Temel bilgiler
- Marjinal indirim, belirli bir aralıktaki karlar için geçerlidir. £50,000 (alt sınır) ve £250,000 (üst sınır).
- Formül şu şekildedir: (U − A) × N/A × 3/200.
- Etkin oran %19'dan %25'e düşüyor Bu bant boyunca.
- İlgili şirketler Sınırları paylaşmak — eşikleri düşürmek.
- 50.000 £'un altında, küçük kar oranı 19% 250.000 £'ın üzerindeki tutarlar için geçerlidir; ana oran 25% geçerlidir.
Marjinal Yardım Nasıl İşler?
1 Nisan 2023'ten itibaren Kurumlar Vergisi iki oranda uygulanacaktır:[2]
| Kar Seviyesi | CT Oranı |
|---|---|
| 50.000 £'a kadar kar | 19% (düşük kar oranı) |
| 250.000 £'un üzerinde kar | 25% (ana oran) |
| 50.000 £ ile 250.000 £ arasında kar. | 19%–25% (Kısmi indirim uygulanır) |
Marjinal vergi indirimi ayrı bir vergi dilimi değildir. Bunun yerine, bir ana oran üzerinden hesaplanan BT'den yapılan indirimBu, etkin faiz oranını 50.000 £'da %19'dan 250.000 £'da %25'e kadar kademeli olarak düşürüyor.[1] Bunu elle hesaplamanıza gerek yok — CT600 yazılımı Marjinal vergi indirimini otomatik olarak hesaplar.
Marjinal İndirim Formülü
Kurumlar vergisi öncelikle %25'lik ana oran üzerinden hesaplanır. Ardından, aşağıdaki formül kullanılarak kısmi vergi indirimi düşülür:[1]
Kenar boşluğu rölyefi = (U − A) × N/A × 3/200
Nerede:
U = üst sınır (£250.000)
A = artırılmış karlar (vergilendirilebilir karlar + alınan muaf dağıtımlar, örneğin vergi indirimli yatırım geliri)
N = Vergilendirilebilir toplam kar (herhangi bir bağış indirimi düşülmeden önce)
3/200 = marjinal indirim oranı (%1,5)
Eğer şirketin muaf dağıtımları yoksa (ki genellikle durum böyledir), o zaman A = N olur ve N/A kısmı ortadan kalkar, denklem şu şekilde sadeleşir:
Kenar boşluğu rölyefi = (U − N) × 3/200
Örnek Çalışmalar
Örnek 1: 100.000 £ kar
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| Ana oranda BT (%25) | 100.000 £ × %25 | £25,000 |
| Kenar boşluğu rölyefi | (£250.000 − £100.000) × 3/200 | (£2,250) |
| CT ödenebilir | £25,000 − £2,250 | £22,750 |
| Etkin oran | 22.750 £ ÷ 100.000 £ | 22.75% |
Örnek 2: 200.000 £ kar
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| Ana oranda BT (%25) | 200.000 £ × %25 | £50,000 |
| Kenar boşluğu rölyefi | (£250.000 − £200.000) × 3/200 | (£750) |
| CT ödenebilir | £50,000 − £750 | £49,250 |
| Etkin oran | 49.250 £ ÷ 200.000 £ | 24.625% |
Uç: Tam olarak 50.000 £'da, etkin oran %19'dur. Tam olarak 250.000 £'da, marjinal indirim sıfırdır ve tam %25 uygulanır. Marjinal bant içinde, Elde edilen her ek kâr poundu için marjinal vergi oranı %26,5'tir. — ana orandan daha yüksek — çünkü elde edilen her ek kâr, vergi indirimini azaltır.
Bağlı Şirketler
50.000 £ ve 250.000 £ limitleri eşit olarak dağıtılmıştır. ilişkili şirketlerİki şirket, birinin diğerini kontrol etmesi veya her ikisinin de aynı kişi(ler) tarafından kontrol edilmesi durumunda ilişkili sayılır.[1]
| İştirakli Şirket Sayısı | Alt Sınır | Üst Sınır |
|---|---|---|
| 1 (bağımsız) | £50,000 | £250,000 |
| 2 | £25,000 | £125,000 |
| 3 | £16,667 | £83,333 |
| 5 | £10,000 | £50,000 |
Sayım, şirketin kendisini ve ona bağlı şirketleri içerir. Faaliyet göstermeyen şirketler sayıma dahil edilmez.[3]
Önemli: “Kontrol”, yalnızca hisse senedi sahipliğini değil, aynı zamanda oy haklarını ve tasfiye durumunda gelir veya varlıkların çoğunluğunu alma hakkını da içerir. Bu amaçla, eşlerin ve küçük çocukların hisseleri birbirlerine atfedilir.[3]
Kısa Muhasebe Dönemleri
Muhasebe dönemi 12 aydan kısa ise, üst ve alt sınırlar orantılı olarak azaltılır. Örneğin, bağımsız bir şirket için 6 aylık bir dönemde 25.000 £ ve 125.000 £ sınırları kullanılır.[1]
Marjinal indirim oranı (3/200), dönem uzunluğundan bağımsız olarak aynı kalır; zamana göre oranlanmış sınırlar zaten daha kısa dönemi hesaba katmaktadır.
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar Vergisi'nde marjinal vergi indirimi nedir?
Marjinal vergi indirimi, kârı 50.000 £ ile 250.000 £ arasında olan şirketler için geçerli Kurumlar Vergisi oranını %19'dan %25'e düşüren bir indirimdir.
Ek vergi indirimini nasıl hesaplıyorsunuz?
Kurumlar Vergisi öncelikle %25'lik ana oran üzerinden hesaplanır. Ardından, marjinal indirim şu formül kullanılarak düşülür: (Üst sınır − Artırılmış kârlar) × Yok × 3/200.
Kurumlar vergisi marjinal oranı nedir?
Sınırlı vergi indirimi aralığında (50.000 £ - 250.000 £), her ek 1 £ kar için uygulanan sınır vergi oranı fiilen %26,5'tir, çünkü her ek 1 £ mevcut vergi indirimini azaltır.
Bağlı şirketler marjinal vergi indirimini nasıl etkiler?
50.000 £'luk alt sınır ve 250.000 £'luk üst sınır, ilişkili şirketler arasında eşit olarak paylaştırılır. Örneğin, iki ilişkili şirket sırasıyla 25.000 £ ve 125.000 £'luk sınırları paylaşır.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisi Oranları — güncel ve geçmiş oranlar
- Bağlı Şirketler — eşiklerinizi nasıl etkiledikleri
- Muhasebe Dönemleri — kısa dönemlerin limitleri nasıl etkilediği
- Maaş mı, Temettü mü? — kıyısal rölyefin maden çıkarma stratejisini nasıl etkilediği
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz