Temel bilgiler
- BIK vergilendirilebilir değeri şu şekilde hesaplanır: Liste fiyatı × CO2 yüzdesi.
- Sıfır emisyonlu elektrikli araçların BIK (Vergi ve Gümrük Vergisi) oranı sadece şu kadardır: 3% 2026/27 için (2025/26'daki %2'den artış gösterdi).
- Maksimum BIK yüzdesi şu şekilde sınırlandırılmıştır: 37% liste fiyatının.
- İşverenler ödeme yapar. 1A Sınıfı Ulusal Sigorta Katkısı %15 Nisan 2025'ten itibaren geçerli olacak BIK değeri üzerinden.
- Ayrı bir yakıt fayda ücreti İşverenin özel yakıt sağlaması durumunda geçerlidir (çarpan: 2025/26 için 27.800 £).
Şirket Aracı BIK Nasıl İşler?
İşveren, çalışanın özel kullanımına sunmak üzere bir araç sağladığında, çalışan ayni menfaat vergisine (BIK) tabi tutulur. Vergilendirilebilir tutar iki faktöre bağlıdır: aracın liste fiyatı ve onun CO2 emisyonları.[1]
BIK vergilendirilebilir değeri = Liste fiyatı (P11D değeri) × Uygun CO2 yüzdesi
Çalışan vergisi = BIK değeri × marjinal gelir vergisi oranı
P11D değeri, aracın sıfır fiyatıdır ve teslimat ücretleri, KDV ve araç teslim edilmeden önce takılan aksesuarlar dahil olmak üzere tüm masrafları kapsar. hariç Birinci yıl kayıt ücreti ve yol vergisi (VED).
CO2 Bantları ve BIK Yüzdeleri (2025/26)
HMRC BIK oranlarını aracın CO2 emisyonlarına göre yayınlamaktadır. Emisyonlar ne kadar düşükse, BIK oranı da o kadar düşük olur:[2]
| CO2 Emisyonları (g/km) | Elektrikli Ocak | BIK Oranı 2026/27 |
|---|---|---|
| 0 | Yok | 3% |
| 1–50 | 130+ mil | 3% |
| 1–50 | 70–129 mil | 6% |
| 1–50 | 40–69 mil | 9% |
| 1–50 | 30–39 mil | 13% |
| 1–50 | <30 mil | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 60–64 | — | 18% |
| 65–69 | — | 19% |
| 70–74 | — | 20% |
| 75–79 | — | 20% |
| 80–84 | — | 21% |
| 85–89 | — | 22% |
| 90–94 | — | 23% |
| 95–99 | — | 24% |
| 100–104 | — | 25% |
| 105–109 | — | 26% |
| 110–114 | — | 27% |
| 115–119 | — | 28% |
| 120–124 | — | 29% |
| 125–129 | — | 30% |
| 130–134 | — | 31% |
| 135–139 | — | 32% |
| 140–144 | — | 33% |
| 145–149 | — | 34% |
| 150–154 | — | 35% |
| 155–159 | — | 36% |
| 160+ | — | 37% |
Gerçek Sürüş Emisyonları Aşama 2 (RDE2) standardını karşılamayan dizel araçlarda şu özellikler bulunur: %4 takviye BIK yüzdesine, azami %37'ye kadar eklenir.
Uygulamalı Örnek
İşveren, liste fiyatı 40.000 £ olan ve CO2 emisyonu 120 g/km olan benzinli bir araba sağlıyor:[1]
- Liste fiyatı: 40.000 £
- BIK oranı (120–124 g/km): %29
- Vergilendirilebilir fayda: 40.000 £ × %29 = £11,600
- %20 vergi mükellefi için vergi: 11.600 £ × %20 = Yıllık 2.320 £
- %40 vergi mükellefi için vergi: 11.600 £ × %40 = Yıllık 4.640 £
- İşveren Sınıf 1A Ulusal Sigorta Katkısı: 11.600 £ × 15% = Yıllık 1.740 £
Bunu aynı liste fiyatına sahip tamamen elektrikli bir otomobille karşılaştırın:
- BIK oranı: %3
- Vergilendirilebilir fayda: 40.000 £ × 3% = £1,200
- %20 vergi mükellefi için vergi: Yıllık 240 sterlin
- %40 vergi mükellefi için vergi: Yıllık 320 sterlin
P11D Raporlama ve Sınıf 1A NI
İşverenler, şirket aracı avantajlarını P11D formu üzerinden (veya bordrolama yoluyla) bildirmeli ve 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primlerini ödemelidir. 15% Vergilendirilebilir değer üzerinden.[3]
- P11D dosyalama son tarihi: Vergi yılının sona ermesini takip eden 6 Temmuz
- 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi ödeme son tarihi: 22 Temmuz (çekle ödeme durumunda 19 Temmuz)
- İşverenler ayrıca 6 Temmuz'a kadar çalışanlarına P11D formunun bir kopyasını vermek zorundadır.
- Bordrolama sistemi kullanılıyorsa, şirket araçlarındaki değişiklikler gerçek zamanlı olarak bildirilmelidir.
Yakıt Fayda Ücreti
İşveren şirket aracında özel kullanım için yakıt sağlıyorsa, ayrı bir ücret talep edilir. yakıt fayda ücreti Araç BIK vergisinin üstüne uygulanır:[1]
Yakıt tasarrufu = 27.800 £ (2025/26 çarpanı) × CO2 yüzdesi
Yukarıdaki 120 g/km benzinli araç örneğini kullanarak:
- Yakıt yardımı: 27.800 £ × %29 = £8,062
- Ek vergi (%20 vergi mükellefi): Yıllık 1.612 £
Çalışan tarafından az miktarda özel yakıt sağlanması durumunda bile yakıt yardımı ücreti tam olarak uygulanır. Çalışan Ücretten tamamen kaçınmak İşverenin kullandığı tüm özel yakıtın bedelini geri ödeyerek.
Uç: Birçok çalışan için, yakıt yardımı ücreti, alınan özel yakıtın gerçek değerini aşmaktadır. Çalışanların kendi özel yakıtlarını ödemeleri ve yalnızca iş seyahatleri için HMRC tavsiye ettiği yakıt fiyatlarını talep etmeleri genellikle vergi açısından daha avantajlıdır.
Havuz Araçları
Ortak kullanım aracı muaf Şirket aracı BIK ücretinden muaftır, ancak yalnızca aşağıdaki tüm koşulları karşılaması durumunda:
- Kullanıma hazır birden fazla çalışan
- Normalde bir çalışan tarafından diğerlerini dışlayacak şekilde kullanılmaz.
- Normalde hiçbir çalışanın evinde veya yakınında gece boyunca saklanmaz.
- Herhangi bir özel kullanım yalnızca tesadüfi ticari kullanım için
HMRC bu koşulları titizlikle uygulamaktadır. Bir kişi tarafından düzenli olarak eve götürülen bir aracın, ortak kullanım aracı olarak nitelendirilmesi olası değildir.
Sıkça Sorulan Sorular
Şirket aracı vergisi nasıl hesaplanır?
Vergilendirilebilir fayda, aracın liste fiyatının (aksesuarlar dahil ancak ilk yıl tescil ücreti ve araç özel tüketim vergisi hariç P11D değeri) uygun CO2 yüzdesiyle çarpılmasıyla elde edilir. Çalışan daha sonra bu tutar üzerinden kendi marjinal vergi oranına göre Gelir Vergisi öder. Örneğin, liste fiyatı 35.000 £ olan ve %28 BIK oranına sahip bir araç, 9.800 £ vergilendirilebilir fayda sağlar. %20 vergi mükellefi yılda 1.960 £ öder.
Elektrikli araçlar için BIK oranı nedir?
2026/27 için, sıfır emisyonlu elektrikli araçların BIK oranı sadece %3'tür (2025/26'daki %2'den artış gösterdi). Bu, tamamen elektrikli şirket araçlarını benzinli veya dizel muadillerine kıyasla son derece vergi açısından verimli hale getiriyor. Oran 2027/28'de %4'e ve 2028/29'da %5'e yükseliyor.
Yakıt teşvik ücreti nedir?
İşveren, şirket aracında özel kullanım için yakıt sağlıyorsa, ayrı bir yakıt yardımı ücreti uygulanır. Bu ücret, yakıt yardımı çarpanı (2025/26 için 27.800 £) ile araç yardımı için kullanılan aynı CO2 yüzdesinin çarpılmasıyla hesaplanır. Çalışan, tüm özel yakıt masraflarını işverene geri ödeyerek bu ücretten tamamen kaçınabilir.
Ortak araç nedir ve vergiye tabi midir?
Şirket aracı, belirli koşulları karşılaması durumunda şirket aracı BIK vergisine tabi değildir: birden fazla çalışan tarafından kullanılabilir olmalı, normalde bir çalışan tarafından diğerlerini dışlayacak şekilde kullanılmamalı, normalde bir çalışanın evinde veya yakınında tutulmamalı ve yalnızca iş seyahatleri için kullanılmalıdır.
Daha Fazla Okuma
- Yöneticiler için Ayni Faydalar — Şirket yöneticilerine özel BIK kuralları
- CT için Kabul Edilebilir Giderler — Şirketinizin Kurumlar Vergisi'nden düşebileceği kalemler
- Ayni Yardımlar Üzerindeki Ulusal Sigorta Primi (Sınıf 1A) — İşverenlerin şirket aracı avantajları üzerinden sosyal güvenlik primlerini nasıl ödediği
Basit bir şey arıyorum. Kurumlar Vergisi yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz