Temel bilgiler
- Kurumlar Vergisi muhasebe dönemi şunları kapsayabilir: en fazla 12 ayAncak yasal hesaplar 18 aya kadar uzayabilir.
- Uzun bir hesap dönemi şu şekilde bölümlere ayrılır: iki CT600 iadesi: ilk 12 ay, sonra kalan süre.
- Çoğu şirket için GoFile sizin için bölme işlemini yapıyor.Dönemin tamamını bir kez girin ve her iki beyanname de birlikte hazırlanır, ödenir ve gönderilir; dönem kârla veya zararla sonuçlanmış olsun fark etmez.
- Hesaplar başka yerde hazırlanmıştır Aynı şekilde bölünürler: muhasebecinizin iXBRL dosyasını bir kez yükleyin ve GoFile , her iki vergi beyannamesini de bu dosyayı ekleyerek dosyalar.
- Siz dosyalıyorsunuz bir yasal hesap seti — aynı dönem sonu hesapları eklenmiştir ikisi birden 85 numaralı kutuda ("farklı bir döneme ait düzenlenmiş hesaplar") beyan edilen iadeler.
- CT600 ile birlikte dosyalanan hesaplar şu şekilde olmalıdır: iXBRL Format — HMRC Birleşik Krallık şirketlerinden PDF formatında hesap özetlerini kabul etmemektedir.
- Her iadenin kendine özgü özellikleri vardır. kendi dosyalama ve ödeme süreleriKendi muhasebe dönemine dayanarak.
İlk Adet Döneminin Neden Genellikle 12 Aydan Daha Uzun Sürdüğü
Yeni bir şirketin ilk muhasebe referans tarihi, Companies House tarafından otomatik olarak belirlenir: kuruluşunun ilk yıldönümünün bulunduğu ayın son günü. 15 Ekim 2024'te kurulan bir şirketin ilk mali yılı 31 Ekim 2025'te sona erer; bu da yaklaşık 12 ay demektir. Birçok şirket ayrıca mali yıl sonunu kasıtlı olarak uzatır (örneğin, 31 Aralık veya 31 Mart mali yıl sonuna geçmek için), bu da 18 aya kadar uzanan bir muhasebe dönemi oluşturur.[2]
Yasal hesaplar bu dönemin tamamını meşru bir şekilde kapsayabilir. Kurumlar Vergisi ise kapsayamaz: Kurumlar Vergisi için bir muhasebe dönemi şu kadarla sınırlıdır: 12 ayDolayısıyla uzun sürenin bölünmesi gerekiyor.[1]
Bölünme: İki Vergi İadesi, Tek Hesap Seti
Uzun bir muhasebe dönemi iki Kurumsal Vergi (CT) muhasebe dönemine ayrılır: ilk 12 ay ve sonrasında kalan süre; ve her birinin kendi CT600 belgesine ihtiyacı vardır:[3]
| Hesap Dönemi (hesaplar) | CT600 Dönüş 1 | CT600 Dönüş 2 |
|---|---|---|
| 1 Ekim 2024 – 31 Aralık 2025 (15 ay) | 1 Ekim 2024 – 30 Eylül 2025 | 1 Ekim 2025 – 31 Aralık 2025 |
| 1 Ocak 2025 – 31 Mart 2026 (15 ay) | 1 Ocak 2025 – 31 Aralık 2025 | 1 Ocak 2026 – 31 Mart 2026 |
Çoğu insanı şaşırtan kısım: gerçekten yapıyorsunuz. Olumsuz Her bir beyanname için ayrı hesaplar hazırlayın. Şirketin tüm dönemi kapsayan tek bir yasal hesap seti vardır ve Aynı hesaplar her iki CT600'e de bağlıdır.Her bir dönüş değeri şu şekilde belirtilir:
- Kutu 85 — Ekli hesaplar, beyannamenin verildiği dönemden farklı bir döneme aittir.
- Çoklu iadeler — Bu hesap dönemi için birden fazla iade işlemi gerçekleştiriliyor.
Vergi hesaplaması ise her beyannameye özgüdür: her muhasebe döneminin kendine özgü kârı, kurumlar vergisi hesaplaması ve son teslim tarihleri vardır.
Son teslim tarihleri, iade başına geçerliliğini koruyor: Her bir CT600 belgesi, ilgili muhasebe döneminin bitiminden 12 ay sonra ödenmelidir ve her döneme ait vergi, o dönemin bitiminden 9 ay ve 1 gün sonra ödenmelidir. Bkz. Başvuru Son Tarihleri.
GoFile Dosyaları Uzun Süre Nasıl İşler?
Uzun dönemlerin çoğunda (kâr veya zarar) GoFile bölme işlemini otomatik olarak gerçekleştirir: tüm hesap dönemini bir kez girin ve her iki CT600 de birlikte hazırlanır. Kârlar (veya herhangi bir türdeki zarar), iki dönem arasında zaman bazında paylaştırılır; bu, GoFile tarafından oluşturulan tam dönem hesaplarından oluşan bir set veya yüklediğiniz iXBRL dosyası olabilir. Kendi hesaplarınız — Her iki iadeye de eklenir ve her birinde 85 numaralı kutu ve çoklu iade işareti belirtilir. Tek bir ödeme her iki gönderimi de kapsar.
Zaman orantısı, uzun bir dönemi Kurumlar Vergisi muhasebe dönemleri arasında bölmek için kullanılan standart yöntemdir; her işlemin hangi döneme ait olduğunu takip edebilseniz bile bu yöntem geçerlidir.[3] Hesapları GoFile hazırlaması veya muhasebecinizin dosyasını yüklemeniz fark etmeksizin, kullanmanız gereken yöntem budur.
İki Vergi Beyanını Kendiniz Doldurmak
GoFile yalnızca otomatik bölme işleminin vergi iadesini temsil edemediği durumlarda iki dönemi ayrı ayrı beyan etmenizi ister ve bu durumun ne zaman geçerli olduğunu ekranda size bildirir. Bunun olağan nedenleri şunlardır:
- Döneme özgü talepler ve tazminatlar — grup indirimi, vergi kredileri veya geri ödemeleri, CT600A dışındaki ek sayfalar veya bir değişiklik
- Paylaştırma sonucu tersine çevirir. — Zaman orantılama yöntemi bir dönemde zarara, diğer dönemde ise kâra yol açar.
Ayrı dosyalama, GoFile dışında hazırlanmış hesapları (muhasebecinizden veya muhasebe yazılımınızdan gelen bir iXBRL dosyası) eklemek anlamına gelir, çünkü GoFile bu yöntem için bağımsız bir hesap dosyası oluşturmaz. İş akışı GoFile özelliğini kullanır. Kendi hesaplarınız seçenek:
- İade işlemini başlatın ilk 12 ay
- Muhasebe adımında, şunu seçin: Kendi hesaplarınız ve iXBRL dosyasını yükleyin. Hesaplarınızı içe aktarın Yanındaki panelde (düğmede "iXBRL Seç" yazıyor)
- GoFile hesap dönemini dosyadan okur ve içe aktarılan kar-zarar rakamlarını, günlere göre beyannamenin payına göre oranlar; bunları kontrol edin ve elinizde varsa gerçek rakamlarla değiştirin.
- Gönder — GoFile 85. kutuyu ve birden fazla beyannameyi otomatik olarak beyan eder, hesaplarınızı tam olarak verdiğiniz gibi dosyalar ve yalnızca iXBRL vergi hesaplamasını oluşturur.
- Aynı işlemi tekrarlayın. kısa ikinci dönemAynı hesap dosyasını ekleyerek — ek bir ücret ödemeden dosyalama işlemi gerçekleştirilir.
Şirketler Sicil Dairesine hiçbir şey gönderilmez; orada kayıtlı hesaplarınıza dokunulmaz.
iXBRL, PDF değil
HMRC Birleşik Krallık şirketlerinin CT600 formuna ekli hesapların şu formatta olmasını şart koşmaktadır: iXBRL (Makine tarafından okunabilir etiketli) format — Şirketler Sicil Dairesi'nin elinde bulunan sürüm olsa bile, imzalı bir PDF kabul edilmez.[4] Muhasebeciniz hesapları hazırladıysa, iXBRL dosyasını isteyin: hesap üretim yazılımı bunu standart olarak oluşturur. Bkz. iXBRL ve Dijital Dosyalama Arka plan için.
Sıkça Sorulan Sorular
Aynı hesapları her iki CT600 beyannamesine de ekleyebilir miyim?
Evet, HMRC uzun dönemli hesapların bu şekilde sunulmasını beklediği tam olarak budur. Her CT600 formu kendi rakamları ve vergi hesaplamasıyla kendi muhasebe dönemini kapsar, ancak her ikisi de aynı tam dönemli yasal hesapları ekler ve 85 numaralı kutu, hesapların beyanname verilen dönemden farklı bir dönem için hazırlandığını gösterir.
CT600 kutusu 85 nedir?
85 numaralı kutu, HMRC beyannameye ekli hesapların, beyannamenin kendisinin kapsadığı dönemden farklı bir döneme ait olduğunu bildirir. Bu, uzun bir hesap döneminin iki ayrı beyanname olarak verilmesi ve her beyannamenin aynı tam dönem hesaplarını içermesi durumunda yapılan standart bir beyandır.
Şirketler Sicil Dairesi'ne gönderdiğim PDF hesaplarını dosyalayabilir miyim?
Hayır. HMRC Birleşik Krallık şirketlerinin CT600 formuna ekli hesapların iXBRL formatında olmasını şart koşuyor. Eğer hesaplarınızı bir muhasebeci hazırladıysa, onlardan iXBRL sürümünü isteyin; muhasebe yazılımları bunu standart olarak üretir ve genellikle Şirketler Sicil Dairesi'nin aldığı dosya da aynıdır.
Söz konusu dönemde zarar ettim; iki ayrı vergi beyannamesi mi vermem gerekiyor?
Genellikle hayır. Ticari zarar, kâr gibi iki dönem arasında zaman oranına göre paylaştırılır ve ilk dönemin giderilmemiş kısmı ikinci döneme aktarılır, bu nedenle GoFile otomatik olarak uzun bir zarar dönemi beyan eder. Gayrimenkul, kredi ilişkisi ve yönetim gideri zararları da aynı şekilde iki dönem arasında aktarılır. Önceki dönemlerden devredilen zararlar önce ilk beyannamede kullanılır, kalan bakiye ikinci döneme geçer ve geriye dönük zarar talebi (45. kutu) aynı şekilde yerleştirilir. GoFile , yalnızca iki dönemin farklı şekilde ele alınması gerektiğinde (örneğin grup indirimi, vergi kredileri veya değişiklik) ayrı ayrı beyan vermenizi ister ve bunun ne zaman geçerli olduğunu ekranda size bildirir.
Gelirimin tamamı ilk 12 ayda düştü. Zaman orantısı yöntemi hâlâ doğru mu?
Evet. Zaman bazlı oranlama, uzun bir hesap dönemini Kurumlar Vergisi muhasebe dönemleri arasında bölmenin standart temelidir ve otomatik bölme işlemi de bunu uygular. Farklı bir temel yalnızca, zaman bazlı oranlamanın açıkça mantıksız bir sonuç vereceği durumlarda beklenir ki bu nadirdir ve çoğu durumda iki dönemdeki toplam vergi her iki şekilde de aynıdır.
Muhasebecim hesapları hazırladı. GoFile yine de dönemi benim için bölebilir mi?
Evet. Seçin. Kendi hesaplarınıziXBRL dosyasını bir kez yükleyin ve tüm hesap dönemini iade dönemi olarak kullanın: GoFile rakamları iki CT600 arasında paylaştırır ve dosyanızı, tam olarak sağladığınız gibi, her ikisine de ekler. İki beyannameyi ayrı ayrı göndermek yalnızca aşağıda listelenen durumlarda gereklidir. İki Vergi Beyanını Kendiniz Doldurmak.
GoFile üzerinden her iki vergi beyannamesini de göndermek için iki kez mi ödeme yapmam gerekiyor?
Hayır. Tek bir ödeme, hesabın tüm dönemini kapsar: ilk beyannamenin ödemesi yapıldıktan sonra, ikinci kısa beyanname için ek bir ücret alınmaz.
Daha Fazla Okuma
- Muhasebe Dönemleri — CT dönemlerinin nasıl başladığı, bittiği ve bölündüğü
- CT600 Vergi Beyannamesi — Bir şirket vergi beyannamesine neler dahil edilir?
- Alım Satım Kayıpları — Zarar indirimi ve devredilen tazminat talepleri
- Başvuru Son Tarihleri — her iade ve ödemenin vadesi geldiğinde
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz