What is the merged R&D scheme?

The merged R&D scheme is the single, unified R&D tax relief that replaced the separate SME and RDEC schemes from 1 April 2024. It provides a 20% above-the-line taxable credit for all companies.

How much is the R&D tax credit under the merged scheme?

The gross credit is 20% of qualifying R&D expenditure. Because the credit is taxable, the net benefit for a company paying the 25% main CT rate is 15p per £1 of qualifying spend.

What is an R&D-intensive SME?

A loss-making SME whose qualifying R&D expenditure is 30% or more of its total expenditure. These companies can claim an enhanced payable credit giving an effective benefit of approximately 27% of qualifying spend.

Do I need to submit a claim notification form for R&D relief?

Yes, a claim notification form is mandatory if you are claiming R&D relief for the first time or have not claimed in any of the preceding three accounting periods. It must be submitted within six months of the period end.

Birleştirilmiş Ar-Ge Programı

Temel bilgiler

Birleştirilmiş düzenleme, şu tarihten sonra başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir. 1 Nisan 2024.
Bu, bir %20 oranında vergilendirilebilir vergi indirimi (RDEC tarzı) tüm şirketler için.
Eski KOBİ'lere yönelik artırılmış vergi indirimi ve ayrı RDEC programı artık yeni dönemler için geçerli değildir.
Zarar eden Ar-Ge yoğun KOBİ'ler Etkin bir şekilde %27 oranında artırılmış ödeme kredisi talep edilebilir.
A talep bildirim formu Hem ilk kez başvuranlar hem de başvurusu gecikmiş olanlar için zorunludur.

Neden birleştirilmiş bir plan?

Nisan 2024'ten önce Birleşik Krallık'ta iki ayrı Ar-Ge teşvik rejimi vardı: KOBİ programı (önceden %130 olan, daha sonra %86'ya düşürülen artırılmış bir indirim) ve RDEC planı (Büyük şirketler ve bazı KOBİ'ler için %20 oranında vergi öncesi kredi imkanı). Bu ikili yapı karmaşıklığa, hatalara ve suistimal fırsatlarına yol açtı.^[3]

Birleştirilen sistem, RDEC modeline dayalı tek bir rejime indirgenerek karmaşık yapıyı basitleştiriyor. Artık tüm şirketler -KOBİ'ler ve büyük şirketler- aynı şekilde hak talebinde bulunuyor.

Birleştirilmiş Plan Nasıl Çalışır?

Birleştirilmiş plan kapsamında, nitelikli Ar-Ge harcamaları şu sonuçları doğurur: üst satır harcama kredisi eşit 20% Nitelikli harcamaların bir kısmı.^[2]

Kredi vergilendirilebilir gelir olarak kabul edildiğinden, net fayda şirketin Kurumlar Vergisi oranına bağlıdır:

CT Oranı	Brüt Kredi	Kredi Vergisi	100 Sterlin Ar-Ge Harcaması Başına Net Fayda
%25 (ana oran)	£20.00	£5.00	£15.00
%19 (düşük kar oranı)	£20.00	£3.80	£16.20

Çizginin üstünde Bu, Ar-Ge indiriminin kurumlar vergisi tutarının üzerinde, kar ve zarar hesabında gelir olarak görünmesi anlamına gelir. Bu, Ar-Ge indirimini yatırımcılar ve kredi verenler için görünür kılar ve zarar eden şirketler veya indirimin daha esnek bir şekilde mahsup edilebildiği gruplar için faydalıdır.^[2]

Ar-Ge Yoğun İşletmeler için Geliştirilmiş Kredi

Nitelikli Ar-Ge harcamaları olan zarar eden KOBİ'ler Toplam harcamanın %30'u veya daha fazlası Bu şirketler "Ar-Ge yoğun" olarak sınıflandırılır. Bu şirketler daha yüksek vergi indirimi talep edebilirler.^[1]

Geliştirilmiş ödenebilir kredi faiz oranı şöyledir: 14.5% teslim edilebilir kayıp
%20'lik harcama indirimiyle birleştiğinde, bu yaklaşık olarak şu kadar etkili bir avantaj sağlar. 27% nitelikli harcamaların
Şirketin ilgili mali dönemde zarar etmesi gerekmektedir.
Her dönemde %30 yoğunluk eşiği test edilir.

Uç: Ar-Ge yoğunluğunuz %30 sınırına yakınsa, toplam harcamalarınızın dikkatli bir şekilde sınıflandırılması önemlidir. Artırılmış orandan yararlanmadan önce bir uzman danışmanla görüşün.

Hasar Bildirimi Gerekliliği

Nisan 2023'ten itibaren şirketlerin bir belge sunması gerekiyor. talep bildirim formu Eğer bunlar şu durumlarda HMRC bildirilir:^[3]

Ar-Ge vergi indirimi talep etmek ilk kez
Aradan geçen bir dönemin ardından talepte bulunuluyor — önceki dönemlerde herhangi bir talep yapılmamıştı. üç muhasebe dönemi

Bildirimin belirtilen süre içinde gönderilmesi gerekmektedir. altı ay Başvuru yapmayı düşündüğünüz muhasebe döneminin sonuna kadar ödeme yapmanız gerekmektedir. Bu son tarihi kaçırırsanız, HMRC başvurunuzu reddedecektir.

Geçiş Kuralları

Birleştirilmiş şema muhasebe dönemlerine uygulanır. 1 Nisan 2024 veya sonrasında başlayarakBu tarihi kapsayan dönemler için:^[3]

Senaryo	Rejim
AP programı 1 Nisan 2024'ten önce başlıyor.	Eski KOBİ veya RDEC kuralları tüm süre boyunca geçerlidir.
AP programı 1 Nisan 2024 veya sonrasında başlayacaktır.	Birleştirilmiş plan tüm dönem için geçerlidir.

Herhangi bir paylaştırma söz konusu değildir; muhasebe döneminin başlangıç tarihi, hangi rejimin uygulanacağını belirler.

Ek Bilgi Formu

Tüm Ar-Ge iddialarına bir belge eşlik etmelidir. ek bilgi formuHMRC dijital olarak gönderilir. Bu form şunları gerektirir:^[3]

Nitelikli her bir Ar-Ge projesinin kısa bir açıklaması
İlgili bilim veya teknoloji alanı
Projenin çözmeyi amaçladığı belirsizlik
Hasar talebinin hazırlanmasında yer alan herhangi bir temsilci veya danışmanın ayrıntıları.

Bu belge mutlaka gönderilmelidir. önce Ar-Ge gideri talebini içeren CT600 formu. HMRC bu form olmadan talebi işleme koymayacaktır. Talep daha sonra vergi beyannamesinde yapılır - bunu yapabilirsiniz. CT600 formunuzu çevrimiçi olarak hazırlayın ve gönderin. HMRC onaylı yazılım ile.

Sıkça Sorulan Sorular

Birleştirilmiş Ar-Ge programı nedir?

Birleştirilmiş Ar-Ge programı, 1 Nisan 2024'ten itibaren ayrı ayrı uygulanan KOBİ ve Ar-Ge teşvik programlarının yerini alan tek ve birleşik bir Ar-Ge vergi indirimi programıdır. Tüm şirketler için %20 oranında vergilendirilebilir bir vergi indirimi sağlar.

Birleştirilmiş plan kapsamında Ar-Ge vergi indirimi ne kadar?

Brüt vergi indirimi, nitelikli Ar-Ge harcamalarının %20'sidir. Vergi indirimi vergilendirilebilir olduğundan, %25'lik ana kurumlar vergisi oranını ödeyen bir şirket için net fayda, nitelikli harcamanın her 1 sterlini için 15 penidir.

Ar-Ge yoğun bir KOBİ nedir?

Toplam harcamalarının %30 veya daha fazlasını nitelikli Ar-Ge harcamalarına ayıran, zarar eden KOBİ'ler. Bu şirketler, nitelikli harcamalarının yaklaşık %27'si oranında etkin bir fayda sağlayan artırılmış bir vergi indirimi talep edebilirler.

Ar-Ge teşviki için başvuru bildirim formu göndermem gerekiyor mu?

Evet, Ar-Ge teşvikinden ilk kez yararlanıyorsanız veya önceki üç mali dönemde hiç yararlanmadıysanız, talep bildirim formu zorunludur. Formun, dönemin bitiminden itibaren altı ay içinde gönderilmesi gerekmektedir.

Daha Fazla Okuma

Ar-Ge Vergi İndirimi — Nitelik şartları, belgeler ve başvuru süreci
CT600 Vergi Beyannamesi — Ar-Ge harcamalarını vergi beyannamenize nasıl dahil edebilirsiniz?
Alım Satım Kayıpları — kayıpların Ar-Ge kredileriyle nasıl etkileşimde bulunduğu
Kurumlar Vergisi Oranları — mevcut oranlar ve eşikler

Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Dosyalamaya başlayın Kurumlar vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →