Temel bilgiler
- Birleşik Krallık dışı bir şirket Birleşik Krallık'ta kalıcı iş yeri (Daimi iş yeri), daimi iş yerinin kârları üzerinden Kurumlar Vergisi'ne tabidir.
- Nisan 2020'den bu yana, Birleşik Krallık dışındaki şirketler, ... Birleşik Krallık emlak geliri Kurumlar Vergisi (önceden Gelir Vergisi) ödemek.
- Birleşik Krallık dışındaki şirketler şunları yapmalıdır: 3 ay içinde Kurumlar Vergisi kaydınızı yaptırın. Sorumluluk altına girmekten.
- Çifte vergilendirme anlaşmaları Bu durum, belirli gelirler için İngiltere vergisinden muafiyet veya indirim sağlayabilir.
- Bir yandan faaliyet gösterme seçeneği, diğer yandan da şu şekilde faaliyet gösterme seçeneğidir: şube veya yan kuruluş Önemli vergi sonuçları doğurabilir.
Birleşik Krallık dışındaki şirketler kurumlar vergisini ne zaman öder?
Birleşik Krallık dışında kurulmuş bir şirket, genellikle yalnızca aşağıdaki durumlarda Birleşik Krallık Kurumlar Vergisine tabidir: vergilendirilebilir varlık Birleşik Krallık'ta. Başlıca durumlar şunlardır:[1]
- Birleşik Krallık'ta kalıcı iş yeri — Şirket, Birleşik Krallık'ta sabit bir iş yeri (ofis, fabrika, şube vb.) aracılığıyla ticari faaliyet yürütmektedir.
- Birleşik Krallık emlak geliri — 6 Nisan 2020'den itibaren, Birleşik Krallık'tan kira geliri elde eden Birleşik Krallık dışı şirketler, Gelir Vergisi yerine Kurumlar Vergisi'ne tabidir.
- İngiltere kaynaklı ticaret — Daimi işyeri olmasa bile, Birleşik Krallık kaynaklı bazı ticari gelirler vergilendirilebilir (vergi anlaşması kapsamındaki indirimlere tabi olarak).
- Merkezi yönetim ve kontrol — Birleşik Krallık merkezli olmayan bir şirket fiilen Birleşik Krallık'tan yönetiliyor ve kontrol ediliyorsa, HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) bunu Birleşik Krallık'ta ikamet eden bir şirket olarak değerlendirebilir ve dünya çapındaki karlarını vergilendirebilir.
Daimi Kuruluş (PE)
Daimi iş yeri kavramı, Birleşik Krallık dışındaki şirketlerin vergilendirilmesinde merkezi bir öneme sahiptir. Bir daimi iş yeri genellikle şirketin aşağıdaki durumlarda mevcuttur:[4]
| PE türü | Örnekler |
|---|---|
| Sabit iş yeri | Ofis, şube, fabrika, atölye, depo, şantiye (12 aydan uzun sürmesi şartıyla) |
| Bağımlı ajan | Birleşik Krallık'ta şirket adına sözleşme yapma yetkisini düzenli olarak kullanan kişi. |
Eğer bir daimi iş yeri (PE) mevcutsa, Birleşik Krallık dışındaki şirket Kurumlar Vergisi'ne tabidir. PE'ye atfedilebilir karlar — şirketin dünya çapındaki karlarına değil. Karlar, özel sermaye şirketinin şirketin geri kalanından bağımsız olarak işlem yapan ayrı bir kuruluşmuş gibi hesaplanır.[1]
Antlaşma koruması: Birleşik Krallık'ın 130'dan fazla ülkeyle çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır. Birçok anlaşma, daimi iş yeri tanımını daraltmaktadır (örneğin, Birleşik Krallık iç hukukundan daha yüksek bir faaliyet eşiği gerektirmektedir). Daimi iş yerinin var olduğuna karar vermeden önce ilgili anlaşmayı mutlaka kontrol edin.[1]
Birleşik Krallık Gayrimenkul Geliri
O zamandan beri 6 Nisan 2020Birleşik Krallık'taki gayrimenkullerden gelir elde eden Birleşik Krallık dışı şirketlere vergi uygulanır. Kurumlar vergisi Bu gelir üzerinden, Yabancı Uyruklu Ev Sahibi Destekleme Programı kapsamında Gelir Vergisi yerine vergi alınır.[3]
Önemli noktalar:
- Birleşik Krallık dışındaki şirket şunları yapmalıdır: Kurumlar Vergisi için kayıt olun HMRC ile
- Kurumlar vergisi şu oranda tahsil edilir: standart oranlar (%25 ana vergi oranı / %19 küçük kâr payı oranı)
- Şirketin dosya sunması gerekiyor. CT600 iadesi her muhasebe dönemi için
- Birleşik Krallık dışındaki şirketlerin Birleşik Krallık'taki gayrimenkul satışlarından elde ettikleri sermaye kazançları da Kurumlar Vergisi rejimine tabidir.
Kayıt Gereksinimleri
Birleşik Krallık Kurumlar Vergisine tabi hale gelen Birleşik Krallık dışı bir şirket şunları yapmalıdır: 3 ay içinde kayıt olun İlk kez suçlama kapsamına girdiği tarihten itibaren.[2]
Kayıt işlemi, HMRC Kurumlar Vergisi kayıt hizmeti kullanılarak çevrimiçi olarak yapılır. Şirketin şunlara ihtiyacı olacaktır:
- Şirket bilgileri (adı, kuruluş ülkesi, kayıtlı adresi)
- Şirketin Birleşik Krallık'ta ticarete başladığı veya Birleşik Krallık'tan gelir elde etmeye başladığı tarih.
- Kullanmayı planladığı muhasebe dönemi bitiş tarihi
- Birleşik Krallık yazışma adresi
Zamanında kayıt yaptırmamak cezai yaptırımlara yol açabilir. Kayıt olduktan sonra şirket, her muhasebe dönemi için CT600 formunu doldurur ve bu işlem yapılabilir. HMRC onaylı yazılım ile çevrimiçi.
Şube vs. Bağlı Şirket
Birleşik Krallık pazarına giren yabancı bir şirket, hangi kanal üzerinden faaliyet göstereceğine karar vermelidir. Birleşik Krallık şubesi (PE) veya bir kurulum yapın İngiltere iştiraki (Birleşik Krallık'ta kurulmuş ayrı bir şirket). Vergi sonuçları önemli ölçüde farklılık gösterir:[1]
| Özellik | Birleşik Krallık Şubesi (PE) | Birleşik Krallık Bağlı Kuruluşu |
|---|---|---|
| Tüzel kişi | Yurtdışı şirketinin bir parçası | Birleşik Krallık'ta faaliyet gösteren ayrı bir şirket |
| Vergilendirildi | PE'ye atfedilebilir karlar | (Birleşik Krallık'ta yerleşik bir şirket olarak) dünya çapındaki karlar |
| Kayıplar | Yurtdışındaki şirkette kullanılabilir (yurtdışı yasalarına bağlıdır). | Birleşik Krallık'taki iştirakinizde kalın; diğer Birleşik Krallık şirketleriyle grup vergi indirimi mümkün olabilir. |
| Kar elde etme | Şube havalelerinde stopaj vergisi uygulanmaz. | Yurtdışındaki ana şirkete ödenen temettüler, (anlaşmalara bağlı olarak) stopaj vergisine tabi olabilir. |
| Transfer fiyatlandırması | PE ve genel merkez arasında geçerlidir. | İştirak şirketi ile yurtdışındaki ana şirket arasında geçerlidir. |
| Dosyalama yükümlülükleri | CT600 şube karları için getiri oranı | Birleşik Krallık şirket mevzuatına tam uyum (CT600, Companies House hesapları vb.) |
Uç: Şube ve iştirak arasında seçim, ana ülkenin vergi kuralları, anlaşma hükümleri ve ticari faktörler de dahil olmak üzere özel koşullara bağlıdır. Bir yapıya karar vermeden önce profesyonel danışmanlık alın.
Sıkça Sorulan Sorular
Birleşik Krallık dışındaki şirketler Kurumlar Vergisi öder mi?
Birleşik Krallık'ta yerleşik olmayan bir şirket, Birleşik Krallık'ta kalıcı bir işyeri aracılığıyla ticaret yapıyorsa, Birleşik Krallık'tan gayrimenkul geliri elde ediyorsa veya Birleşik Krallık'tan merkezi olarak yönetiliyor ve kontrol ediliyorsa, Birleşik Krallık Kurumlar Vergisi öder.
Kurumlar Vergisi açısından daimi iş yeri nedir?
Daimi iş yeri, Birleşik Krallık'ta sabit bir iş yeri (örneğin ofis, şube veya fabrika) veya şirket adına düzenli olarak sözleşme yapan bağımlı bir temsilcidir. Birleşik Krallık dışındaki şirket, daimi iş yerine atfedilebilen karlar üzerinden vergilendirilir.
Birleşik Krallık dışındaki bir şirketin Kurumlar Vergisi kaydı için ne kadar süresi var?
Birleşik Krallık dışında kurulu bir şirket, vergi yükümlülüğü doğduğu tarihten itibaren 3 ay içinde Kurumlar Vergisi kaydı yaptırmak zorundadır; örneğin, Birleşik Krallık'ta daimi iş yeri (PE) üzerinden ticarete başladığı veya Birleşik Krallık'ta gayrimenkul geliri elde ettiği tarihte.
Yabancı bir şirket Birleşik Krallık'ta bir şube mi yoksa bir yan kuruluş mu kullanmalı?
Birleşik Krallık şubesi (PE) yalnızca kendisine atfedilebilen karlar üzerinden vergilendirilirken, Birleşik Krallık iştiraki ayrı bir şirket olup dünya çapındaki karları üzerinden vergilendirilir. Seçim, ana ülkenin vergi kurallarına, anlaşma hükümlerine ve ticari faktörlere bağlıdır.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisi Kaydı — tüm şirketler için kayıt süreci
- Transfer Fiyatlandırması — bağlantılı taraflar arasındaki işlemler için piyasa koşullarına uygun fiyatlandırma
- Ticari Olmayan Gelir — mülk geliri ve yatırım geliri kuralları
- CT600 Vergi Beyannamesi — CT vergi dairesi kapsamındaki tüm şirketler için dosyalama gereksinimleri
- Ödeme Son Tarihleri — Kurumlar Vergisi ne zaman ödenmelidir?
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz