Temel bilgiler
- Kurumlar Vergisi'nin kendine özgü bir terminolojisi vardır — AIA ile WDA.
- Terimlerin çoğu Birleşik Krallık mevzuatında veya HMRC kılavuzunda tanımlanmıştır; bu sözlük resmi kaynaklara bağlantı vermektedir.
- Kullanmak Ctrl + F (veya Cmd + F (Mac'te) belirli bir terimi aramak için.
A – C
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Muhasebe dönemi | Bir şirketin Kurumlar Vergisi yükümlülüğünü hesapladığı dönem (en fazla 12 ay). Bu süre, şirketin hesaplarında gösterilen mali yılla her zaman aynı olmayabilir.[1] |
| AIA (Yıllık Yatırım Ödeneği) | Çoğu makine ve ekipman için ilk yıl %100 sermaye indirimi, Nisan 2023'ten itibaren kalıcı olarak 1 milyon sterlin olarak belirlenmiştir.[4] |
| Kol mesafesinde | Açık piyasada ilişkisiz tarafların anlaşacağı fiyat veya şartlar. İlişkili taraflar arasındaki işlemler için transfer fiyatlandırma kurallarında kullanılır.[3] |
| Bağlı şirket | Aynı kişi(ler) tarafından kontrol edilen bir şirket. İlişkili şirket sayısı, 50.000 £'luk küçük kar eşiği ile 250.000 £'luk üst sınır arasında bölünür.[1] |
| ATED (Çevrelenmiş Konutlar Üzerine Yıllık Vergi) | İngiltere'de değeri 500.000 sterlinin üzerinde olan konut mülklerine sahip şirketlerden alınan yıllık bir vergi.[1] |
| Dengeleme ücreti | Bir sermaye varlığını vergi matrahından daha yüksek bir fiyata sattığınızda ortaya çıkan vergi yükümlülüğü; daha önce talep edilen fazla indirimlerin geri alınmasıyla oluşur.[4] |
| BIK (Ayni Yardım) | Çalışanlara veya yöneticilere sağlanan nakit dışı bir fayda (örneğin şirket aracı, özel sağlık sigortası). P11D formunda bildirilir.[2] |
| Sermaye indirimleri | Şirketlerin, vergi hesaplamasında amortismanın yerine, nitelikli sermaye varlıklarının (tesis, makine, binalar) maliyetini vergilendirilebilir karlarından düşmelerine olanak tanıyan vergi indirimi.[4] |
| Vergilendirilebilir kazanç | Bir şirketin sermaye varlığını (örneğin gayrimenkul, hisse senedi) izin verilen maliyetin üzerinde bir fiyata elden çıkarması sonucu ortaya çıkan vergilendirilebilir kar. Kurumlar vergisi hesaplamaları için vergilendirilebilir karlara eklenir.[3] |
| Yakın şirket | Birleşik Krallık'ta 5 veya daha az katılımcı tarafından veya herhangi bir sayıda yönetici tarafından kontrol edilen bir şirket. Çoğu sahibi tarafından yönetilen şirket, ek kurallara tabi olan (örneğin Bölüm 455) kapalı şirketlerdir.[3] |
| Kurumlar Vergisi (CT) | Birleşik Krallık'taki limited şirketlerin vergilendirilebilir karları üzerinden ödedikleri vergi. Nisan 2023'ten itibaren geçerli olan ana vergi oranı %25'tir.[1] |
| CT600 | Şirket Vergi Beyannamesi formu, HMRC Vergi Dairesi) gönderilir. Vergi hesaplamasını, sermaye indirimlerini ve varsa vergi muafiyeti taleplerini içerir.[1] |
| CT41G | HMRC yeni kurulan bir şirket hakkında bilgi toplamak için kullandığı form. Genellikle Companies House'a kayıt olduktan sonra otomatik olarak gönderilir.[2] |
D – G
| Terim | Tanım |
|---|---|
| DLA (Yönetici Kredi Hesabı) | Bir yöneticinin şirketten aldığı veya şirkete borçlu olduğu paranın kaydı. Aşırı borçlanma (yönetici şirkete borçlu) 455. Madde vergisini tetikleyebilir.[3] |
| İzin verilmeyen gider | Vergi hesaplamasında düşülemeyen, ancak muhasebe kayıtlarında yer alan giderler (örneğin, ağırlama, amortisman veya cezalar). Vergi hesaplamasına sonradan eklenir.[3] |
| Dağıtımlar | Bir şirketin hissedarlarına yaptığı ödemeler, esas olarak temettülerdir. Birleşik Krallık'ta faaliyet gösteren bir şirketin başka bir Birleşik Krallık şirketinden aldığı temettüler normalde kurumlar vergisinden muaftır.[1] |
| Faaliyet göstermeyen şirket | Dönem boyunca önemli bir muhasebe işlemi gerçekleştirmemiş bir şirket. Yine de Şirketler Sicil Dairesine bildirimde bulunması gerekebilir, ancak CT600 bildirimini yapmaktan muafiyet talep edebilir.[2] |
| DS01 | Şirketlerin sicilinden silinmesi ve gönüllü olarak feshedilmesi için Companies House'un kullandığı form.[2] |
| FRS 102 | Birleşik Krallık'ta küçük ve orta ölçekli şirketler için geçerli olan temel finansal raporlama standardı. FRS 102'nin 1A bölümü küçük şirketleri kapsamaktadır.[2] |
| FRS 105 | Mikro işletme finansal raporlama standardı, sınırlı açıklamalarla en basit hesap setine izin verir.[2] |
| Tam gider kaydı | Nitelikli yeni tesis ve makineler için (ana vergiye tabi varlıklar) %100 oranında kalıcı ilk yıl indirimi. Nisan 2023'ten itibaren geçerlidir.[4] |
| Grup yardımı | Aynı %75'lik gruba dahil şirketler arasındaki işlem kayıplarını devretme olanağı, grubun toplam vergi yükünü azaltır.[3] |
H – M
| Terim | Tanım |
|---|---|
| HMRC | Majestelerinin Gelir ve Gümrük İdaresi (His Majesty's Revenue & Customs) — Kurumlar Vergisi, Gelir Vergisi, KDV ve diğer vergileri yöneten Birleşik Krallık vergi otoritesi.[1] |
| iXBRL (Satır İçi XBRL) | Kurumlar Vergisi beyannameleri için gerekli olan dijital etiketleme formatı. CT600 ile birlikte sunulan şirket hesapları iXBRL formatında olmalıdır.[2] |
| Kredi ilişkisi | Bir şirketin para ödünç aldığı veya verdiği ya da borç senedi çıkardığı/elde tuttuğu herhangi bir düzenleme. Faiz ve ilgili maliyetler, ticari giderler olarak değil, kredi ilişkisi kuralları kapsamında vergilendirilir.[3] |
| Ana havuz | Çoğu makine ve ekipman için sermaye amortismanı havuzu, yıllık %18 oranında (azalan bakiye) amortisman indirimi almaktadır.[4] |
| Kenar boşluğu rölyefi | Yıllık karı 50.000 £ ile 250.000 £ arasında olan şirketler için geçerli kurumlar vergisi oranını %25'ten %19'a doğru kademeli olarak düşüren bir vergi indirimi.[1] |
| MVL (Üyelerin Gönüllü Tasfiyesi) | Ödeme gücü olan bir şirketin tasfiyesi için uygulanan resmi süreç; varlıkların hissedarlara sermaye olarak dağıtılması (potansiyel olarak İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına Dair Vergi İndirimi'nden yararlanma hakkı sağlayabilir).[2] |
N – R
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Ticari olmayan gelir | Şirketin ticari faaliyeti olmayan faaliyetlerden elde edilen gelirler — örneğin yatırım amaçlı gayrimenkul kirası, banka faizi veya alınan temettüler.[3] |
| P11D | HMRC vergi yılı boyunca çalışanlara ve yöneticilere sağlanan ayni yardımları ve giderleri bildiren formu.[2] |
| Katılımcı | Bir şirkette hissesi veya menfaati olan kişi; esas olarak hissedarlar ve kredi alacaklıları. Yakın ilişkilerle ilgili şirket kuralları açısından önemlidir.[3] |
| Patent Kutusu | Şirketlerin, nitelikli patentlerden elde ettikleri karlara %10'luk etkin bir Kurumsal Vergi oranı uygulamalarına olanak tanıyan isteğe bağlı bir düzenleme.[1] |
| Hesap dönemi | Bir şirketin yasal hesaplarının kapsadığı dönem. Kurumlar vergisi muhasebe döneminden farklı olabilir (örneğin, 18 aylık ilk dönem, iki adet 12 aylık ve 6 aylık kurumlar vergisi dönemine ayrılır).[1] |
| QIP (Üç Aylık Taksit Ödemesi) | "Büyük" şirketler (1,5 milyon sterlinin üzerinde kar elde edenler) için ödeme rejimi. Vergi, muhasebe dönemi içinde ve sonrasında dört taksit halinde ödenir.[1] |
| Ar-Ge vergi indirimi | Nitelikli araştırma ve geliştirme faaliyetleri yürüten şirketler için Kurumlar Vergisi indirimi. Nisan 2024'ten itibaren, birleştirilmiş Ar-Ge programı %20 oranında vergi öncesi vergi indirimi (ERIS) sağlamaktadır.[1] |
| RDEC (Ar-Ge Harcama Kredisi) | Nisan 2024'ten itibaren birleştirilmiş sistemin bir parçası olarak, Ar-Ge harcamaları için "temel gider kalemi" niteliğinde bir vergi indirimi sağlanacak.[1] |
S – Z
| Terim | Tanım |
|---|---|
| SBA (Yapı ve Bina Ödeneği) | Konut dışı yapıların ve binaların inşaat veya tadilat maliyetleri için yıllık %3 oranında doğrusal vergi indirimi.[4] |
| Bölüm 455 vergisi | Kapalı bir şirketin iştiraklerine verdiği ve muhasebe döneminin bitiminden 9 ay sonra ödenmemiş kalan krediler için geçici bir vergi yükü (6 Nisan 2026 ve sonrasında verilen krediler için %35,75; daha önceki krediler için %33,75). Kredi geri ödendiğinde bu vergi de geri ödenir.[3] |
| Küçük kar oranı | Vergilendirilebilir karı 50.000 £ veya daha az olan şirketlere (ilişkili şirketlere bölündüğünde) uygulanan %19 Kurumlar Vergisi oranı.[1] |
| Özel fiyatlı havuz | Uzun ömürlü varlıklar, ısı yalıtımı, entegre özellikler ve CO₂ emisyonu 50 g/km'nin üzerinde olan araçlar için sermaye indirimi havuzu. Yıllık %6 oranında amortisman gideri.[4] |
| SSE (Önemli Hissedarlık Muafiyeti) | Bir ticaret şirketinin, başka bir ticaret şirketindeki önemli bir hissesini (%10 ve üzeri) elden çıkarması durumunda elde edilen kazançlar üzerinden Kurumlar Vergisi'nden muafiyet.[3] |
| Transfer fiyatlandırması | Bağlantılı taraflar arasındaki işlemlerin piyasa koşullarına uygun fiyatlandırılmasını gerektiren ve karların daha düşük vergi oranlarına sahip bölgelere kaydırılmasını önleyen kurallar.[3] |
| UTR (Benzersiz Vergi Mükellefi Referansı) | HMRC Kurumlar Vergisi amacıyla her şirkete atadığı 10 haneli referans numarası.[1] |
| WDA (Değer Azalması Ödeneği) | Sermaye indirimi havuzunun azalan bakiyesine uygulanan yıllık yüzde indirimi; ana havuz için %18, özel oranlı havuz için %6'dır.[4] |
| Tamamen ve münhasıran | Kurumlar Vergisi'nde bir giderin indirilebilir olup olmadığının testi şudur: Gider tamamen ve münhasıran ticari faaliyet amacıyla yapılmış olmalıdır.[3] |
Uç: Bu sözlük, en sık karşılaşılan terimleri kapsamaktadır. Tam yasal tanımlar için lütfen ilgili kaynağa bakın. HMRC Şirket Vergilendirme Kılavuzu.
Sıkça Sorulan Sorular
CT600 ne anlama geliyor?
CT600, HMRC Vergi Dairesi) sunulan şirket vergi beyannamesi formudur. Bu form, ilgili muhasebe dönemi için vergi hesaplamasını, sermaye indirimi taleplerini ve diğer vergi muafiyeti taleplerini içerir.
Tamamen ve münhasıran kuralı nedir?
Kurumlar Vergisi'nde bir giderin indirilebilir olup olmadığının temel testi budur. Bir giderin indirilebilir olması için, tamamen ve münhasıran şirketin ticari faaliyetleri amacıyla yapılmış olması gerekir.
iXBRL ne anlama geliyor?
iXBRL, Inline eXtensible Business Reporting Language'in kısaltmasıdır. HMRC CT600 formuyla birlikte sunulan şirket hesapları için gerekli olan dijital etiketleme formatıdır.
Kurumlar Vergisi için UTR numarası nedir?
UTR (Benzersiz Vergi Mükellefi Referansı), HMRC Kurumlar Vergisi amaçları için her şirkete atadığı 10 haneli referans numarasıdır. Bu numara, HMRC ile yapılan tüm işlemlerde şirketi tanımlamak için kullanılır.
Daha Fazla Okuma
- Kurumlar Vergisi Nedir? — BT'nin temelleri
- Kurumlar Vergisi Oranları — mevcut oranlar ve eşikler
- CT600 Vergi Beyannamesi — dosyalama kılavuzu
- Sermaye İndirimlerine Genel Bakış — tesis, makine ve binalar
- BT Ücretleri Geçmişi — tarihi fiyat tabloları
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Kurumlar vergisi — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi: detaylı bilgi — GOV.UK
- HMRC iç kılavuzu: Şirket Vergilendirme Kılavuzu — GOV.UK
- Sermaye indirimleri: detaylı bilgi — GOV.UK