What is the Annual Investment Allowance limit?

The AIA limit is permanently set at £1,000,000 per year since 1 January 2019. This allows most small and medium-sized companies to write off the full cost of qualifying plant and machinery purchases immediately.

Can I claim AIA on a car?

No. Cars are excluded from AIA. Instead, you claim first-year allowances (100% for zero-emission cars) or writing down allowances based on the vehicle’s CO2 emissions.

Is the AIA limit reduced for short accounting periods?

Yes. The £1 million AIA limit is proportionally reduced for short accounting periods. For example, a 6-month period would have an AIA limit of £500,000.

Do group companies each get their own AIA?

No. A group of companies under common control shares a single £1 million AIA between them. The group can allocate the AIA among its members in any proportion, but the total cannot exceed £1 million.

What is the difference between AIA and full expensing?

Both give 100% tax relief, but AIA is capped at £1 million and covers new and second-hand assets. Full expensing has no cap but only applies to new assets purchased by companies.

Yıllık Yatırım İndirimi (Yİİ)

Temel bilgiler

AIA şunları sağlar: %100 indirim Nitelikli tesis ve makineler için satın alma yılı içerisinde.
Kalıcı sınır şudur: 1 milyon sterlin yıllık (1 Ocak 2019'dan itibaren).
Arabalar hariç tutuldu AIA'dan — bunun yerine ilk yıl ödeneklerini talep edin veya giderleri düşürün.
İçin kısa muhasebe dönemleri1 milyon sterlinlik sınır orantılı olarak azaltılır.
AIA, şirketler, şahıs işletmeleri ve ortaklıklar dahil olmak üzere herkesin kullanımına açıktır.

AIA Varlıklar Üzerinde Nasıl Anında Vergi İndirimi Sağlıyor?

Yıllık Yatırım İndirimi (AIA), bir işletmenin yatırımlarını vergiden düşmesine olanak tanır. tam maliyet Nitelikli tesis ve makinelere yapılan harcamanın, harcamanın yapıldığı yılda vergilendirilebilir kârından düşülmesine olanak tanır. Bu, çoğu şirket için mevcut olan en cömert sermaye indirimi şeklidir.^[1]

AIA kalıcı olarak şu seviyede belirlenmiştir: £1,000,000 1 Ocak 2019'dan itibaren her yıl için geçerli. Bu, çoğu küçük ve orta ölçekli şirketin sermaye alımlarının tüm maliyetini hemen gider olarak gösterebileceği anlamına geliyor.

AIA'ya hak kazanmak için hangi şartlar aranır?

AIA, aşağıdakiler dahil olmak üzere çoğu tesis ve makine türünü kapsamaktadır:^[1]

Bilgisayarlar, sunucular ve BT ekipmanları
Ofis mobilyaları ve aksesuarları
İmalat makineleri ve üretim ekipmanları
Aletler ve özel ekipmanlar
Kamyonetler, kamyonlar ve ticari araçlar (ancak Olumsuz arabalar)
Binaların ayrılmaz parçaları (elektrik sistemleri, asansörler, ısıtma, su sistemleri)
Mevcut işyerine ısı yalıtımı eklendi.

AIA'dan Hariç Tutulan Ürünler

Aşağıdakiler Olumsuz AIA'ya hak kazanmak için:^[2]

Arabalar — İlk yıl indirimlerinden (sıfır emisyon için %100) yararlanın veya indirimleri amorti edin.
Verilen öğeler şunlardır: hediyeler işletmeye
Birinden satın alınan varlıklar bağlantılı kişi (daha önce o kişi tarafından kullanılmışsa)
İşletmeye getirilen varlıklar kişisel kullanım

Otomobiller neden kapsam dışında bırakılıyor? Otomobillerin, CO2 emisyonlarına dayalı kendi sermaye amortismanı rejimleri vardır.₂ Emisyonlar: Sıfır emisyonlu araçlar ilk yıl %100 oranında vergi indirimi almaya hak kazanırken, düşük emisyonlu araçlar (≤50 g/km) ana vergi havuzuna (%18), yüksek emisyonlu araçlar ise özel vergi havuzuna (%6) dahil edilir.^[3]

AIA Uygulamada Nasıl Çalışır?

AIA (Yıllık Yatırım Ödeneği) talep ettiğinizde, uygun harcama vergiye tabi kârınızdan tamamen düşülür. Sermaye indirimi havuzuna girmez, bu nedenle bu varlıklar için azalan bakiyeyi takip etmenize gerek yoktur. Talep, CT600 formunun sermaye indirimleri bölümüne yazılır ve bu bölümü inceleyebilirsiniz. GoFile ile hazırlayın ve dosyalayın..

Senaryo	Tedavi
Harcamak ≤ 1 milyon sterlin Nitelikli tesis ve makineler üzerinde	%100 AIA indirimi talep edin — satın alma döneminde vergilendirilebilir kârlarınızdan tüm maliyet düşülür.
Harcamak > 1 milyon sterlin Nitelikli tesis ve makineler üzerinde	İlk 1 milyon sterlin için AIA'dan (Yıllık Sigorta Primi) yararlanın; fazlası uygun WDA havuzuna (ana oran veya özel oran) aktarılır.
Kısa muhasebe dönemi (Örneğin 6 ay)	AIA limiti orantılı olarak azaltılır: 6/12 × 1.000.000 £ = 500.000 £

Uç: Şirketiniz 1 milyon sterlinlik sınıra yaklaşıyorsa, satın alımların zamanlamasını dikkatlice değerlendirin. Bir muhasebe döneminin bitiminden hemen önce veya sonra yapılan harcamalar, hangi döneme ait yıllık yatırım teşvikinin (AIA) kullanılacağını etkileyebilir.

Şirketlerin bir grup içinde yer alması veya birbirleriyle ilişkili olması durumunda önemli kısıtlamalar geçerlidir:^[2]

A şirketler grubu (Ortak kontrol altındaki şirketler) aralarında 1 milyon sterlinlik tek bir AIA'yı paylaşırlar - her birinin 1 milyon sterlini değil.
Grup, AIA'yı üyeleri arasında dilediği oranda dağıtabilir, ancak toplam tutar 1 milyon sterlini aşamaz.
Bu durum, kontrolündeki şirketler için de geçerlidir. aynı kişi

AIA vs. Tam Gider Yazımı

Nisan 2023'ten itibaren şirketler de hak talebinde bulunabilirler. tam gider Yeni ana tarifeli tesis ve makineler için (%100 ilk yıl indirimi). Başlıca farklılıklar şunlardır:

Özellik	AIA	Tam Giderleme
Oran	100%	%100 (ana oran) / %50 (özel oran)
Yıllık limit	1 milyon sterlin	Sınır yok
Yeni veya kullanılmış varlıklar	Hem yeni hem de ikinci el	Sadece yeni varlıklar (ikinci el değil)
Mevcuttur	Şirketler, şahıs işletmeleri, ortaklıklar	Sadece şirketler
İmha işleminde dengeleme ücreti	Sadece havuzun eksiye düşmesi durumunda (nadiren)	Evet, hurda değeri bir dengeleme ücretidir.

Sıkça Sorulan Sorular

Yıllık Yatırım İzni limiti nedir?

AIA limiti, 1 Ocak 2019'dan itibaren yıllık 1.000.000 £ olarak kalıcı olarak belirlenmiştir. Bu, çoğu küçük ve orta ölçekli şirketin, uygun tesis ve makine alımlarının tüm maliyetini hemen gider olarak göstermesine olanak tanır.

Araç için AIA (Kaza Sigortası) tazminatı talep edebilir miyim?

Hayır. Otomobiller AIA kapsamı dışında tutulmuştur. Bunun yerine, ilk yıl indirimlerinden (sıfır emisyonlu araçlar için %100) veya aracın CO2 emisyonlarına bağlı olarak amortisman indirimlerinden yararlanabilirsiniz.

Kısa muhasebe dönemleri için AIA limiti düşürülüyor mu?

Evet. 1 milyon sterlinlik AIA limiti, kısa muhasebe dönemleri için orantılı olarak düşürülür. Örneğin, 6 aylık bir dönem için AIA limiti 500.000 sterlin olur.

Grup şirketlerinin her birine ayrı bir AIA (Associate Investment Accountant) veriliyor mu?

Hayır. Ortak kontrol altında bulunan bir şirketler grubu, aralarında tek bir 1 milyon sterlinlik AIA'yı (Yıllık Yatırım Fonu) paylaşır. Grup, AIA'yı üyeleri arasında dilediği oranda dağıtabilir, ancak toplam tutar 1 milyon sterlini geçemez.

AIA ile tam gider yazma arasındaki fark nedir?

Her ikisi de %100 vergi indirimi sağlıyor, ancak AIA'nın limiti 1 milyon sterlin ve hem yeni hem de ikinci el varlıkları kapsıyor. Tam gider yazma seçeneğinde ise herhangi bir üst sınır yok, ancak sadece şirketler tarafından satın alınan yeni varlıklar için geçerli.

Daha Fazla Okuma

Sermaye İndirimlerine Genel Bakış — Sermaye indirimi türlerinin tümüne genel bakış
Tam Giderleme — Yeni varlıklar için şirketlere sunulan sınırsız %100 FYA (İlk Yatırım Fırsatı).
Ödeneklerin Yazılı Olarak Kaydedilmesi — AIA limitini aşan harcamalar için
Dengeleme Ücretleri ve İmhaları — AIA tarafından güvence altına alınan varlıkları sattığınızda ne olur?
Vergilendirilebilir Kârlar Hakkında Açıklama — Sermaye indirimlerinin vergi hesaplamasına nasıl dahil edildiği

Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Yıllık Yatırım Ödeneği — GOV.UK
Sermaye İndirimleri Kılavuzu: CA23080 – Yıllık Yatırım İndirimi — HMRC
Sermaye indirimi talep edin — GOV.UK

Dosyalamaya başlayın Kurumlar vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →