Temel bilgiler
- Hayırsever şirketler muaf Connecticut'tan, alım satım kârları, yatırım gelirleri ve vergilendirilebilir kazançlar üzerinden vergi alınır; ancak bu gelirin hayır amaçlı kullanılması şartıyla.
- Muafiyet şudur: otomatik değil — Bu, CT600 üzerinden talep edilmelidir.
- Topluluk Yararına Şirketler (CIC'ler) Bunlar hayır kurumu değildir ve kurumlar vergisini normal şekilde öderler.
- Topluluk Amatör Spor Kulüpleri (CASC'ler) Hayır kurumlarına benzer şekilde, kendi muafiyet rejimlerine sahipler.
- Bir hayır kurumunun hayır amaçlı olmayan ticari faaliyetleri, aşağıdaki durumlarda Kurumlar Vergisine tabi olabilir: Olumsuz hayır amaçlı faaliyetler çerçevesinde sürdürülmüştür.
Hayır Kurumu Muafiyeti
Hayır kurumları (kayıtlı hayır kurumu olan, garantiyle sınırlı şirketler) geniş bir Kurumlar Vergisi muafiyetinden yararlanır. Aşağıdaki gelir ve kazanç türleri muaftır:[1][2]
- Alım satım karları — ticaretin hayır kurumunun asıl amacı doğrultusunda yürütüldüğü veya elde edilen kârın yalnızca hayır amaçlı kullanıldığı durumlarda
- Yatırım geliri — faiz, temettü ve diğer yatırım getirileri
- Mülk geliri — arazi ve binalardan elde edilen kira geliri
- Vergilendirilebilir kazançlar — varlıkların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar
- Kredi ilişkisi kredileri — kredilerden elde edilen faiz geliri
Muafiyet talebinde bulunulmalıdır. Otomatik olarak uygulanmaz. Yardım kuruluşunun bir formu doldurması gerekir. CT600 İlgili kutucuklarda muafiyet talebinde bulunun. Talepte bulunmamanız durumunda Kurumlar Vergisi normal şekilde tahsil edilecektir.[1] Geri dönüş şu şekilde olabilir: HMRC tarafından tanınan bir yazılım aracılığıyla çevrimiçi olarak dosyalandı..
Muafiyet Şartları
Muafiyetin uygulanabilmesi için gelir veya kazançların şu şartları karşılaması gerekir: sadece hayır amaçlı başvurular için geçerlidir.Pratikte bu şu anlama gelir:[2]
- Hayır kurumunun faaliyetleri, kurumun yetki alanı içinde kalmalıdır. belirtilen hayır amaçları
- Gelir, aşağıdaki amaçlar için kullanılmamalıdır: hayır amaçlı olmayan (örneğin mütevellilere veya bağlantılı kişilere sağlanan özel menfaatler gibi)
- Hayır kurumu şu şekilde olmalıdır: HMRC tarafından tanınmıştır vergi amaçlı bir hayır kurumu olarak
Birincil Amaç Dışı Ticaret
Eğer bir hayır kurumu şu tür bir ticari faaliyet yürütüyorsa: Olumsuz Eğer bir hayır kurumu, bağışlanan malları satan bir hayır mağazasının birincil amacı buysa (örneğin, bağışlanan malları satan bir hayır kurumu birincil amacı bu olabilir, ancak ticari bir restoran işleten bir hayır kurumu birincil amacı olmayabilir), ticari kârları aşağıdaki durumlar dışında vergilendirilebilir:
- Ticaret şudur: çoğunlukla yararlanıcılar tarafından yürütülmektedir hayır kurumunun
- İşlem hacmi şu seviyenin altına düşüyor: küçük ticaret muafiyeti eşik (8.000 £ veya hayır kurumunun toplam gelirinin %25'i, hangisi daha yüksekse o, en fazla 80.000 £ ile sınırlandırılmıştır)
- Elde edilen karlar bir hayır kurumuna bağışlanmaktadır. ticaret iştiraki Bağış yardımı kapsamında
Uç: Ana faaliyet alanı dışında önemli ticari faaliyetleri olan birçok hayır kurumu, bir yapı kurar. tamamen sahip olunan ticari iştirakBağlı kuruluş, kârları üzerinden Kurumlar Vergisi öder, ancak bu kârları Bağış Yardımı kapsamında ana hayır kurumuna bağışlar; bu da bağlı kuruluşa vergi indirimi sağlar ve kârların genel olarak vergisiz kalmasını sağlar.
Topluluk Yararına Şirketler (CIC'ler)
CIC, sosyal girişimler için tasarlanmış özel bir limited şirket türüdür. Ancak, CIC'ler hayır kurumları değil ve hayır amaçlı kurumlar vergisi muafiyetinden yararlanamazlar.[3]
Hayır kurumları ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar arasındaki temel farklar:
| Özellik | Hayır Kurumu (CLG) | CIC |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi muafiyeti | Evet (hayır amaçlı gelirler üzerinden) | HAYIR |
| Alınan bağışlar için vergi indirimi | Evet | HAYIR |
| İşletme vergisi indirimi | Zorunlu %80 + isteğe bağlı %20 | Tamamen takdir yetkisine bağlıdır (belediye meclisinin takdirine göre). |
| Varlık kilidi | Evet (Hayır Kurumları Komisyonu tarafından denetlenmektedir) | Evet (CIC Düzenleyici Kurumu tarafından yönetiliyor) |
| Temettü ödeyebilir | HAYIR | Evet (temettü tavanına tabi olmak kaydıyla) |
| Regülatör | Hayır Kurumu Komisyonu | CIC Düzenleyici Kurumu (Şirketler Sicilinin bir parçası) |
CIC'ler, diğer tüm limited şirketler gibi, vergilendirilebilir karları üzerinden normal oranlarda (küçük karlar için %19 / ana oran için %25) Kurumlar Vergisi öderler.
Topluluk Amatör Spor Kulüpleri (CASC'ler)
HMRC kayıtlı amatör topluluk spor kulüpleri, hayır kurumlarına benzer bir vergi rejiminden yararlanır:[4]
- Kurumlar Vergisi Muafiyeti ticaret geliri Yıllık 50.000 £'a kadar gelir (ve 30.000 £'a kadar gayrimenkul geliri)
- Kurumlar Vergisi Muafiyeti faiz ve Gift Aid bağışları kabul edilmiş
- Muafiyet vergilendirilebilir kazançlar
- Uygunluk Bağış Yardımı bağışların geri ödemeleri
- Zorunlu %80 oranında işletme vergisi indirimi
CASC'ler tüm topluma açık olmalı, amatör bir temelde organize edilmeli ve uygun sporlara katılımı teşvik etmeyi amaçlamalıdır.
Dosyalama Gereksinimleri
Hayır kurumları, CIC'ler ve CASC'lerin tümü, standart Kurumlar Vergisi beyannamesi verme gerekliliklerine uymak zorundadır:[1]
- Dosya a CT600 her muhasebe dönemi için (hayır kurumları muafiyetlerini bu beyannamede talep ederler)
- Dosya yasal hesaplar Şirketler Sicilinde
- Yıllık geliri 25.000 sterlinin üzerinde olan hayır kurumlarının da bildirimde bulunması gerekmektedir. Hayır Kurumu Komisyonu
- CASC'ler HMRC (Birleşik Krallık Vergi Dairesi) kayıt yaptırırlar (kuruluş statüsünde olmadıkları sürece Companies House'a kayıtlı kuruluşlar değillerdir).
Sıkça Sorulan Sorular
Hayır kurumları kurumlar vergisi öder mi?
Hayır kurumları, ticari kârlar, yatırım gelirleri ve vergilendirilebilir kazançlar üzerinden Kurumlar Vergisi'nden muaftır; ancak bu gelirlerin hayır amaçlı kullanılması şartıyla. Bununla birlikte, muafiyet CT600 formu üzerinden talep edilmelidir; otomatik olarak verilmez.
Topluluk Yararına Çalışan Şirketler (CIC'ler) Kurumlar Vergisi muafiyetinden yararlanabilir mi?
Hayır. CIC'ler hayır kurumu değildir ve diğer tüm limited şirketler gibi vergilendirilebilir karları üzerinden normal oranlarda (%19 küçük karlar / %25 ana oran) Kurumlar Vergisi öderler.
Hayır kurumları için küçük ölçekli işletme muafiyeti nedir?
Bir hayır kurumunun birincil amacı dışındaki ticari faaliyetleri, cirosu küçük işletme muafiyet eşiğinin (8.000 £ veya hayır kurumunun toplam gelirinin %25'i, hangisi daha yüksekse) altında kaldığı takdirde Kurumlar Vergisi'nden muaftır; bu eşik 80.000 £ ile sınırlıdır.
Hayır kurumlarının CT600 formunu doldurması gerekiyor mu?
Evet. Hayır kurumları her muhasebe dönemi için CT600 formunu doldurmalı ve bu beyannamede Kurumlar Vergisi muafiyetlerini talep etmelidir. Ayrıca, gelirleri 25.000 £'u aşarsa, Şirketler Sicil Dairesi'ne ve Hayır Kurumları Komisyonu'na yasal hesaplarını da sunmaları gerekir.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisi Nedir? — Birleşik Krallık'taki şirket vergisine genel bir bakış
- Kurumlar Vergisini Kim Öder? — hangi kuruluşlar bu sorumluluk kapsamındadır?
- İzin Verilen İşletme Giderleri — tüm şirketler için vergi indirimi yapılabilen giderler
- CT600 Vergi Beyannamesi — hayır kurumu muafiyet talepleri de dahil olmak üzere başvuru şartları
- Şirket Muhasebe Gereksinimleri — farklı işletme türleri için muhasebe standartları
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Hayır kurumları ve vergi — GOV.UK
- Şirket Vergilendirme Kılavuzu: CTM41000 – Hayır Kurumları — GOV.UK
- Topluluk Yararına Şirketler — GOV.UK
- Yerel Amatör Spor Kulüpleri için Vergi İndirimi — GOV.UK