Temel bilgiler
- Bir masrafın yapılması gerekiyor. tamamen ve münhasıran Ticaret amacıyla vergi indirimine konu olabilmesi için.
- Gelir giderleri (günlük masraflar) genellikle vergi indirimine tabidir; sermaye giderleri ise değildir - bunun yerine sermaye indirimi talep edin.
- Personel giderleri, iş yeri, profesyonel ücretler, sigorta ve pazarlama giderleri genellikle karşılanabilir kalemler arasındadır.
- Çift amaçlı giderler, ticari unsurun açıkça belirlenebilmesi durumunda paylaştırılabilir.
“Tamamen ve Münhasıran” Kuralı
Kurumlar Vergisi'nden düşülebilecek bir giderin, önceden yapılmış olması gerekir. tamamen ve münhasıran şirketin ticari faaliyetleri amacıyla.[1] Bu, her işletme maliyetine uygulanan temel testtir.
Test şu konulara odaklanıyor: amaç Harcamanın etkisi değil, harcamanın kendisi önemlidir. Eğer bir giderin çift amacı varsa (kısmen ticari, kısmen ticari olmayan), ticari unsur ayrı olarak tanımlanamadığı ve makul bir paylaştırma yapılamadığı sürece, tutarın tamamı reddedilebilir.[2]
Gelir ve sermaye: Sadece hasılat Giderler (günlük işletme maliyetleri) gider olarak düşülebilir. Başkent Uzun vadeli varlıkların satın alınması veya iyileştirilmesi gibi harcamalar vergi indirimine tabi değildir; bunun yerine sermaye indirimi talep edersiniz.[4]
Personel Giderleri
Çalışanlarla ilgili giderler, çoğu şirket için genellikle en büyük vergi indirimi kalemini oluşturur:
- Maaşlar, ücretler ve ikramiyeler (yönetici maaşları dahil)
- İşverenlerin Ulusal Sigorta katkı payları
- İşveren emeklilik katkıları
- İşe alım ve ajans ücretleri
- Personel eğitimi ve geliştirme maliyetleri
- Çalışanlara sağlanan yan haklar maliyetleri (vergiye tabi olan ve P11D formunda bildirilen, vergiye tabi olmayan yan haklar)
- İşten çıkarılma tazminatları (yasal ve sözleşmesel)
- Alt yüklenici maliyetleri
Bina ve Genel Giderler
- Kira ve işletme vergileri
- Fatura ödemeleri (doğalgaz, elektrik, su)
- Mülk sigortası
- Onarım ve bakım (ancak Olumsuz iyileştirmeler — bunlar sermaye yatırımlarıdır)
- Temizlik ve güvenlik
- Kiralanan mülk üzerindeki hizmet bedelleri
Onarımlar mı, iyileştirmeler mi? Kırık bir pencereyi birebir aynı modelle değiştirmek, tamirat (İzin verilebilir). Tek camlı pencerelerin tamamının çift camlı pencerelerle değiştirilmesi muhtemelen mümkündür. gelişim (Sermaye gideri - vergi indirimi kapsamına girmez, ancak sermaye indirimi veya Yapı ve Bina İndirimi için uygun olabilir).
Seyahat ve Geçim
- İş seyahati masrafları (tren, taksi, uçak bileti)
- Kendi araçlarını kullanan çalışanlara yapılan kilometre ödeneği ödemeleri.
- İş seyahatleri için otel konaklaması
- Nitelikli iş seyahati süresince geçim masrafları (yemekler)
- Şirket aracının işletme giderleri (yakıt, sigorta, bakım, yol vergisi)
Ev ile iş yeri arasında seyahat kalıcı iş yeri işe gidip geliyor ve Olumsuz İzin verilen bir durumdur. Geçici iş yerlerine yapılan seyahatler genellikle vergi indirimine tabidir.[2]
Profesyonel Ücretler ve Maliyetler
- Muhasebe ve denetim ücretleri
- Hukuk ücretleri (ticaretle ilgili olanlar — örneğin sözleşme hazırlama, iş uyuşmazlıkları)
- Profesyonel abonelikler ve üyelikler
- Banka masrafları ve kredili mevduat faizi
- Kredi faizi (ticari kredilerde — kredi ilişkileri kurallarına bakınız)
- Kredi kartı işlem ücretleri
- Borç tahsilat maliyetleri
- Tahsil edilemeyen alacakların silinmesi (belirli ve ticari faaliyetle ilgili olanlar)
Sigorta, Pazarlama ve Diğer İzin Verilen Giderler
Sigorta
- Mesleki sorumluluk sigortası
- Kamu ve işveren sorumluluk sigortası
- İçerik ve ekipman sigortası
- Kilit personel sigortası (gelir indirimi uygun olduğunda)
Pazarlama ve Reklamcılık
- Web sitesi tasarımı, barındırma ve bakım maliyetleri
- Çevrimiçi ve çevrimdışı reklamcılık
- Basılı pazarlama materyalleri
- Ticaret fuarı ve sergi maliyetleri
- Sponsorluk (asıl amacı eğlence değil, reklam olan)
Diğer Genel Olarak Kabul Edilebilir Maliyetler
- Ofis malzemeleri ve kırtasiye ürünleri
- Yazılım lisansları ve SaaS abonelikleri
- Telefon ve internet ücretleri
- Posta ve kargo masrafları
- Tüketilen stok ve hammaddeler
- Araştırma ve geliştirme harcamaları (geliştirilmiş Ar-Ge vergi indiriminden de yararlanabilir)
Uç: Her harcama için mutlaka makbuzları ve belge niteliğindeki kanıtları saklayın. HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi), uyumluluk denetimi sırasında destekleyici kayıtlar isteyebilir ve ispat yükü şirkete aittir.[3] Talep ettiğiniz indirimler, vergi hesaplamasına doğrudan dahil edilir. CT600 sınavınızı çevrimiçi olarak hazırlayın..
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar Vergisi için "tamamen ve münhasıran" kuralı nedir?
Kurumlar Vergisi'nden düşülebilmesi için bir giderin tamamen ve münhasıran şirketin ticari faaliyetleri amacıyla yapılmış olması gerekir. Bu test, giderin etkisine değil, amacına odaklanır.
Şirketim personel maaşları için Kurumlar Vergisi indirimi talep edebilir mi?
Evet. Maaşlar, ücretler, ikramiyeler, işveren sosyal güvenlik primleri, emeklilik katkı payları, işe alım ücretleri ve personel eğitim maliyetleri, Kurumlar Vergisi açısından genellikle kabul edilebilir işletme giderleridir.
Sermaye harcamaları Kurumlar Vergisi açısından indirilebilir bir gider kalemi midir?
Hayır. Sermaye harcamaları (uzun vadeli varlıkların satın alınması veya iyileştirilmesi) gider olarak düşülemez. Bunun yerine, şirketler Yıllık Yatırım İndirimi gibi sermaye indirimlerinden veya tam gider yazma işleminden yararlanırlar.
Çift amaçlı giderleri Kurumlar Vergisi'nden düşebilir miyim?
Çift amaçlı bir gider, işletme unsurunun açıkça belirlenebilmesi ve makul bir paylaştırma yapılabilmesi durumunda kısmen indirilebilir. Unsurlar birbirinden ayrılamıyorsa, tutarın tamamı indirilemez.
Daha Fazla Okuma
- Reddedilen Giderler — Vergi hesaplamasına geri eklemeniz gereken kalemler
- Vergilendirilebilir Kârlar Hakkında Açıklama — muhasebeden vergilendirilebilir kâra kadar tüm düzeltme süreci
- Sermaye İndirimlerine Genel Bakış — Sermaye harcamalarında vergi indirimi nasıl talep edilir?
- Kredi İlişkileri — Kurumlar Vergisi'nde faiz giderlerinin nasıl ele alındığı
- Şirketler için Ticari Gelir — CT amaçları için alım satım geliri olarak ne sayılır?
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz