Temel bilgiler
- Maaş Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir ancak Gelir Vergisi (PAYE) ve Ulusal Sigorta (çalışan + işveren) kesintisini tetikler.
- Temettüler Connecticut'ta vergi indirimi kapsamına girmezler ancak Ulusal Sigorta primleri de taşımazlar.
- 2026/27 için en uygun strateji genellikle şudur: maaşı en üst seviyeye çıkarmak. Kuzey İrlanda Birincil Eşik Değeri (£12.570) + bunun üzerindeki temettüler.
- Temettü vergisi oranları, gelir vergisi oranlarından daha düşüktür: 10.75% (temel), 35.75% (daha yüksek), 39.35% (ek olarak).
- Genel vergi tablosu şunlara bağlıdır: Kurumlar vergisi oranı, marjinal vergi indirimi ve diğer gelirler.
Maaşlar Nasıl Vergilendirilir?
Bir şirket bir yöneticisine maaş ödediğinde, vergi uygulaması şu şekildedir:[2][3]
- Kurumlar vergisi: Maaş, vergiden düşülebilir bir giderdir; şirketin vergiye tabi karını azaltır.
- Gelir vergisi: Yönetici, kişisel vergi muafiyetinin (£12.570) üzerindeki maaşı için %20 / %40 / %45 oranında gelir vergisi (PAYE) öder.
- Çalışan NIC: 12.570 £ ile 50.270 £ arasındaki kazançlar için %8; bunun üzerindeki kazançlar için %2 (2026/27 oranları)
- İşveren NIC: 5.000 £ üzerindeki kazançlar için %15 (İkincil Eşik) — Kurumlar Vergisi'nden de düşülebilir, ancak şirket için ek bir maliyettir.
Temettüler Nasıl Vergilendirilir?
Temettüler kârlardan ödenir. sonrasında Kurumlar vergisi zaten tahsil edildi:[1]
- Kurumlar vergisi: temettüler vergi indirimi yapılamaz — Şirket, herhangi bir temettü dağıtılmadan önce elde edilen karın tamamı üzerinden Kurumlar Vergisi öder.
- Temettü indirimi: ilk £500 Temettü gelirinin bir kısmı vergiden muaftır (2026/27)
- Temettü vergisi oranları: %10,75 (temel oran), %35,75 (yüksek oran), %39,35 (ek oran)
- Ulusal Sigorta: hiçbiri — Temettülerden çalışan veya işveren tarafından herhangi bir sosyal güvenlik primi alınmaz.
Optimal Strateji
Çoğu sahibi tarafından yönetilen şirket için 2026/27'de vergi açısından en verimli yaklaşım şöyledir:[2]
- Ulusal Sigorta Priminin Temel Eşik Değeri / Kişisel Ödenek tutarına (12.570 £) kadar maaş ödeyin. — Bu, Kişisel İndirimden yararlanır (bu nedenle Gelir Vergisi ödenmez) ve Birincil Eşik değerinde veya altında olduğu için çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı (NIC) ödenmez. Maaş, Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir. 5.000 £'un üzerindeki tutar için işveren Sosyal Güvenlik Katkısı maliyeti ortaya çıkar.
- Kalan kârı temettü olarak alın. — Bunlarda Sosyal Güvenlik Katkı Payı (NIC) bulunmamaktadır ve daha düşük temettü vergi oranlarından vergilendirilirler.
Uç: Bazı yöneticiler, riskten kaçınmak için tam olarak 5.000 £ (İkincil Eşik) tutarında maaş öderler. herhangi İşveren tarafından ödenen Sosyal Güvenlik Katkısı (NIC) tutarı dikkate alındığında, 7.570 £ tutarındaki Kişisel İndirim (Personal Allowance) kullanılmamış kalır. İşveren NIC ücreti (~1.136 £) göz önüne alındığında, 12.570 £ ödemek genellikle Kurumlar Vergisi (CT) indiriminde NIC maliyetinden daha fazla tasarruf sağlar. Kendi özel durumunuz için hesaplamaları yapın.
Örnek Karşılaştırma: Şirket Karı 80.000 £
Yönetici ücretleri hariç 80.000 £ karı olan ve başka hiçbir geliri olmayan bağımsız bir şirket varsayalım. 2026/27 vergi oranları.[1][4]
Seçenek A: Tüm Maaşlar
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Brüt maaş | £80,000 |
| İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı (%15, 75.000 £ üzerinden) | (£11,250) |
| Kurumlar Vergisi (maaş + işveren sosyal güvenlik primi düşüldükten sonra kar 0 £'a indirilmiştir) | £0 |
| Çalışan Gelir Vergisi | (£13,486) |
| Çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı (%8 + %2) | (£3,474) |
| Yönetmen eve döndü | £51,790 |
| Ödenen toplam vergi ve sosyal güvenlik primi | £28,210 |
Seçenek B: 12.570 £ Maaş + Temettüler
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Brüt maaş | £12,570 |
| İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı (%15, 7.570 £ üzerinden) | (£1,136) |
| Vergilendirilebilir şirket karı (£80.000 − £12.570 − £1.136) | £66,294 |
| Kurumlar Vergisi (kısmi indirim) | (£13,818) |
| Temettü almaya uygun | £52,476 |
| Maaş üzerinden gelir vergisi | 0 £ (Kişisel İndirim Kapsamında) |
| Çalışanın maaşından sosyal güvenlik primi düşülmüştür. | 0 £ (Birincil Eşik Değerine eşit veya altında) |
| Temettü vergisi (500 £ muafiyet, sonrasında %10,75 temel / %35,75 daha yüksek) | (£9,281) |
| Yönetmen eve döndü | £55,765 |
| Ödenen toplam vergi ve sosyal güvenlik primi | £24,235 |
Sonuç: Maaş artı temettü yaklaşımı yaklaşık olarak 4.000 sterlin daha fazla Bu senaryoda, tasarruf miktarı yöneticinin cebinde kalıyor. Tam tasarruf miktarı, kar seviyesine, kurumlar vergisi oranına ve diğer gelirlere bağlı olarak değişiyor.[1]
Önemli Hususlar
Maaş artı temettü yaklaşımı herkes için uygun değildir. Şu faktörleri göz önünde bulundurun:
- Devlet emeklilik hakkı — Nitelikli Ulusal Sigorta Katkı Payı (NIC) kredilerine sahip olmanız gerekir. Alt Kazanç Sınırı'nın (2026/27 için 6.708 £) üzerinde veya bu sınıra eşit bir maaş, fiilen NIC ödenmese bile, Devlet Emekliliği amaçları için bir yıl olarak kabul edilir.
- Konut kredisi başvuruları — Kredi verenler, gelir kanıtı olarak temettülerden ziyade daha yüksek bir maaş görmeyi tercih edebilirler.
- Dağıtılabilir rezervler — Sadece kâr payından temettü ödeyebilirsiniz. Yeterli birikmiş kârı olmayan bir şirket yasal olarak temettü dağıtamaz.
- İşsizlik Ödeneği — Şirket 10.500 £ tutarındaki İstihdam Ödeneği'ne hak kazanırsa (bu ödenek, başka çalışanı olmayan tek müdürlü şirketler için geçerli değildir), işveren Sosyal Güvenlik Katkı Payı tamamen ortadan kaldırılabilir.
- IR35 ve bordro dışı çalışma — Sözleşmeniz IR35 kapsamına giriyorsa, HMRC gelirinizin tam PAYE ve NIC kesintileriyle birlikte istihdam geliri olarak değerlendirilmesini bekler.
Daha Yüksek Kar Seviyelerinde
Şirket karları 250.000 £'u (tam %25 kurumlar vergisi oranı) aştığında, temettülerin göreceli avantajı şu nedenlerle daralır:[4]
| Birleşik Vergi Oranı | Maaş Rotası | Temettü Rotası |
|---|---|---|
| Temel fiyat aralığı | Gelir Vergisi %20 + Çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı %8 + İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı %15 = yaklaşık %43 | Kurumlar Vergisi %25 + Kalan Kısım Üzerinden %10,75 Temettü Vergisi = ~%33,1 |
| Daha yüksek oranlı bant | Gelir Vergisi %40 + Çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı %2 + İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı %15 = yaklaşık %57 | Kurumlar Vergisi %25 + Kalan Kısım Üzerinden %35,75 Temettü Vergisi = ~%51,8 |
| Ek tarife bandı | Gelir Vergisi %45 + Çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı %2 + İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı %15 = yaklaşık %62 | Kurumlar Vergisi %25 + Kalan Kısım Üzerinden %39,35 Temettü Vergisi = ~%54,5 |
Temettüler her gelir seviyesinde daha verimli olmaya devam ediyor, ancak daha yüksek oranlarda bu fark daralıyor. Çok yüksek gelir seviyelerinde, yöneticiler ayrıca kurumlar vergisi indirimi sağlayan ve sosyal güvenlik primlerinden muaf olan emeklilik katkı paylarını da değerlendirebilirler. Hangi karışımı seçerseniz seçin, maaş kesintisi ve ortaya çıkan kar, şirketin CT600 belgesinde raporlanır ve bu belgeyi inceleyebilirsiniz. GoFile ile çevrimiçi dosya oluşturun.
Sıkça Sorulan Sorular
Maaş almak mı yoksa temettü almak mı vergi açısından daha avantajlı?
Çoğu sahibi tarafından yönetilen şirket için en uygun kombinasyon şudur: Kişisel İndirimden yararlanmak için Ulusal Sigorta Birincil Eşik Değerine (12.570 £) kadar maaş ve kalan kârların Ulusal Sigorta priminden kaçınmak için temettü olarak alınması.
Temettülerden ulusal sigorta primi ödüyor musunuz?
Hayır. Temettülerde Ulusal Sigorta primi yoktur; ne çalışan ne de işveren primi ödemez. Bu, temettülerin yönetici-hissedarlar için maaştan daha vergi avantajlı olmasının başlıca nedenlerinden biridir.
2026/27 mali yılı için temettü vergisi oranları nelerdir?
6 Nisan 2026'dan itibaren temettü vergisi oranları %10,75 (temel oran), %35,75 (yüksek oran) ve %39,35 (ek oran) olarak belirlenmiştir. Temettü gelirinin ilk 500 sterlini vergisiz temettü muafiyeti kapsamındadır.
Yönetmen olarak kendime asgari ücret ödemeli miyim?
Çoğu danışman, Kişisel İndirimden tam olarak yararlanmak için 12.570 £ maaş önermektedir. Bazı yöneticiler, işveren SGK primlerinden (NIC) kaçınmak için 5.000 £'u (2026/27 için işveren SGK İkinci Eşik Değeri) tercih eder, ancak daha yüksek bir maaştan yapılan Kurumlar Vergisi (CT) kesintisi genellikle SGK maliyetinden daha ağır basar.
Şirketim kâr etmiyorsa temettü ödeyebilir miyim?
Hayır. Temettüler yalnızca dağıtılabilir rezervlerden (birikmiş gerçekleşmiş kârlar) ödenebilir. Yeterli rezerv olmadan temettü ödemek yasa dışıdır ve geri ödenmesi gerekebilir.
Daha Fazla Okuma
- Temettüler ve Kurumlar Vergisi — CT hesaplamasında temettülerin nasıl ele alındığı
- Marjinal Yardım — 50.000 £ ile 250.000 £ arasında değişen etkin kurumlar vergisi oranları
- Yönetici Kredi Hesapları — alternatif çıkarma yöntemleri ve bunların vergi sonuçları
- Yöneticiler için Ayni Faydalar — Maaş ve temettülerin yanı sıra vergi avantajı sağlayan yan haklar
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Temettü vergisi — GOV.UK
- Gelir Vergisi Oranları ve Kişisel İndirimler — GOV.UK
- Ulusal Sigorta oranları ve kategorileri — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi oranları — GOV.UK