Temel bilgiler
- Kurumlar vergisi, çalışanlar üzerinden alınan bir vergidir. karlar Birleşik Krallık limited şirketleri ve diğer bazı kuruluşlar.
- Ana oran şudur: 25% (Nisan 2023'ten itibaren). Küçük bir kar oranı 19% Bu kural 50.000 sterlinin altındaki karlar için geçerlidir.
- Şirketler kendi vergilerini hesaplayıp ödemek zorundadır; HMRC fatura göndermez.
- Kurumlar vergisi, bireylere uygulanan gelir vergisinden ayrıdır.
İngiltere'de Kurumlar Vergisi Nasıl İşler?
Kurumlar Vergisi (KÖ), Birleşik Krallık'ta limited şirketlerin yanı sıra bazı kulüp, dernek ve diğer tüzel kişiliği olmayan kuruluşların karlarından alınan vergidir. HMRC tarafından yönetilir ve hükümetin en büyük gelir kaynaklarından biridir.[1]
Gelir vergisi maaş bordrosu (PAYE) sistemiyle otomatik olarak kesilen çalışanların aksine, şirketler gelir vergisi kesintisinden sorumludur. kendi vergi yükümlülüklerini hesaplamak, Şirket Vergi Beyannamesi (CT600) doldurmaVe ödenmesi gereken vergiyi ödedim; üstelik HMRC fatura bile gelmedi.[4]
Hangi karlar vergilendirilir?
Kurumlar Vergisi, bir şirketin ... gelirine uygulanır. vergilendirilebilir karlarBunlara örnek olarak şunlar verilebilir:[1]
- Alım satım karları — Şirketin ticari faaliyetlerinden elde edilen gelir, izin verilen giderler düşüldükten sonra
- Yatırım geliri — alınan faiz, kira geliri ve diğer ticari olmayan gelirler
- Vergilendirilebilir kazançlar — Şirket varlıklarının (örneğin gayrimenkul, hisse senetleri) satılması veya elden çıkarılmasından elde edilen karlar
Vergilendirilebilir kar, muhasebe karıyla aynı şey değildir. Muhasebe kayıtlarında gösterilen bazı giderler (müşteri ağırlama veya amortisman gibi) vergi amaçlı olarak "geri eklenirken", amortisman yerine sermaye indirimleri düşülür.
Alınan temettüler Birleşik Krallık'taki bir şirketten diğerine yapılanlar genellikle Olumsuz Kurumlar vergisine tabidirler. "Vergilendirilmiş yatırım geliri" olarak değerlendirilirler ve çoğu durumda muaftırlar.[1]
Güncel Kurumlar Vergisi Oranları
1 Nisan 2023'ten itibaren Kurumlar Vergisi oranları şu şekildedir:[2]
| Kar Seviyesi | Oran | Notlar |
|---|---|---|
| 50.000 £'a kadar | 19% | Küçük kar oranı |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Marjinal indirim uygulanır (etkin oran kademeli olarak artar). |
| 250.000 £'dan fazla | 25% | Ana oran |
50.000 £ ve 250.000 £ eşikleri, sayıya bölünür. ilişkili şirketlerDolayısıyla, birbirine bağlı beş şirketten oluşan bir grup, alt eşiği her biri 10.000 sterline bölüştürecektir.
Kurumlar Vergisi ile Gelir Vergisi Arasındaki Fark
Kurumlar vergisi ve gelir vergisi tamamen ayrı vergilerdir. Aralarındaki temel farklar şunlardır:
| Özellik | Kurumlar vergisi | Gelir vergisi |
|---|---|---|
| Kim ödeyecek? | Şirketler | Bireyler (serbest çalışanlar, çalışanlar vb.) |
| Ana oran | 25% | %20 / %40 / %45 (ilerleyici bantlar) |
| Vergi beyannamesi | CT600 | SA100 (Öz Değerlendirme) |
| Başvuru son tarihi | muhasebe döneminin bitiminden 12 ay sonra | Vergi yılının bitiminden sonraki 31 Ocak |
| Ödeme son tarihi | Adet döneminin bitiminden 9 ay ve 1 gün sonra | 31 Ocak (avans ödemeleriyle birlikte) |
| Kişisel ödenek? | HAYIR | Evet (£12.570) |
Bir şirket yöneticisi ödeme yapabilir. ikisi birden Vergiler — şirket kârları üzerinden Kurumlar Vergisi öder ve yönetici şirketten aldığı maaş veya temettüler üzerinden Gelir Vergisi öder.
Kurumlar Vergisi Nasıl Ödenir?
Kurumlar vergisi normalde şu süre içinde ödenmelidir: 9 ay ve 1 gün Şirketin muhasebe döneminin bitiminden sonra. Örneğin, mali yılı 31 Mart 2026'da sona eren bir şirket, 1 Ocak 2027'ye kadar ödeme yapmak zorundadır.[3]
Ödeme şu yöntemlerle yapılabilir:
- Otomatik Ödeme Talimatı ( HMRC çevrimiçi hizmetleri aracılığıyla kurulur)
- İnternet veya telefon bankacılığı (Hızlı Ödemeler, CHAPS veya Bacs)
- Kurumsal kredi veya banka kartı ( HMRC aracılığıyla)
Daha büyük şirketler (1,5 milyon sterlinin üzerinde kar elde edenler) vergilerini, dönemin bitiminden sonra tek seferde ödemek yerine, muhasebe dönemi boyunca üçer aylık taksitler halinde ödemek zorundadırlar.[3]
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar Vergisi nedir?
Kurumlar Vergisi, Birleşik Krallık'ta limited şirketlerin ve belirli diğer kuruluşların karlarından alınan vergidir. Şirketler vergiyi kendileri hesaplayıp ödemek zorundadır; HMRC fatura göndermez.
Kurumlar vergisi oranı nedir?
Nisan 2023'ten itibaren, 250.000 £ üzerindeki karlar için ana oran %25'tir. 50.000 £'a kadar olan karlar için %19'luk küçük kar oranı uygulanırken, bu eşikler arasındaki karlarda kademeli vergi indirimi uygulanmaktadır.
Kurumlar vergisi ile gelir vergisi arasındaki fark nedir?
Kurumlar Vergisi, şirketlerin karları üzerinden ödediği vergidir. Gelir Vergisi ise bireylerin (serbest meslek sahipleri, çalışanlar vb.) kişisel gelirleri üzerinden ödediği vergidir. Bu iki vergi türünün oranları, beyanname süreleri ve son ödeme tarihleri farklıdır.
Kurumlar vergisi ne zaman ödenmelidir?
Kurumlar vergisi normalde şirketin muhasebe döneminin bitiminden 9 ay ve 1 gün sonra ödenir. Örneğin, 31 Mart 2026'da sona eren bir yıl için ödeme son tarihi 1 Ocak 2027'dir.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisini Kim Öder? — ödeme yapması gereken kuruluşların tam listesi
- Kurumlar Vergisi Oranları — oranlar, eşikler ve marjinal vergi indirimi açıklandı
- CT600 Vergi Beyannamesi — Neleri dosyalamanız gerekiyor ve nasıl
- Şirket Kurma ve Vergilendirme — Şirketleşme sonrası ilk adımlarınız
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Kurumlar vergisi — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi oranları ve indirimleri — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi faturanızı ödeyin. — GOV.UK
- Şirket Vergi Beyannameleri — GOV.UK