Temel bilgiler
- O ana oran Kurumlar Vergisi'nin 25% (1 Nisan 2023'ten itibaren).
- O küçük kar oranı dır 19% Yıllık karı 50.000 £'a kadar olan şirketler için.
- Kenar boşluğu rölyefi Bu uygulama 50.000 £ ile 250.000 £ arasındaki karlara uygulanır ve %19 ile %25 arasında etkili bir vergi oranı oluşturur.
- Eşikler şunlardır: bölünmüş İştirakli şirket sayısına artı bir eklenerek.
2026/27 Kurumlar Vergisi Oranları
1 Nisan 2023'ten itibaren Birleşik Krallık'ta bir iki oranlı sistem Kurumlar Vergisi için. Bir şirketin ödediği oran, artırılmış kârlarının seviyesine bağlıdır (genel olarak, vergilendirilebilir kârlar artı grup dışı şirketlerden alınan temettüler):[1]
| Artırılmış Karlar | Oran | İsim |
|---|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% | Küçük kar oranı |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Kenar kabartma bandı |
| 250.000 £'dan fazla | 25% | Ana oran |
Nisan 2017 ile Mart 2023 arasında tüm şirketler bir ödeme yaptı. düz %19 Kâr seviyesinden bağımsız olarak oran değişiyor. Nisan 2023'te küçük kârlar için uygulanan vergi oranının yeniden getirilmesi, şirket büyüklüğünün tekrar önem kazanması anlamına geliyor.
Marjinal Yardım Nasıl İşler?
Yıllık karı 50.000 £ ile 250.000 £ arasında olan şirketler sadece %25 ödemekle kalmazlar. Bunun yerine, şu avantajlardan da yararlanırlar: marjinal rahatlamaBu da vergi yükünü azaltarak etkin vergi oranının %19'dan %25'e kademeli olarak düşmesini sağlar.[2]
Formül şu şekildedir:
Kenar boşluğu rölyefi = (Üst sınır − Artırılmış kâr) × Vergilendirilebilir kâr ÷ Artırılmış kâr × Oran (3/200)
Bu oran (3/200 = %1,5), aralık içindeki karlar üzerindeki etkin marjinal vergi oranının yaklaşık olarak şu anlama geldiğini ifade eder: 26.5%Pratikte, çoğu muhasebe yazılımı, aşağıdakiler de dahil olmak üzere GoFile CT600 aracıBunu otomatik olarak hesaplar.
Uygulamalı Örnek
Vergilendirilebilir karı 100.000 £ olan ve herhangi bir temettü almayan bağımsız bir şirket:
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| ana tarife üzerinden BT | 100.000 £ × %25 | £25,000 |
| Daha az: marjinal rahatlama | (£250.000 − £100.000) × 3/200 | −£2,250 |
| CT ödenebilir | £22,750 | |
| Etkin oran | 22.750 £ ÷ 100.000 £ | 22.75% |
Bağlı Şirketler ve Eşikler
50.000 £ ve 250.000 £ eşikleri şu şekilde olmalıdır: eşit olarak bölünmüş Tüm ilişkili şirketler arasında. İki şirket, biri diğerini kontrol ediyorsa veya her ikisi de ortak kontrol altındaysa ilişkili kabul edilir.[3]
Örneğin, bir kişi kontrol ediyorsa üç Şirketler için, her şirketin eşik değerleri şu şekilde olur:
- Alt sınır: 50.000 £ ÷ 3 = £16,667
- Üst sınır: 250.000 £ ÷ 3 = £83,333
Bu, işletme sahiplerinin sırf düşük kar oranından faydalanmak için karlarını birden fazla şirkete bölmelerini önler.
Faaliyet göstermeyen şirketler Ticari faaliyet göstermeyen ve geliri olmayan şirketler, eşik değerleme amacıyla ilişkili şirketler sayılırken genellikle dikkate alınmaz.[3]
Kısa Muhasebe Dönemleri
Bir şirketin muhasebe dönemi ise 12 aydan azEşik değerler orantılı olarak düşürülür. 6 aylık bir dönem için alt sınır 25.000 £'a, üst sınır ise 125.000 £'a düşer.[1]
Son Oran Geçmişi
| Dönem | Ana Oran | Küçük Kar Oranı |
|---|---|---|
| 1 Nisan 2023'ten itibaren | 25% | %19 (kâr ≤ 50.000 £) |
| 1 Nisan 2017 – 31 Mart 2023 | 19% | Yok (tek oran) |
| 1 Nisan 2015 – 31 Mart 2017 | 20% | Yok (tek oran) |
| 1 Nisan 2014 – 31 Mart 2015 | 21% | %20 (kâr ≤ 300.000 £) |
Sıkça Sorulan Sorular
Birleşik Krallık'ta mevcut Kurumlar Vergisi oranı nedir?
Yıllık karı 250.000 £'un üzerinde olan şirketler için ana oran %25'tir. 50.000 £ veya daha az kar elde eden şirketler için %19'luk düşük kar oranı uygulanır. Marjinal indirim, %19 ile %25 arasındaki karlar için etkin oranı kademeli olarak azaltır.
Kurumlar Vergisi'nde marjinal vergi indirimi nedir?
Marjinal vergi indirimi, kârı 50.000 £ ile 250.000 £ arasında olan şirketlerin vergi yükünü azaltır, böylece etkin vergi oranı %19'dan %25'e kademeli olarak düşer. Bu aralıktaki kârlar üzerindeki marjinal vergi oranı yaklaşık %26,5'tir.
Bağlı şirketler kurumlar vergisi oranlarını nasıl etkiler?
50.000 £ ve 250.000 £ eşikleri, tüm ilişkili şirketler arasında eşit olarak dağıtılır. Örneğin, üç ilişkili şirketin her birinin eşikleri sırasıyla 16.667 £ ve 83.333 £ olacaktır.
Kısa muhasebe dönemleri için Kurumlar Vergisi eşikleri düşürülüyor mu?
Evet. Muhasebe dönemi 12 aydan az ise, eşikler orantılı olarak düşürülür. 6 aylık bir dönem, hem alt sınırı 25.000 £'a hem de üst sınırı 125.000 £'a yarıya indirir.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisi Nedir? — BT'nin çalışma prensibinin temelleri
- Muhasebe Dönemleri — Yıl sonunuzun eşik değerleri ve son teslim tarihlerini nasıl etkilediği
- Yakın Şirketler — Az sayıda kişi tarafından kontrol edilen şirketler için kurallar
- CT600 Vergi Beyannamesi — kârınızı ve verginizi nasıl bildireceğiniz
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Kurumlar Vergisi oranları ve indirimleri — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi: Kısmi Vergi İndirimi — GOV.UK
- İlgili şirketler — HMRC
- Kurumlar vergisi — GOV.UK