacının yaptığı Ar-Ge çalışmalarından elde edilen karlarla sınırlandırmaktadır.
- Seçim, uygunluk şartlarını karşılayan tüm patentler için geçerlidir; tek tek patentleri seçme hakkınız yoktur.
Patent Kutusu Patent Gelirlerindeki Vergiyi Nasıl Azaltıyor?
Patent Kutusu, şirketlerin daha düşük bir efektif vergi oranı uygulamasına olanak tanıyan bir Kurumlar Vergisi teşvikidir. 10% Nitelikli patentlerden elde edilen karlara uygulanır. Standart Kurumlar Vergisi oranı %25'tir, bu nedenle Patent Kutusu yenilikçi şirketler için önemli vergi tasarrufları sağlayabilir.[1]
Bu indirim, kurumlar vergisi hesaplamasında, nitelikli karlar üzerindeki etkin oranı düşüren bir kesinti yapılmasına olanak tanıyarak işler. Şirket, patent dışı karlar için normalde olduğu gibi tam kurumlar vergisi öder.
Nitelikli Fikri Mülkiyet
Tüm fikri mülkiyet hakları geçerli değildir. Patent Kutusu, yalnızca şu kurumlar tarafından verilen patentlerle sınırlıdır:[1]
- Birleşik Krallık Fikri Mülkiyet Ofisi (UKIPO)
- Avrupa Patent Ofisi (EPO)
- Diğer bazı Avrupa Ekonomik Alanı patent ofisleri (Avusturya, Bulgaristan, Çek Cumhuriyeti, Danimarka, Estonya, Finlandiya, Almanya, Macaristan, Polonya, Portekiz, Romanya, Slovakya, İsveç)
Aşağıdakiler Olumsuz Nitelikli haklar: ticari markalar, telif hakları, tasarım hakları (nitelikli bir patentle korunmadığı sürece) ve ticari sırlar.
Ek koruma sertifikaları (SPC'ler) Ve düzenleyici veri koruması İlaçlar için de bu durum geçerlidir ve ilgili durumlarda patent süresinin ötesinde koruma sağlanır.[1]
Talepte Bulunma Koşulları
Patent Kutusu vergi indiriminden yararlanmak için şirketinizin şunları yapması gerekir:[1]
- Sahip olmak veya münhasır lisansa sahip olmak Nitelikli patentler — münhasır olmayan bir lisans yeterli değildir
- Önemli bir katkıda bulundular. Patentli buluşun yaratılması veya geliştirilmesine ilişkin ("aktif sahiplik" koşulu)
- rejime seçildi — Bu seçeneğin uygulanmasını istediğiniz ilk muhasebe dönemi için CT600 formuna ekleyin.
Bu seçim, kapsadığı dönem için geri alınamaz ancak gelecek dönemler için bir sonraki muhasebe döneminin başlangıcından itibaren geçerli olmak üzere geri çekilebilir. Bu seçimi şu durumlarda yaparsınız: Şirketin CT600 belgesini gönderin. İlgili dönem için.
Bağlantı Kesri
Bağlantı oranı, Patent Kutusu indirimini, şirketin kendi başına (veya bağlantılı alt yükleniciler aracılığıyla) yaptığı nitelikli Ar-Ge harcamalarına oranla, toplam Ar-Ge maliyetleriyle orantılı karlarla sınırlandırır. Bu, şirketlerin temel araştırmayı yapmadan patent alıp indirimli orandan yararlanmalarını engeller.[2]
Formül şu şekildedir:
Bağlantı kesri = (D + S) × 1,3 ÷ (D + S + A)
Nerede: D = Nitelikli kurum içi Ar-Ge harcamaları, S = Bağlantısı olmayan taraflara yaptırılan nitelikli taşeron Ar-Ge çalışmaları, A = Fikri mülkiyetin edinim maliyetleri + bağlantılı taraflarca taşeronluk yoluyla yaptırılan Ar-Ge.[2]
1,3'lük "artış" sınırlandırılmıştır, bu nedenle oran 1,0'ı geçemez. Ar-Ge'lerinin tamamını kendi bünyesinde yapan şirketlerin genellikle 1,0'lık bir bağlantı oranı olur ve tam fayda sağlarlar.
Patent Kutusu Karının Hesaplanması
Kar hesaplaması birkaç aşamadan oluşmaktadır:[2]
- İlgili fikri mülkiyet gelirini belirleyin. — patentli ürünlerin satışından elde edilen gelir, lisans ücretleri, telif hakları ve patent kapsamındaki gelirler
- Rutin iadeyi düşürün — rutin harcamalarda %10 getiri (patentler olmadan herhangi bir işletmenin elde edebileceği karı temsil eder)
- Pazarlama varlıkları getirisini düşürün. — Markalardan, ticari markalardan ve müşteri ilişkilerinden kaynaklanan karlar (patent'in kendisinden değil)
- Bağlantı kesrini uygulayın — nitelikli artık kâra ulaşmak için
- Patent Kutusu indirimini hesaplayın. — İndirim, nitelikli karlar üzerindeki etkin Kurumlar Vergisi oranını %10'a düşürmek için gereken tutardır.
| Adım | Miktar |
|---|---|
| Toplam ilgili fikri mülkiyet geliri | £500,000 |
| Daha az: rutin getiri (200.000 £ tutarındaki rutin maliyetlerin %10'u) | (£20,000) |
| Daha az: pazarlama varlıklarının getirisi | (£30,000) |
| Nitelikli kalan kar (bağış vergisi öncesi) | £450,000 |
| Bağlantı oranı (1,0 olduğunu varsayalım) | £450,000 |
| Patent Kutusu indirimi (oranı %10'a düşürmek için) | £270,000 |
Uç: “Küçük davalar muamelesi”, 1 milyon sterlin veya daha az nitelikli fikri mülkiyet geliri olan şirketler için geçerlidir. Bu, nitelikli kalan kârınızın %75'ini Patent Kutusu kârı olarak değerlendirmenize olanak tanıyarak hesaplamayı basitleştirir ve ayrıntılı rutin ve pazarlama getirisi hesaplamalarına gerek kalmamasını sağlar.[2]
Sıkça Sorulan Sorular
Patent kutusu vergi oranı nedir?
Patent Kutusu, standart %25'lik ana orana kıyasla, nitelikli patent karlarına etkili bir şekilde %10'luk Kurumlar Vergisi oranı uygular. Bu indirim, Kurumlar Vergisi hesaplamasında bir indirim olarak verilir.
Hangi patentler Patent Kutusu'na dahil edilmeye uygundur?
Birleşik Krallık Fikri Mülkiyet Ofisi (UKIPO), Avrupa Patent Ofisi (EPO) ve bazı Avrupa Ekonomik Alanı (EEA) patent ofisleri tarafından verilen patentler geçerlidir. Ticari markalar, telif hakları ve tasarım hakları tek başına geçerli değildir.
Patent Kutusu'ndaki bağlantı oranı nedir?
Bağlantı oranı, vergi indirimini şirketin kendi yaptığı Ar-Ge harcamalarıyla orantılı karlarla sınırlandırır. Ar-Ge faaliyetlerinin tamamını kendi bünyesinde yapan şirketlerin bağlantı oranı genellikle 1,0'dır ve bu da tam faydayı sağlar.
Patent Kutusu'na kaydolmak zorunda mısınız?
Evet. Patent Kutusu otomatik olarak uygulanmaz; şirket CT600 beyannamesine bir seçim eklemelidir. Bu seçim, tüm uygun patentleri kapsar; tek tek patentleri seçemezsiniz.
Daha Fazla Okuma
- Ar-Ge Vergi İndirimi — Patentlerinizi oluşturan Ar-Ge çalışmaları için vergi indirimi talep etmek
- Birleştirilmiş Ar-Ge Programı — Nisan 2024'ten itibaren geçerli olacak birleşik Ar-Ge kredisi
- Kurumlar Vergisi Oranları — mevcut ana oran ve küçük kâr oranı
- CT600 Vergi Beyannamesi — Patent Kutusuna nasıl girilir?
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz