Temel bilgiler
- 2. ve 4. Sınıf Ulusal Sigorta primleri, Gelir Vergisi Beyannamenizi verdiğinizde otomatik olarak hesaplanır.
- Bunlar, 31 Ocak'ta ödenmesi gereken toplam vergi faturanızı oluşturmak üzere gelir vergisi yükümlülüğünüze eklenir.
- 4. Sınıf Ulusal Sigorta primleri, ön ödemelerinize (31 Ocak ve 31 Temmuz) dahildir.
- Gelir Vergisi için Dijital Vergi MTD kapsamında, Ulusal Sigorta (NI) nihai beyannamenin bir parçası olarak hesaplanacaktır.
NI ve Öz Değerlendirme
Serbest meslek sahibiyseniz, Ulusal Sigorta primleriniz her ay maaşınızdan (çalışanların 1. Sınıf Ulusal Sigorta primleri gibi) kesilmez. Bunun yerine, gelir beyanınızı yaptığınız ve gelir vergisi ödediğiniz aynı süreç olan Öz Değerlendirme sistemi aracılığıyla hesaplanır ve tahsil edilir.[1]
Neler Hesaplanıyor?
Vergi beyannamenizi (Self Assessment) verdiğinizde, HMRC iki tür Ulusal Sigorta primi (NI) hesaplar:[3]
| NI Sınıfı | Hesaplama Yöntemi | 2026/27 Oranı |
|---|---|---|
| 2. Sınıf | Sabit ücret × serbest meslek sahibi olunan hafta sayısı | 3,65 £/hafta (189,80 £/yıl) |
| 4. Sınıf | Serbest meslek kazançlarının yüzdesi | %6 (£12.570–£50.270); üzeri %2 |
Ulusal Sigorta Primi Vergi Faturanızda Nasıl Görünür?
Kendi vergi beyannamenizde (resmi adıyla "Hesap Özeti") toplam vergi yükümlülüğünüz şu kalemlerde detaylı olarak gösterilir:[2]
- Gelir vergisi — tüm kaynaklardan elde ettiğiniz toplam vergilendirilebilir geliriniz üzerinden hesaplanır.
- 2. Sınıf NI — ayrı bir satır öğesi olarak gösterilir
- 4. Sınıf NI — ayrı bir satır öğesi olarak gösterilir
- Öğrenci kredisi geri ödemeleri (uygulanabilirse)
- Az: Hesabımda daha önce yapılmış ödemeler
- Bakiye ödemesi vadesi
35.000 £ tutarındaki serbest meslek kazancına ilişkin örnek vergi faturası (2026/27):
- Gelir Vergisi: 4.486,00 £ (kişisel muafiyetin üzerindeki 22.430 £ üzerinden %20)
- 4. Sınıf Ulusal Sigorta Katkısı: 1.345,80 £ (Alt Kar Limiti üzerindeki 22.430 £ üzerinden %6)
- 2. Sınıf NI: 189,80 £
- Toplam yükümlülük: 6.021,60 £
Peşin Ödemeler
Eğer Gelir Vergisi Beyannamesi faturanız 1.000 £'dan fazlaysa (ve bunun %80'inden azı PAYE yoluyla kaynaktan tahsil edildiyse), ön ödeme yapmanız gerekmektedir:[2]
| Ödeme | Bitiş tarihi | Miktar |
|---|---|---|
| Hesaba yapılan ilk ödeme | 31 Ocak (vergi yılı içinde) | Önceki yılın toplam faturasının %50'si |
| İkinci hesap ödemesi | 31 Temmuz (vergi yılından sonra) | Önceki yılın toplam faturasının %50'si |
| Dengeleme ödemesi | 31 Ocak (vergi yılından sonra) | Hesaptaki ödemelerden sonra kalan tutar |
Önemli: 4. Sınıf NI dır Peşin ödemelere dahildir, ancak 2. Sınıf Ulusal Sigorta primi şöyledir: Olumsuz2. sınıf vergi, 31 Ocak'ta bakiye ödemenize eklenir. Bu durum bazı kişileri şaşırtabilir; Ocak ayı faturanız toplam borcunuzun yarısından biraz daha yüksek olabilir.
Başvuru Süreci
Kendi vergi beyannamenizi doldurduğunuzda:[1]
- Serbest meslek gelir ve giderlerinizi aşağıdaki formda bildirin. serbest meslek sayfaları (Kısaca SA103S veya tam adı SA103F)
- Net karınız hesaplanır.
- HMRC sistemi, bu kar rakamına göre 4. Sınıf Ulusal Sigorta priminizi otomatik olarak hesaplar.
- 2. Sınıf Ulusal Sigorta primi, yıl içinde serbest meslek sahibi olarak çalıştığınız hafta sayısına göre eklenir.
- Eğer kârınız Küçük Kâr Eşiği'nin (£7.105) altındaysa, isteğe bağlı olarak 2. Sınıf'a katılabilirsiniz.
- Toplam (Gelir Vergisi + 2. Sınıf + 4. Sınıf) vergi faturanızı oluşturur.
Gelir Vergisi için MTD : Ulusal Sigorta (NI) Nasıl İşleyecek?
Gelir Vergisi için Dijital Vergi Sistemi yürürlüğe girdiğinde, Öz Değerlendirme vergi beyannamesi, dijital üç aylık güncellemeler ve nihai bir beyanname ile değiştirilecektir:[4]
- Üç aylık güncellemeler: Gelir ve gider özetlerinizi her üç ayda bir gönderirsiniz. Bu aşamada Ulusal Sigorta primi hesaplanmaz.
- Dönem sonu ekstresi: Her bir işletme kaynağının yıla ait rakamlarını doğruluyorsunuz.
- Nihai açıklama: Bu, vergi beyannamesinin yerini alır. HMRC Gelir Vergisi, 2. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkısı ve 4. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkısı dahil olmak üzere toplam vergi yükümlülüğünüzü hesaplar.
Temel Ulusal Sigorta (NI) hesaplamaları aynı kalacak; değişiklik, gelir ve giderlerin nasıl raporlanacağındadır.
Sık Karşılaşılan Durumlar
Serbest meslek sahibi olmanın ilk yılı
İlk yılınızda, daha önceki yıllara ait bir ön ödemeniz olmayacak. İlk faturanız, vergi yılının bitimini takip eden 31 Ocak'ta ödenecek ve buna ek olarak bir sonraki yıl için ilk ön ödemeniz de yapılacak. Bu da ilk Ocak faturanızın "çift ödeme" gibi hissettirebileceği anlamına geliyor.
İşletmenizi kapatmak
Vergi yılı içinde serbest meslek sahibi olmayı bırakırsanız, 2. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Payı yalnızca serbest meslek sahibi olduğunuz haftalar için hesaplanır. 4. Sınıf ise serbest meslek sahibi olduğunuz dönemde elde ettiğiniz karlar üzerinden hesaplanır.
Kayıplar
Serbest meslek faaliyetiniz zararla sonuçlanırsa, 4. Sınıf Ulusal Sigorta primi ödemeniz gerekmez (çünkü kar yoktur). Karınız Küçük Kar Eşiğinin altında olmadığı sürece 2. Sınıf prim ödemeniz yine de gereklidir; zarar eşiğin altında olduğu için 2. Sınıf prim ödemesi isteğe bağlıdır.
Önemli Son Tarihler
| Son teslim tarihi | Ne İçin Kullanılıyor? |
|---|---|
| 5 Ekim | (Yeni serbest meslek sahibiyseniz) HMRC (Birleşik Krallık Vergi Dairesi) Kendi Vergi Beyannamesi için kayıt olun. |
| 31 Ekim | Kağıt vergi beyannamesi verme son tarihi |
| 31 Ocak | Çevrimiçi dosyalama son tarihi + bakiye ödemesinin yapılması + hesaba ilk ödeme |
| 31 Temmuz | İkinci hesap ödemesi |
Sıkça Sorulan Sorular
Sosyal güvenlik primlerini vergilerimden ayrı mı ödemeliyim?
Hayır. Serbest çalışanlar için, 2. ve 4. Sınıf Ulusal Sigorta (NI) primleri, Gelir Vergisi Beyannamesi'ne dahildir. Bunları Gelir Vergisi ile birlikte, tek bir toplu ödeme olarak yaparsınız. Ayrı bir Ulusal Sigorta faturası yoktur.
Ön ödemelerime Ulusal Sigorta primleri dahil mi?
4. Sınıf Ulusal Sigorta primleri, peşin ödemelere dahildir. 2. Sınıf Ulusal Sigorta primleri ise... Olumsuz Hesap ödemelerine dahil olan bu tutar, 31 Ocak tarihli bakiye ödemenize ayrı bir miktar olarak eklenir. Bu, Ocak ayı faturanızın beklenenden biraz daha yüksek olabileceği anlamına gelir.
Gelir Vergisi için MTD kapsamında Ulusal Sigorta (NI) nasıl işleyecek?
Dijital Vergilendirme Sistemi kapsamında, gelir ve giderlerinize ilişkin üç aylık güncellemeler göndereceksiniz, ancak Sosyal Güvenlik Katkı Payı (NI) nihai beyannameye (Öz Değerlendirme vergi beyannamesinin yerini alacak) kadar hesaplanmayacaktır. 2. ve 4. Sınıf primler bu aşamada hesaplanacak ve nihai faturanıza dahil edilecektir.
Eğer sosyal güvenlik primlerimi ödeyemezsem ne olacak?
Ulusal Sigorta (NI) primleri, Gelir Vergisi Beyannamesi faturanızın bir parçası olduğundan, son ödeme tarihine kadar tamamını ödeyemezseniz, HMRC ile Ödeme Süresi Uzatma (Time to Pay) düzenlemesi için başvurabilirsiniz. Seçenekleri görüşmek için 0300 200 3822 numaralı Gelir Vergisi Beyannamesi ödeme yardım hattını arayın. Gecikmeli ödemeler için faiz uygulanacaktır.
Daha Fazla Okuma
- 2. Sınıf Ulusal Sigorta: Oranlar ve Eşikler — Serbest çalışanlar için sabit oranlı Ulusal Sigorta primi
- 4. Sınıf Ulusal Sigorta: Oranlar ve Eşikler — kâr bazlı NI
- NI Çalışan ve Serbest Çalışan — her iki kaynaktan da Ulusal Sigorta primi ödemek
- Gönüllü Sınıf 2 Katkıları — kârlar düşük olduğunda gönüllü olarak ödeme yapmak
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz