Temel bilgiler
- 1A Sınıfı Ulusal Sigorta prim oranı: 15% Nisan 2025'ten itibaren (önceden %13,8 idi).
- Ödemesi yapan: sadece işveren — Çalışanlar 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkısı ödemezler.
- P11D formunda bildirilen ayni yardımların vergilendirilebilir değeri için geçerlidir.
- Son teslim tarihi 22 Temmuz Vergi yılının bitiminden sonra (çekle ödeme yapılıyorsa 19 Temmuz).
- Bordro üzerinden kesilen yan haklar hala 1A sınıfı vergiye tabidir, ancak bu vergi normal PAYE sistemi üzerinden tahsil edilir.
1A Sınıfı NI Nedir?
1A Sınıfı Ulusal Sigorta, işverenlerin çalışanlarına sağladığı çoğu ayni yardımın (BIK) vergilendirilebilir değeri üzerinden ödediği bir primdir. Maaş üzerinden ödenen 1. Sınıf Ulusal Sigorta'dan ayrıdır; 1A Sınıfı, vergilendirilebilir değeri olan nakit dışı yardımları kapsar.[2]
Başlıca noktalar şunlardır:
- Bu bir sadece işveren Ücret — çalışanlar 1A Sınıfı ücreti ödemezler.
- İşveren 1. Sınıf Ulusal Sigorta primleriyle aynı oranda hesaplanır: 15% Nisan 2025'ten itibaren
- Bu, her bir yardımın nakit karşılığı (vergilendirilebilir değeri) için geçerlidir.
- Bu, P11D formunda bildirilen veya PAYE yoluyla bordrolanan faydaları kapsar.
1A Sınıfına Tabi Ortak Faydalar
Aşağıdaki ayni yardımlar, çalışanlara sağlandığında 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primine tabidir:[4]
| Fayda | Vergilendirilebilir Değer Nasıl Hesaplanır? | Örnek Sınıf 1A (%15 oranında) |
|---|---|---|
| Şirket arabası | Liste fiyatı × CO2 yüzdesi | 8.000 £ değerindeki ürün = 1.200 £ |
| Özel kullanım için araç yakıtı | Sabit çarpan (2025/26'da 27.800 £) × CO2 yüzdesi | 5.560 £ değerindeki ürün = 834 £ |
| Özel sağlık sigortası | İşveren tarafından ödenen prim | 1.500 £ prim = 225 £ |
| Faydalı kredi (10.000 £ üzeri) | Kredi tutarı × resmi faiz oranı | 400 £'luk yardım = 60 £ |
| Yaşam alanı | İşveren tarafından ödenen yıllık değer veya kira bedeli. | Çok değişkenlik gösterir. |
| Spor salonu üyeliği / abonelikleri | İşveren için maliyet | 600 £ maliyet = 90 £ |
1A Sınıfından Muaf Olan Faydalar
Tüm sosyal yardımlar 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primine tabi değildir. Aşağıdakiler genellikle muaftır:[4]
- İşveren emeklilik katkıları
- Çocuk bakım kuponları (eski sistem, muafiyet sınırları dahilinde)
- İşyerine bisikletle gidip gelme programı kapsamında sağlanan bisikletler (maaş kesintisi kuralları dahilinde)
- İşyerlerinde tüm personele açık yemekhaneler bulunmaktadır.
- Cep telefonları (iş kullanımı için çalışan başına bir adet)
- İşle ilgili eğitim
- Personel partileri ve etkinlikleri, kişi başı yıllık 150 £ veya daha az maliyetli.
- Her bir sefer için 50 sterlin veya daha az maliyetli önemsiz faydalar
Not: Bordro üzerinden zaten 1. Sınıf Ulusal Sigorta primine tabi olan yan haklar (örneğin nakit ikramiyeler veya kolayca nakde çevrilebilen kuponlar) şunlardır: Olumsuz 1A Sınıfına tabidir. 1A Sınıfı yalnızca maaş bordrosuna kazanç olarak yansıtılmayan nakit dışı yardımlar için geçerlidir.
P11D aracılığıyla raporlama
Ayni yardımların bildirilmesinde geleneksel yöntem, her vergi yılının sonunda HMRC sunulan P11D formudur:[1]
- P11D — Vergi yılı boyunca her çalışana sağlanan vergilendirilebilir faydaları listeler.
- P11D(b) — tüm çalışanlar için ödenmesi gereken toplam 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primini özetler.
- Başvuru son tarihi: 6 Temmuz vergi yılının sona ermesinin ardından
- Ödeme son tarihi: 22 Temmuz (elektronik) veya 19 Temmuz (kontrol etmek)
2025/26 için örnek zaman çizelgesi:
- Vergi yılı: 6 Nisan 2025 - 5 Nisan 2026
- P11D ve P11D(b) dosyalama son tarihi: 6 Temmuz 2026
- 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi ödeme son tarihi: 22 Temmuz 2026
Ayni Ödemelerin Bordrolanması
Nisan 2016'dan beri işverenler, P11D formunda bildirmek yerine, yan hakları ayni olarak "bordroya" yansıtma seçeneğine sahipti. Nisan 2026'dan itibaren ise çoğu yan hak için bordroya yansıtma zorunlu hale gelecek.[3]
Bordro İşlemleri Nasıl Çalışır?
- Sağlanan faydanın vergilendirilebilir değeri, her ödeme döneminde çalışanın brüt maaşına eklenir.
- Brütleştirilmiş tutar üzerinden gelir vergisi PAYE sistemiyle kesilir.
- 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi (1. Sınıf değil) hala tahsil ediliyor, ancak bu prim düzenli aylık işveren Ulusal Sigorta priminizin bir parçası olarak toplanıyor.
- Bordroya dahil edilen yan haklar için P11D formuna gerek yoktur.
Bordrolamanın Avantajları
- Bordroya dahil kalemler için P11D formu doldurma zorunluluğunu ortadan kaldırır.
- Çalışanlar vergilerini bir sonraki yıl vergi kodunda yapılacak bir düzenleme yoluyla değil, gerçek zamanlı olarak öderler.
- İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı (Sınıf 1A), Temmuz ayında tek seferde ödenmek yerine yıl boyunca dağıtılır.
- Kurulum tamamlandıktan sonra yönetim daha kolay hale gelir.
Uç: Çalışanlara sağlanan yan hakları bordroya dahil etseniz bile, 1A Sınıfı Ulusal Sigorta (NI) primleri (1. Sınıf değil) uygulanır. Bu önemlidir çünkü 1A Sınıfı sadece işverene aittir, bu nedenle çalışan yan hak üzerinden Ulusal Sigorta primi ödemez, sadece Gelir Vergisi öder. Bordroya dahil edilen yan haklara yanlışlıkla 1. Sınıf Ulusal Sigorta prim oranlarını uygulamayın.
1A Sınıfı NI Hesaplama
Bir vergi yılı için toplam 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi şu şekilde hesaplanır:[2]
1A Sınıfı Ulusal Gelir = %15 × tüm ayni yardımların toplam vergilendirilebilir değeri
Örnek uygulama — işveren üç avantaj sağlıyor:
- Şirket aracı (vergilendirilebilir değer): 6.200 £
- Özel sağlık sigortası: 1.800 £
- Faydalı kredi faizi: 350 £
- Toplam fayda: 8.350 £
- 1A Sınıfı Ulusal Sigorta Katkısı: %15 × 8.350 £ = £1,252.50
1A Sınıfı ile 1. Sınıf Arasındaki Temel Farklar
| Özellik | 1. Sınıf (Ortaokul) | Sınıf 1A |
|---|---|---|
| Şunlar için geçerlidir: | Nakit kazançlar (maaş, ikramiyeler) | Ayni yardımlar (nakit olmayan avantajlar) |
| Oran (2026/27) | 15% | 15% |
| Ödemesi yapan: | İşveren (çalışan da öncelikli ödeme yapar) | Sadece işveren için |
| Eşik | İkinci Eşik (£5.000/yıl) | Eşik değeri yok — tüm fayda değerine uygulanır. |
| Ödeme zamanlaması | PAYE üzerinden aylık ödeme | Her yıl 22 Temmuz'a kadar (veya bordroya dahil ise aylık olarak) |
| Raporlama | FPS (Gerçek Zamanlı Bilgi) | P11D ve P11D(b) veya bordro |
Sıkça Sorulan Sorular
1A Sınıfı Ulusal Sigorta Nedir?
1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi, çalışanlara sağlanan çoğu ayni yardım (nakit olmayan avantajlar) üzerinden işveren tarafından alınan ve yalnızca işveren tarafından ödenen bir primdir. Bu prim, yardımın vergilendirilebilir değerinin %15'i (Nisan 2025'ten itibaren) üzerinden hesaplanır. Çalışanlar 1A Sınıfı primi ödemez, yalnızca işveren öder.
Hangi ayni yardımlar 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primine tabidir?
Vergilendirilebilir yardımların çoğu, şirket araçları, özel kullanım için yakıt, özel sağlık sigortası, 10.000 £ üzerindeki avantajlı krediler, konut ve spor salonu üyelikleri de dahil olmak üzere, 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primine tabidir. İşveren emeklilik katkıları ve bisikletle işe gidip gelme programı bisikletleri (sınırlar dahilinde) gibi muaf yardımlar 1A Sınıfı primine tabi değildir.
1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi ne zaman ödenmelidir?
P11D'de bildirilen yardımlar için, vergi yılına ait 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primleri, vergi yılının bitimini takip eden 22 Temmuz'a kadar (çekle ödeme yapılıyorsa 19 Temmuz'a kadar) ödenmelidir. Örneğin, 2025/26 yardımlarına ilişkin 1A Sınıfı primler 22 Temmuz 2026'ya kadar ödenmelidir. Bordroya dahil edilen yardımlar için 1A Sınıfı primler, düzenli aylık PAYE ödemeleri yoluyla tahsil edilir.
Maaş bordrosuna yan hakların eklenmesi ile P11D formunun kullanılması arasındaki fark nedir?
P11D raporlamasıyla, vergi yılı sona erdikten sonra fayda değerini HMRC bildirir ve 22 Temmuz'a kadar 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primini toplu ödeme olarak ödersiniz. Bordrolama yöntemiyle ise, fayda değerini her ay çalışanın vergilendirilebilir ücretine ekler, Gelir Vergisini PAYE yoluyla tahsil eder ve 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primini düzenli aylık işveren Ulusal Sigorta primi ödemenizin bir parçası olarak ödersiniz.
Daha Fazla Okuma
- İşveren Ulusal Sigorta Katkıları — 1. Sınıf ikincil maaşlar üzerinden Ulusal Sigorta primlerinin anlaşılması
- İşten Çıkarma Ödemelerine İlişkin Ulusal Sigorta — 30.000 £ üzerindeki işten ayrılma tazminatı için 1A Sınıfı Ulusal Sigorta primi
- RTI / PAYE aracılığıyla Ulusal Gelir Bildirimi — Gerçek Zamanlı Bilgi Sistemi aracılığıyla işveren sosyal güvenlik primlerinin nasıl bildirileceği ve ödeneceği
- Kuzey İrlanda Önemli Tarihler Takvimi — P11D dosyalama tarihi de dahil olmak üzere tüm önemli NI son tarihleri
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz