Temel bilgiler
- Kurumlar vergisi ana oranı düşürüldü. 28% 2010'da 19% 2017'de G7 ülkeleri arasında en düşük oranlardan biriydi.
- tek bir sabit ücret 19% Bu uygulama Nisan 2017 ile Mart 2023 arasındaki tüm karlara uygulanmıştır.
- Nisan 2023'ten itibaren oranlar eski haline döndü. iki kademeli sistemKüçük kâr payı oranı %19 ve ana kâr payı oranı %25.
- Marjinal indirim, belirli bir aralıktaki karlar için geçerlidir. 50.000 £ ve 250.000 £ (Nisan 2023'ten itibaren).
- Eşikler, sayıya bölünür. ilişkili şirketler.
Kurumlar Vergisi Oranları: 2010–2026
Aşağıdaki tabloda, 1 Nisan ile 31 Mart tarihleri arasında geçerli olan mali yıllar (FY) için ana Kurumlar Vergisi oranları gösterilmektedir. Bir şirketin muhasebe dönemi iki mali yılı kapsıyorsa, karlar paylaştırılır ve her bir pay ilgili mali yılın oranına göre vergilendirilir.[1]
| Mali Yıl | Dönem | Ana Oran | Küçük Şirketler / Kar Oranı | Alt Sınır | Üst Sınır | Marjinal Kesir |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010 Mali Yılı | 1 Nisan 2010 – 31 Mart 2011 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| 2011 Mali Yılı | 1 Nisan 2011 – 31 Mart 2012 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| 2012 Mali Yılı | 1 Nisan 2012 – 31 Mart 2013 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| 2013 Mali Yılı | 1 Nisan 2013 – 31 Mart 2014 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| 2014 Mali Yılı | 1 Nisan 2014 – 31 Mart 2015 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| 2015 Mali Yılı | 1 Nisan 2015 – 31 Mart 2016 | 20% | Yok (birleşik oran) | Yok | Yok | Yok |
| 2016 Mali Yılı | 1 Nisan 2016 – 31 Mart 2017 | 20% | Yok | Yok | Yok | Yok |
| 2017 Mali Yılı | 1 Nisan 2017 – 31 Mart 2018 | 19% | Yok | Yok | Yok | Yok |
| 2018 Mali Yılı | 1 Nisan 2018 – 31 Mart 2019 | 19% | Yok | Yok | Yok | Yok |
| 2019 Mali Yılı | 1 Nisan 2019 – 31 Mart 2020 | 19% | Yok | Yok | Yok | Yok |
| 2020 Mali Yılı | 1 Nisan 2020 – 31 Mart 2021 | 19% | Yok | Yok | Yok | Yok |
| 2021 Mali Yılı | 1 Nisan 2021 – 31 Mart 2022 | 19% | Yok | Yok | Yok | Yok |
| 2022 Mali Yılı | 1 Nisan 2022 – 31 Mart 2023 | 19% | Yok | Yok | Yok | Yok |
| 2023 Mali Yılı | 1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| 2024 Mali Yılı | 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| 2025 Mali Yılı | 1 Nisan 2025 – 31 Mart 2026 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
Dönem Boyunca Meydana Gelen Önemli Değişiklikler
2010 yılından bu yana birkaç önemli değişiklik yaşandı:[1][2]
2010–2014: Kademeli Azalma
Ana vergi oranı dört yıl içinde %28'den %21'e düşürüldü. Küçük şirketlere yönelik vergi oranı da %21'den %20'ye indi. İki oran 2014 mali yılında %20'de birleşti.
2015–2022: Tek Sabit Oran
2015 mali yılından itibaren küçük şirketlere uygulanan vergi oranı kaldırıldı ve tüm şirketlere tek bir birleşik oran uygulandı. Bu oran 2017 mali yılından itibaren %19'a düşürüldü ve altı yıl boyunca bu seviyede kaldı; bu da İngiltere'yi gelişmiş dünyadaki en rekabetçi kurumlar vergisi bölgelerinden biri haline getirdi.
2023 ve Sonrası: İki Kademeli Sistem Geri Dönüyor
2023 mali yılından itibaren, yıllık karı 250.000 sterlinin üzerinde olan şirketler için ana vergi oranı %25'e yükseltildi. Yeni bir düzenleme yapıldı. küçük kar oranı 50.000 £'a kadar olan karlar için %19'luk bir vergi oranı getirildi. marjinal rahatlama 50.000 £ ile 250.000 £ arasında kar elde etmek için.
Kenar boşluğu rölyefi 250.000 £'da ani bir düşüş olmamasını sağlar. Etkin faiz oranı, marjinal bant boyunca %19'dan %25'e kadar kademeli olarak azalır. Hesaplamada 3/200 kesri kullanılır. Bkz. Marjinal Yardım Formül ve çözümlü örnekler için.[2]
İştirakli Şirketlerin Etkisi
50.000 £ ve 250.000 £ eşikleri, sayıya bölünür. ilişkili şirketlerBu, (örneğin) dört bağlı şirketi olan bir şirketin etkin eşiklerinin 12.500 £ ve 62.500 £ olduğu anlamına gelir.[3]
2023 mali yılından önce, eski küçük şirketler için geçerli olan vergi oranları eşikleri (300.000 £ / 1.500.000 £) ilişkili şirketlere göre de ayrılıyordu.
Mali Yılları Aşmak
Bir şirketin muhasebe dönemi 1 Nisan'ı kapsıyor (Mali yılın değiştiği tarih), kârları iki mali yıl arasında zamana göre paylaştırılır ve her bir pay geçerli vergi oranında vergilendirilir.[1] Kurumlar Vergisi yazılımı CT600'ü hazırlarken bu paylaştırma işlemini otomatik olarak gerçekleştirir.
Örneğin, mali yılı 31 Aralık'ta sona eren ve 31 Aralık 2023'te sona eren bir şirket için, aşağıdaki bilgiler geçerli olacaktır:
- 2022 mali yılında 3 ay (1 Ocak – 31 Mart 2023) boyunca %19 sabit faiz oranı
- 2023 mali yılında 9 ay (1 Nisan – 31 Aralık 2023) boyunca %25 / %19 iki kademeli faiz oranları uygulanacaktır.
Sıkça Sorulan Sorular
Nisan 2023 öncesinde kurumlar vergisi oranı neydi?
Nisan 2017 ile Mart 2023 tarihleri arasında, kar seviyesinden bağımsız olarak, tüm şirket karlarına %19'luk tek bir sabit oran uygulandı. Bu dönemde düşük kar oranı veya marjinal vergi indirimi söz konusu değildi.
Kurumlar vergisi ne zaman %25'e yükseltildi?
Ana vergi oranı 1 Nisan 2023'ten itibaren %25'e yükseltildi. Aynı zamanda, 50.000 £'a kadar kar elde eden şirketler için %19'luk küçük kar vergisi yeniden uygulamaya konuldu; 50.000 £ ile 250.000 £ arasındaki karlar için ise kısmi vergi indirimi sağlandı.
Muhasebe dönemim 1 Nisan'ı kapsarsa ne olur?
Eğer bir muhasebe dönemi 1 Nisan'ı kapsıyorsa, kârlar iki mali yıl arasında zaman bazında paylaştırılır ve her bir pay o mali yıla uygulanan vergi oranından vergilendirilir.
Birleşik Krallık'taki en düşük kurumlar vergisi oranı neydi?
En düşük ana vergi oranı %19 idi ve bu oran Nisan 2017 ile Mart 2023 arasında geçerliydi. Bu durum, Birleşik Krallık'ı o dönemde G7 ülkeleri arasında en rekabetçi kurumlar vergisi bölgelerinden biri haline getirdi.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisi Oranları — Güncel oranlar ve eşikler hakkında detaylı bilgi
- Marjinal Yardım — formül ve çözümlü örnekler
- Bağlı Şirketler — ilişkili şirketlerin eşikleri nasıl böldüğü
- Önemli Kurumlar Vergisi Tarihleri — Her muhasebe dönemi için önemli son tarihler
- Kurumlar Vergisi Sözlüğü — temel terimlerin tanımları
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Kurumlar Vergisi oranları — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi oranları ve indirimleri — GOV.UK
- İlgili şirketler — GOV.UK