Temel bilgiler
- Ayni yardımlar (BIK), HMRC bir form aracılığıyla bildirilir. P11D Her vergi yılından sonra.
- İşveren öder 1A Sınıfı NIC %15 oranında Vergilendirilebilir menfaat değeri üzerinden.
- Şirket aracı BIK (Vergi ve Sigorta Katkısı), aracın liste fiyatı üzerinden hesaplanır ve CO2 emisyonları (2025/26'da tamamen elektrikli araçlar için %3).
- Faydaları şunlar olabilir: bordrolu P11D yerine vergi gerçek zamanlı olarak tahsil edilir.
- Bazı faydaları şunlardır: muaf — örneğin işveren emeklilik katkıları, bisikletle işe gidip gelme programları ve 50 sterlinin altındaki önemsiz yardımlar.
Yöneticiler için Ayni Faydaların Vergilendirilmesi
Ayni menfaat (BIK), bir çalışana veya yöneticiye istihdamı nedeniyle sağlanan nakit dışı herhangi bir avantaj veya faydadır. Şirket, maaş dışında değerli bir şey sağlıyorsa, bu genellikle bir ayni menfaattir ve HMRC bildirilmelidir.[1]
Genel faydalar şunlardır:
- Şirket araçları ve yakıt
- Özel sağlık ve diş sigortası
- Şirket tarafından sağlanan konaklama imkanı
- Faizsiz veya düşük faizli krediler (10.000 £ üzeri)
- Şirket tarafından ödenen spor salonu üyelikleri ve abonelikleri.
Şirket Araçları
Şirket aracı, en önemli BIK giderlerinden biridir. Vergilendirilebilir değer şu şekilde hesaplanır:[3]
BIK değeri = Aracın liste fiyatı (P11D değeri) × Uygun yüzde (CO2 emisyonlarına göre)
2025/26 için uygun yüzde oranı şöyledir:
| CO2 Emisyonları (g/km) | Elektrikli Menzil (mil) | BIK % |
|---|---|---|
| 0 | n/a (tamamen elektrikli) | 3% |
| 1–50 | 130+ | 3% |
| 1–50 | 70–129 | 6% |
| 1–50 | 40–69 | 9% |
| 1–50 | 30–39 | 13% |
| 1–50 | <30 | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 100–104 | — | 26% |
| 160+ | — | 37% (maksimum) |
Örnek: Bir şirket, liste fiyatı 35.000 £ ve CO2 emisyonu 120 g/km olan (BIK oranı: %30) bir araba sağlıyor. Vergilendirilebilir fayda 35.000 £ × %30 = 10.500 £'dir. Daha yüksek vergi diliminde olan bir mükellef 10.500 £ × %40 = 4.200 £ vergi öder. Şirket ise 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payı olarak 10.500 £ × %15 = 1.575 £ öder.
Yakıt Faydası
Şirket sadece iş amaçlı kilometre masraflarını değil, özel araç yakıt masraflarını da karşılıyorsa, ayrı bir ödeme yapılması gerekir. yakıt fayda ücreti Bu, sabit bir çarpan kullanılarak hesaplanır:[3]
Yakıt BIK = 28.200 £ (2025/26 çarpanı) × Uygun yüzde (arabanın CO2 bazlı yüzdesiyle aynı)
Yakıt yardımı ücreti kısmi katkılarla azaltılamaz; müdür ya katkı payını geri ödemek zorundadır. Tümü Yakıt masraflarını özel olarak karşılamak veya tüm ücreti ödemek zorunda kalmak. Yüksek emisyonlu araçlar için bu, önemli bir ek vergi maliyeti olabilir.
Diğer Yaygın Faydalar
| Fayda | Vergilendirilebilir Değer | Notlar |
|---|---|---|
| Özel sağlık sigortası | İşveren için maliyet (ödenen prim) | Yöneticiler için en yaygın BIK'lerden biri. |
| Yaşam alanı | Yıllık değer (veya şirket tarafından ödenen kira, eğer daha yüksekse) + mülk maliyeti 75.000 £'u aşarsa ek ücret | Belirli roller için nadir istisnalar |
| Faizsiz krediler | Ödenmemiş bakiye üzerinden hesaplanan resmi faiz oranı (%2,25), fiilen ödenen faiz düşüldükten sonra. | Kredi tutarı yıl içinde herhangi bir noktada 10.000 £'u aşarsa vergilendirilir. |
| Vanlar | Özel kullanım için 3.960 £ (2025/26); sıfır emisyonlu minibüsler için 0 £ | Sabit oran, değere bağlı değil. |
P11D Raporlama ve Bordrolama
İşverenler, sağlanan yan hakları ilgili formda bildirmek zorundadır. P11DHMRC tarafından sunulmuştur. 6 Temmuz Vergi yılının sona ermesini takiben. 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payı (NIC) ödeme tarihi şu tarihe kadardır: 22 Temmuz (Çek ödemeleri için 19 Temmuz).[1]
Alternatif olarak, işverenler şunları yapabilir: bordro avantajlarıBu, vergilendirilebilir değerin her ay müdürün maaşına eklendiği ve verginin PAYE sistemi aracılığıyla gerçek zamanlı olarak tahsil edildiği anlamına gelir. Bordrolama, vergi yılı başlamadan önce HMRC kayıt ettirilmelidir.[1]
- Bordro sistemine entegrasyon, bordroya dahil edilen yan haklar için ayrı ayrı P11D formlarının doldurulması ihtiyacını ortadan kaldırır.
- İşveren yine de başvuruda bulunmalıdır. P11D(b) 1A Sınıfı NIC'yi beyan etmek
- Tüm sosyal haklar maaştan kesilemez; faizsiz krediler ve konut yardımı bu kapsamın dışındadır.
Muafiyet kapsamındaki haklar: Bazı yan haklar vergi ve sosyal güvenlik primlerinden tamamen muaftır ve bildirim gerektirmez. Bunlar arasında işveren emeklilik katkıları, günlük iş yeri yemeklerinin ilk 6 sterlini, işe bisikletle gidip gelme programı kapsamında verilen bisikletler, her seferinde 50 sterlin veya daha az tutardaki önemsiz yan haklar (yöneticiler için yılda en fazla 300 sterlin) ve bilgisayar ekranı kullananlar için göz muayeneleri yer almaktadır.[4]
Kurumlar Vergisi İndirimi
Yöneticilere sağlanan yan hakların maliyeti genellikle şöyledir: izin verilen indirim Kurumlar Vergisi açısından, giderin tamamen ve münhasıran ticari faaliyet amacıyla yapılmış olması şartıyla. Buna şunlar dahildir:[2]
- Sağlanan faydanın maliyeti (araç kiralama ödemeleri, sigorta primleri vb.)
- O 1A Sınıfı NIC İşveren, sosyal yardımın bedelini öder.
İşveren için kurumlar vergisi indirimi, yöneticilere sağlanan yan hakların genel vergi maliyetini kısmen karşılayabilir. Bu maliyetler, şirketin normal giderleri olarak düşülür. CT600 hesaplaması.
Sıkça Sorulan Sorular
Yönetici pozisyonundaki çalışanlar için şirket aracı vergisi nasıl hesaplanır?
Vergilendirilebilir avantaj, otomobilin liste fiyatının (P11D değeri) CO2 emisyonlarına dayalı uygun yüzdeyle çarpılmasıyla hesaplanır. Tamamen elektrikli otomobillerin 2025/26 yılındaki BIK oranı sadece %3'tür.
Ayni yardımlar için işverenin sosyal güvenlik primi ne kadardır?
İşveren, ayni yardımların vergilendirilebilir değeri üzerinden %15 oranında 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi öder. Bu, yöneticinin söz konusu yardımdan ödediği Gelir Vergisine ek olarak yapılır.
Ayni yardımların HMRC ne zaman bildirilmesi gerekir?
Sosyal yardımlar, vergi yılının bitimini takip eden 6 Temmuz'a kadar HMRC gönderilmesi gereken P11D formu üzerinden bildirilir. Alternatif olarak, işverenler sosyal yardımları bordroya ekleyerek verginin gerçek zamanlı olarak PAYE sistemi üzerinden tahsil edilmesini sağlayabilirler.
Vergiden muaf olan ayni yardımlar var mı?
Evet. Muaf tutulan yan haklar arasında işveren emeklilik katkıları, bisikletle işe gidip gelme programı kapsamında verilen bisikletler, her seferinde 50 sterlinin altında olan önemsiz yan haklar (yöneticiler için yılda en fazla 300 sterlin), günlük 6 sterlinin altında olan iş yeri yemekleri ve bilgisayar ekranı kullananlar için göz muayeneleri yer almaktadır.
Şirket, sağlanan yan hakların maliyetini Kurumlar Vergisi'nden düşebilir mi?
Evet. Yöneticilere sağlanan yan hakların maliyeti, giderin tamamen ve münhasıran ticari faaliyet amacıyla yapılması koşuluyla, genellikle Kurumlar Vergisi'nde indirilebilir bir giderdir. Buna ödenen 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Payı da dahildir.
Daha Fazla Okuma
- Maaş mı, Temettü mü? — Yönetici-hissedarlar için toplam ücretin optimize edilmesi
- Yönetici Kredi Hesapları — DLA'lar aracılığıyla faizsiz kredilerde BIK
- Bölüm 455 Vergisi — ödenmemiş yönetici kredilerine ek vergi
- İzin Verilen İşletme Giderleri — şirketin düşebileceği tutarlar
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz