Temel bilgiler
- CIS taşeronları serbest meslek sahibidir ve 2. ve 4. Sınıf Ulusal Sigorta primlerini Öz Değerlendirme yoluyla öderler.
- CIS kesintileri (%20 veya %30) yalnızca Gelir Vergisi'nin ön ödemeleridir; Ulusal Sigorta primlerini kapsamazlar.
- Sosyal güvenlik primlerini ayrı olarak hesaplamamak, CIS taşeronlarının yaptığı en yaygın hatalardan biridir.
- 4. Sınıf Ulusal Sigorta primi, 12.570 £ ile 50.270 £ arasındaki karlar üzerinden %6, 50.270 £ üzerindeki karlar üzerinden ise %2 oranında tahsil edilir.
CIS ve Ulusal Sigorta: Temel Ayrım
İnşaat Sektörü Şeması (CIS), yüklenicilerin alt yüklenicilere yapılan ödemelerden kesintiler yapmasını ve bu kesintileri HMRC Vergi Dairesi) iletmesini gerektirir. Ancak bu kesintiler yalnızca belirli bir miktar için geçerlidir. Gelir vergisi — yapıyorlar Olumsuz Ulusal Sigorta kapsamı.[1]
Bu, CIS taşeronları için en sık karşılaşılan karışıklık alanlarından biridir ve Ulusal Sigorta primlerinin ayrı olarak hesaplanmaması, Gelir Vergisi Beyannamesi verildiğinde beklenmedik faturalara yol açabilir.
CIS kesinti oranları:
- 20% — standart kesinti oranı (kayıtlı taşeronlar)
- 30% — daha yüksek kesinti oranı (kayıt dışı taşeronlar)
- 0% — Brüt ödeme durumu (nitelikli taşeronlar)
Bu fiyatların hiçbiri Ulusal Sigorta primlerini içermemektedir. Ulusal Sigorta her zaman ayrı bir yükümlülüktür.[1]
CIS taşeronları ne kadar NI (Ulusal Sigorta) ödüyor?
Serbest çalışan bir taşeron olarak, iki tür Ulusal Sigorta primi ödersiniz:[2]
| Sınıf | Oran (2025/26) | Ödeme Şekli |
|---|---|---|
| 2. Sınıf | Haftalık 3,65 £ (sabit ücret) | Öz Değerlendirme Yoluyla (kârlar 7.105 £'un üzerindeyse otomatik olarak) |
| 4. Sınıf (ana) | 12.570 £ - 50.270 £ arasındaki kârlar üzerinden %6 | Öz Değerlendirme Yoluyla |
| 4. Sınıf (ek olarak) | 50.270 £ üzerindeki karlarda %2 vergi. | Öz Değerlendirme Yoluyla |
Uygulamalı Örnek
Örnek: Bir CIS taşeronu, 2025/26 mali yılında 60.000 £ brüt ödeme alırken, 15.000 £ tutarındaki giderleri de dikkate alarak 45.000 £ net kar elde etmiştir.
- CIS kesintilerinde yaşanan kayıplar: 60.000 £ × %20 = 12.000 £ (Gelir Vergisinden mahsup edildi)
- Gelir vergisi: 45.000 £ − 12.570 £ kişisel indirim = 32.430 £ × 20% = 6.486 £ − 12.000 £ CIS kredisi = Ödenecek vergi yok (5.514 £ tutarında iade edilecek tutar ile)
- Sınıf 2 NI: 3,65 £ × 52 = £189.80
- Sınıf 4 NI: (£45.000 − £12.570) × 6% = £32.430 × 6% = £1,945.80
- Toplam Ulusal Sigorta faturası: £189.80 + £1,945.80 = £2,135.60
Taşeron vergi iadesi almasına rağmen, Ulusal Sigorta primi olarak 2.135,60 £ borcu bulunmaktadır.
Yaygın Hata
Birçok CIS taşeronu, ödemelerinden CIS kesintileri yapıldığı için her şeyin karşılandığını varsaymaktadır. Bu da şu sonuçlara yol açmaktadır:
- Gelir Vergisi Beyannamesi doldururken beklenmedik Ulusal Sigorta faturaları
- Sosyal güvenlik primleri bütçeye dahil edilmediği takdirde geç ödeme için potansiyel cezalar
- Peşin ödemelerde (gelecek yılın sosyal güvenlik primleri de dahil olmak üzere) zorluk yaşanması.
Kuzey İrlanda için ayrı bir bütçe ayırın. Genel bir kural olarak, 2. ve 4. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Paylarını karşılamak için net kârınızın (giderler düşüldükten sonra) yaklaşık %8-10'unu ayırın. Bu, Sosyal Güvenlik Sistemi (CIS) kesintileriyle karşılanmayan Gelir Vergisi'ne ek olarak ödenecek bir miktardır.[3]
CIS'te Taşeron Olarak Çalışan Kişiler
Bazı inşaat işçilerinin ana bir işi (PAYE üzerinden 1. Sınıf Ulusal Sigorta primi ödeyerek) ve ayrıca ek olarak CIS işi de yapmaktadırlar. Bu durumda:
- 1. Sınıf Ulusal Sigorta primleriniz işvereniniz tarafından kesilmeye devam etmektedir.
- 2. ve 4. Sınıf Ulusal Sigorta primleri, CIS serbest meslek kazançlarınız üzerinden hesaplanır.
- Toplam Ulusal Sigorta priminiz yıllık maksimum tutarı aşarsa, başvuruda bulunabilirsiniz. NI ertelemesi
İş Durumu: Gerçekten Serbest Çalışan mısınız?
CIS çalışanlarının hepsi gerçekten serbest meslek sahibi değildir. HMRC istihdam statüsünü belirlerken çeşitli faktörleri dikkate alır:[4]
| Faktör | Serbest meslek | Çalışan |
|---|---|---|
| Kontrol | İşi nasıl, ne zaman ve nerede yapacağınıza siz karar verirsiniz. | Yüklenici, çalışma yöntemini kontrol eder. |
| Yerine Geçme | Yedek parça gönderebilirsiniz. | Bu işi bizzat kendiniz yapmalısınız. |
| Finansal risk | Kendi paranızı riske atarsınız ve kar veya zarar elde edebilirsiniz. | Finansal risk yok — ödeme tutarı ne olursa olsun ödenir. |
| Teçhizat | Kendi alet ve ekipmanlarınızı kendiniz temin ediyorsunuz. | Aletler yüklenici firma tarafından temin edilir. |
| Entegrasyon | Birden fazla müşteri için çalışıyorsunuz. | Siz yüklenici firmanın bir parçasısınız. |
HMRC bir CIS taşeronunun aslında bir çalışan olduğuna karar verirse, taşeron işveren SGK primlerinden (%15) sorumlu olur ve PAYE sistemini uygulamak zorundadır. Çalışan, 2. ve 4. sınıf yerine 1. sınıf SGK primlerini öder.
Ulusal Sigorta Amaçlı Kayıt Tutma
CIS taşeronu olarak aşağıdakilerin kayıtlarını tutun:[3]
- Yüklenicilerden gelen tüm ödeme ve kesinti bildirimleri
- İşletme giderleri (malzemeler, aletler, seyahat, sigorta)
- Araç gideri talep ediliyorsa kilometre kayıtları.
- Faturalar düzenlendi ve ödemeler alındı.
Bu kayıtlar, net karınızı doğru bir şekilde hesaplamak için gereklidir; bu da 4. Sınıf Ulusal Sigorta prim yükümlülüğünüzü belirler.
Sıkça Sorulan Sorular
CIS kesintileri Ulusal Sigorta primlerimi kapsıyor mu?
Hayır. CIS kesintileri yalnızca Gelir Vergisi yükümlülüğünüze yönelik ön ödemelerdir. Ulusal Sigorta (2. ve 4. Sınıf) ayrı olarak Öz Değerlendirme beyannamenizde hesaplanır ve CIS kesintileri düşüldükten sonra kalan vergiye ek olarak ödenmelidir.
CIS taşeronları ne kadar NI (Ulusal Sigorta) ödüyor?
Serbest meslek sahibi bireyler olarak, CIS taşeronları 2. Sınıf Ulusal Sigorta primi (haftalık sabit 3,65 £) ve 4. Sınıf Ulusal Sigorta primi (12.570 £ ile 50.270 £ arasındaki kârların %6'sı ve bunun üzerindeki kârların %2'si) öderler. Her ikisi de Öz Değerlendirme yoluyla tahsil edilir.
Eğer hem CIS taşeronuysam hem de bir şirkette çalışıyorsam ne olur?
Çalışma geliriniz üzerinden 1. Sınıf Ulusal Sigorta primini (NI) PAYE sistemiyle, serbest meslek kazançlarınız üzerinden ise 2. ve 4. Sınıf Ulusal Sigorta primlerini (NI) Öz Değerlendirme sistemiyle ödersiniz. Toplam Ulusal Sigorta priminiz yıllık maksimum tutarı aşarsa erteleme başvurusunda bulunabilirsiniz.
CIS kapsamında serbest meslek sahibi olmak yerine çalışan statüsünde olabilir miyim?
İnşaat sektöründeki bazı işçiler, CIS kapsamında ödeme almalarına rağmen aslında işçi statüsündedir. HMRC Krallık Vergi Dairesi) sizin işçi olduğunuzu belirlerse, yükleniciniz bunun yerine PAYE (Vergi Kesintisi Sistemi) üzerinden 1. Sınıf Ulusal Sigorta primlerini kesmelidir. İstihdam statüsü, kontrol, ikame ve karşılıklı yükümlülük gibi faktörlere bağlıdır.
Daha Fazla Okuma
- 2. Sınıf Ulusal Sigorta: Oranlar ve Eşikler — Serbest çalışanlar için sabit oranlı Ulusal Sigorta primi
- 4. Sınıf Ulusal Sigorta: Oranlar ve Eşikler — Serbest çalışanlar için kâr bazlı sosyal güvenlik primi
- Gelir Vergisi Primlerini Öz Değerlendirme Yoluyla Ödemek — Ulusal Sigorta'nın nasıl toplandığı
- NI Ertelemesi — eğer siz de çalışıyorsanız
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- İnşaat Sektörü Şeması (CIS) — GOV.UK
- Serbest çalışanlar için Ulusal Sigorta oranları — GOV.UK
- CIS: taşeronlar — GOV.UK
- İstihdam durumu — GOV.UK