Temel bilgiler
- İki şirket, eğer biri diğerinden ayrıysa, birbirleriyle ilişkilidir. kontroller diğeri veya her ikisi aynı kişi veya grup tarafından kontrol ediliyor kişilerden.
- 50.000 sterlinlik küçük kar eşiği ve 250.000 sterlinlik üst sınır şu şekildedir: eşit olarak bölünmüş Ortak şirket sayısı ile.
- 1,5 milyon sterlinlik üç aylık taksit ödeme eşiği, bağlı şirketler arasında da farklılık göstermektedir.
- Faaliyet göstermeyen şirketler Sayım dışında bırakılırlar.
- İştirakli şirketler kuralları, 1 Nisan 2023'ten itibaren eski "iştirakli şirketler" testinin (yüzde 51 iştirak oranını kullanan) yerini aldı.
Bağlı Şirket Kurallarının Vergi Oranınızı Nasıl Etkilediği
İki şirket birleşmiş Kurumlar Vergisi amaçları doğrultusunda, muhasebe dönemi boyunca herhangi bir zamanda:[1]
- Bir şirket kontrol diğerinin veya
- Her iki şirket de aynı yönetim altında. aynı kişi veya kişiler grubunun kontrolü
“Kontrol”, elinde bulundurmak veya edinme hakkına sahip olmak anlamına gelir. %50'den fazla Bir şirketin tasfiyesi durumunda sermaye payının, oy gücünün veya gelir ya da varlıklara ilişkin hakların kaybı.[1]
Bu tanım şuradan getirilmiştir: 1 Nisan 2023 ve daha önceki "ilişkili şirketler" testinin (yüzde 51 iştiraklere ve şirket yapısı aracılığıyla ortak kontrole odaklanan) yerini aldı. Yeni kurallar ayrıca şunları da inceliyor: bireysel hissedarlar ve onların ortakları (eşler, medeni birliktelik ortakları, küçük çocuklar ve iş ortakları gibi).
Neden Önemli?
İştirakli şirket sayısı, üç temel amaç için eşik değerlerini belirler:[2][3]
| Eşik | Standart Miktar | Bölünmüş | Örnek (3 ilişkili şirket) |
|---|---|---|---|
| Küçük kar oranı alt sınırı | £50,000 | İş birliği yapılan şirket sayısı | £16,667 |
| Küçük kar oranı üst sınırı | £250,000 | İş birliği yapılan şirket sayısı | £83,333 |
| QIP eşiği | £1,500,000 | İş birliği yapılan şirket sayısı | £500,000 |
Bağlı şirket sayısı arttıkça, her bir eşik değeri düşer; bu da bir şirketin, aksi takdirde üst sınırın altında kalacak karlar üzerinden %25 ( %19 yerine) oranında Kurumlar Vergisi ödeyebileceği anlamına gelir. Bağlı şirket sayısı CT600 formunda beyan edilir ve Kurumlar Vergisi yazılımı Eşik değerlerini buna göre ayarlar.
Örnek: Bay Smith, Smith Trading Ltd.'nin %100'üne ve Smith Property Ltd.'nin %100'üne sahiptir. Her ikisi de ilişkili şirketlerdir. Küçük kâr alt sınırı 50.000 £ ÷ 2 = 25.000 £ olur. Smith Trading Ltd.'nin 40.000 £'luk kârı artık küçük kâr oranı bandında değil, marjinal vergi indirimi bandında yer almaktadır.[1]
Kontrol Testinin Detaylı Açıklaması
Kontrol, aşağıdaki hususlara göre belirlenir:[1]
- Sermaye payı — adi hisse senedi sermayesinin %50'sinden fazlasına sahip olmak
- Oy verme gücü — genel kurul toplantısında oyların %50'sinden fazlasını kontrol etmek
- Gelir hakları — dağıtılabilir gelirin %50'sinden fazlasına hak kazanma
- Varlık hakları — tasfiye halinde varlıkların %50'sinden fazlasına hak kazanma
Eğer herhangi biri Bu testlerden herhangi biri karşılanırsa, şirket denetim altına alınır.
Hakları ortaklar Kişiye atfedilen bilgiler şunlardır: İş ortakları şunlardır:
- Eş veya medeni partner
- 18 yaş altı çocuklar
- Ortaklıkta yer alan iş ortakları
- Kişinin kurucu olduğu bir vakfın mütevellileri
Faaliyet göstermeyen şirketler kapsam dışındadır.
Bir şirket ki uykuda — yani dönem boyunca önemli bir muhasebe işlemi gerçekleştirmemiş olan — şirket, eşik değerleme amaçları için ilişkili şirket olarak sayılmaz.[1]
Bu, faaliyet göstermeyen holding şirketlerinin veya göstermelik şirketlerin, aktif işlem yapan şirketlerin eşik değerlerini gereksiz yere düşürmesini önler.
Uç: Birden fazla şirketi yönetiyorsanız ve bunlardan bazıları gerçekten pasif durumdaysa, bunların Şirketler Sicilinde ve HMRC resmi olarak pasif şirket olarak kaydedildiğinden emin olun. Bu, aktif şirketleriniz için tüm eşiklerin korunmasını sağlar.
Pratik Sonuçlar
Ortak şirketlere ilişkin kuralların çeşitli pratik sonuçları vardır:[1][4]
- Kenar boşluğu kabartması: Daha fazla ilişkili şirket, daha düşük eşikler anlamına gelir; bu nedenle %19 oranında vergilendirilecek karlar, bunun yerine marjinal vergi indirimi bandına (etkin oran %19 ile %25 arasında) girebilir.
- Üç aylık taksitler: 1,5 milyon sterlinlik QIP eşiği de bölünmüş durumda, bu nedenle bir grup içindeki şirketler, mütevazı karlar elde etseler bile taksitler halinde ödeme yapmak zorunda kalabilirler.
- Yıl sonu planlaması: İştirakli şirket sayısı şu şekilde hesaplanır: önceki muhasebe döneminin sonu QIP amaçları için, ancak mevcut dönem boyunca herhangi bir zamanda oran eşikleri için
- Birden fazla hisse senedi sahipliği: Kişilerin birden fazla şirkette hissesi bulunduğunda, ilişkilendirme kuralları beklenmedik bağlantılar yaratabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar vergisi açısından iki şirketi birbirine bağlayan nedir?
İki şirket, birinin diğerini kontrol etmesi veya her ikisinin de aynı kişi veya kişiler grubu tarafından kontrol edilmesi durumunda ilişkili sayılır. Kontrol, sermayenin, oy gücünün veya gelir veya varlıklara ilişkin hakların %50'sinden fazlasına sahip olmak anlamına gelir.
Bağlı şirketler kurumlar vergisi oranlarını nasıl etkiler?
50.000 sterlinlik küçük kar eşiği ve 250.000 sterlinlik üst sınır, ilişkili şirket sayısına eşit olarak bölünür. Bu durum, mütevazı karlara sahip bir şirketi bile daha yüksek vergi dilimine itebilir.
Faaliyet göstermeyen şirketler ilişkili şirketler olarak sayılır mı?
Hayır. Önemli muhasebe işlemleri olmayan atıl şirketler, ilişkili şirketler sayımına dahil edilmez ve böylece aktif işlem yapan şirketler için belirlenen eşik değerlerin tamamı korunur.
Eşin hisse senedi sahipliği, ilişkili şirketler testi için dikkate alınır mı?
Evet. Şirketlerin ilişkili olup olmadığına karar verilirken, eş, medeni partner, küçük çocuklar ve iş ortakları da dahil olmak üzere ilişkili kişilerin hakları bu kişiye atfedilir.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisi Oranları — mevcut oranlar ve eşik aralıkları
- Marjinal Yardım — %19 ile %25 arasındaki kademeli geçiş nasıl işliyor?
- Üç Aylık Taksit Ödemeleri — büyük şirketler için QIP rejimi
- Yakın Şirketler — az sayıda katılımcı tarafından kontrol edilen şirketler kavramıyla ilgili.
- Grup Yardımı — %75'lik bir grup içinde kayıplardan vazgeçmek
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- İlgili şirketler — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi oranları ve indirimleri — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi: üç aylık taksit ödemeleri — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi oranları — GOV.UK