Temel bilgiler
- 1. Sınıf, çalışan (birincil) ve işveren (ikincil) katkıları olmak üzere ikiye ayrılır.
- Sadece 1., 2. ve 3. sınıflar devlet emekliliğine ve katkı paylı sosyal yardımlara hak kazanır.
- Serbest meslek kazançları üzerinden alınan 4. Sınıf Ulusal Sigorta primleri herhangi bir sosyal güvenlik hakkı sağlamaz.
- 1A ve 1B sınıfları yalnızca işverenler tarafından ödenir; sırasıyla ayni yardımlar ve PAYE (Vergi Kesintisi Anlaşmaları) üzerinden.
Kuzey İrlanda'daki Altı Sınıf ve Her Birinin Masraflarını Kim Karşılıyor
Birleşik Krallık Ulusal Sigorta sistemi altı sınıfa ayrılmıştır. Hangi sınıfa ödeme yapacağınız, çalışan, serbest meslek sahibi veya işveren olup olmadığınıza ve bazı durumlarda gönüllü olarak ödeme yapıp yapmadığınıza bağlıdır.[1]
| Sınıf | Ödeme Yapan | Oran (2025/26) | Emeklilik fonu mu oluşturuyor? |
|---|---|---|---|
| 1. Sınıf (ilköğretim) | Çalışanlar | %8 (PT–UEL), UEL'nin %2 üzerinde | Evet |
| 1. Sınıf (ortaöğretim) | İşverenler | İkincil Eşik Değerinin %15 Üzerinde | Yok |
| Sınıf 1A | İşverenler | Ayni yardımlarda %15 indirim | Yok |
| 1B Sınıfı | İşverenler | PSA ürünlerinde %15 indirim | Yok |
| 2. Sınıf | Serbest meslek | 3,65 £/hafta | Evet |
| 3. Sınıf | Gönüllü | 18,40 £/hafta | Evet |
| 4. Sınıf | Serbest meslek | %6 (£12.570–£50.270), üzeri %2 | HAYIR |
1. Sınıf: Çalışanlar ve İşverenler
1. Sınıf, en yaygın Ulusal Sigorta türüdür ve çalışan gelir sahipleri için geçerlidir. İki bileşeni vardır:[2]
Birincil (Çalışan) Katkıları
Çalışanlar kazançları üzerinden 1. Sınıf birincil Ulusal Sigorta primi öderler:
- 0% Birincil Eşik değerine kadar olan kazançlar üzerinden (haftalık 242 £ / yıllık 12.570 £)
- 8% Birincil Eşik ile Üst Kazanç Sınırı arasındaki kazançlar üzerinden (haftalık 967 £ / yıllık 50.270 £)
- 2% Üst Kazanç Sınırının üzerindeki tüm kazançlar için
Bu katkı payları işvereniniz tarafından PAYE sistemi üzerinden kesilir ve gelir verginizle birlikte HMRC gönderilir.
İkincil (İşveren) Katkıları
İşverenler, çalışanlarının kazançları üzerinden 1. Sınıf ikincil Ulusal Sigorta primi öderler. Nisan 2025'ten itibaren:
- 15% İkinci Eşik Değerinin (yılda 5.000 £ / haftada 96 £) üzerindeki tüm kazançlar için geçerlidir.
- Üst sınır yok; işveren sosyal güvenlik primi, eşik değerin üzerindeki tüm kazançlar için %15 oranında devam ediyor.
Not: İşverenlerin İkincil Eşik değeri Nisan 2025'te yıllık 9.100 £'dan 5.000 £'a düştü ve vergi oranı %13,8'den %15'e yükseldi. Bu, işverenler için önemli bir maliyet artışı anlamına geliyor.
NI Kategori Harfleri
Çalışanlara, uygulanacak oranları belirleyen bir Ulusal Sigorta (NI) kategori harfi atanır. En yaygın olanları şunlardır:[2]
| Mektup | Kimleri Kapsar? |
|---|---|
| A | Standart çalışanlar (en yaygın olanlar) |
| B | Evli kadınlar/dul kadınlar için indirimli vergi seçeneği (nadir, aşamalı olarak kaldırılıyor) |
| C | Devlet emeklilik yaşının üzerindeki çalışanlar |
| H | 25 yaş altı çıraklar |
| M | 21 yaş altı çalışanlar |
| Z | 21 yaşın altındaki ve Ulusal Sigorta primlerini ertelemiş çalışanlar |
Sınıf 1A: Ayni Yardımlar
1A Sınıfı Ulusal Sigorta Katkısı, işverenler tarafından çalışanlarına sağladıkları ayni yardımların vergilendirilebilir değeri üzerinden ödenir. 1A Sınıfına tabi yaygın yardımlar şunlardır:[1]
- Şirket araçları ve yakıt avantajı
- Özel sağlık sigortası
- 10.000 £ üzeri faizsiz veya düşük faizli krediler
- Konaklama (işle ilgili olmadığı sürece)
Oran şudur: 15% Nisan 2025'ten itibaren (önceden %13,8). 1A Sınıfı'nın teslim tarihi şu tarihe kadardır: 22 Temmuz Vergi yılının sona ermesini takiben (veya posta yoluyla ödeme yapılıyorsa 19 Temmuz'da).
Sınıf 1B: PAYE Ödeme Anlaşmaları
1B Sınıfı, HMRC ile bir PAYE Uzlaşma Anlaşması (PSA) imzalamış işverenler için geçerlidir. PSA, personel eğlencesi, küçük hediyeler veya yer değiştirme masrafları gibi küçük, düzensiz veya uygulanması imkansız yan hakları ve giderleri kapsar.[4]
İşveren, 1B Sınıfı Ulusal Sigorta primlerini öder. 15% (Nisan 2025'ten itibaren) PSA'ya dahil edilen kalemlerin brüt değerine ilişkin vergi. Bu vergi, şu tarihe kadar ödenmelidir: 22 Ekim Vergi yılının sona ermesinin ardından.
2. Sınıf: Serbest Meslek Sahibi (Sabit Ücret)
2. Sınıf Ulusal Sigorta (NI) primi, serbest çalışanlar tarafından ödenen sabit oranlı haftalık bir primdir:[3]
- Haftalık 3,65 £ (2026/27) — yıllık yaklaşık 190 £
- Sadece kârlar Küçük Kâr Eşiğini (£7.105) aştığı takdirde zorunludur.
- Karlar eşik değerin altında ise gönüllü olarak ödeme yapılabilir.
- Devlet Emekli Maaşı, Doğum İzni ve Engellilik Ödeneği'ne hak kazanmayı sağlar.
Uç: 2. Sınıf, Devlet Emekliliği için gerekli şartları sağlayan bir yıllık yeterlilik süresini elde etmenin en ucuz yoludur. Haftalık 3,65 £ (yıllık 190 £) ile, gönüllü 3. Sınıfın (haftalık 18,40 £ / yıllık 957 £) maliyetinin çok küçük bir kısmına denk gelir.
3. Sınıf: Gönüllü Bağışlar
3. Sınıf, Ulusal Sigorta kayıtlarındaki boşlukları doldurmak isteyen ancak serbest meslek sahibi olmayan (veya serbest meslek kazançları 2. Sınıfın zorunlu olması için çok düşük olan) kişiler içindir. Oran şu şekildedir: Haftalık 18,40 £ (2026/27).[1]
Aşağıdaki durumlarda 3. sınıf vergi ödemeniz gerekebilir:
- İşten izin aldım (örneğin, bakım sorumlulukları, seyahat, uzun süreli izin).
- Yurt dışında yaşadı ve Ulusal Sigorta primi ödemedi.
- Kazançları Alt Kazanç Sınırının altındaydı.
Sınıf 4: Serbest Meslek Sahipleri (Kâr Odaklı)
4. Sınıf Ulusal Sigorta primi, serbest meslek kazançları üzerinden alınır ve Öz Değerlendirme yoluyla tahsil edilir:[3]
- 6% 12.570 £ ile 50.270 £ arasındaki karlar üzerinden
- 2% 50.270 £'nin üzerindeki karlar üzerinden
- Sosyal yardım hakkı yok — aslında bir kâr vergisi.
- Gelir vergisi beyannamenize ve ön ödemelerinize dahildir.
Örnek: 35.000 £ kar elde eden bir şahıs işletmesi sahibi, 4. Sınıf Ulusal Sigorta primini 1.345,80 £ (12.570 £ ile 35.000 £ arasındaki 22.430 £ üzerinden %6) ve 2. Sınıf primini yaklaşık 179 £ olmak üzere toplamda yaklaşık 1.525 £ öder.
Hangi dersler sosyal yardım hakkı kazandırır?
| Fayda | 1. Sınıf | 2. Sınıf | 3. Sınıf | 4. Sınıf |
|---|---|---|---|---|
| Devlet Emekli Maaşı | Evet | Evet | Evet | HAYIR |
| Katkıda Bulunan JSA | Evet | HAYIR | HAYIR | HAYIR |
| Katkıda Bulunan ESA | Evet | Evet | HAYIR | HAYIR |
| Doğum İzni | Evet | Evet | HAYIR | HAYIR |
| Yas yardımı | Evet | Evet | Evet | HAYIR |
Sıkça Sorulan Sorular
Hangi Ulusal Sigorta sınıfına ödeme yapmalıyım?
Çalışan iseniz, 1. Sınıf vergi ödersiniz. Serbest meslek sahibiyseniz, 2. ve 4. Sınıf vergi ödersiniz. İşveren iseniz, çalışanlarınızın kazançları üzerinden ikincil 1. Sınıf vergi ve sağladığınız ayni yardımlar üzerinden 1A Sınıfı vergi ödersiniz.
4. Sınıf Ulusal Sigorta primleri devlet emekli maaşıma dahil ediliyor mu?
Hayır. 4. Sınıf Ulusal Sigorta primleri, Devlet Emekliliği veya katkı paylı yardımlardan yararlanma hakkı doğurmaz. Ulusal Sigorta primi hak kazanma yıllarınıza yalnızca 1. Sınıf (çalışan), 2. Sınıf ve gönüllü 3. Sınıf katkı payları dahil edilir.
1A Sınıfı Ulusal Sigorta Nedir?
1A Sınıfı, işverenler tarafından çalışanlarına sağladıkları ayni yardımların (örneğin şirket araçları, özel sağlık sigortası veya 10.000 £ üzerindeki faizsiz krediler) değeri üzerinden ödenir. Oran, Nisan 2025'ten itibaren %15'tir. Çalışanlar 1A Sınıfı vergisini ödemezler.
Kayıtlarımdaki boşlukları doldurmak için gönüllü olarak Ulusal Sigorta primi ödeyebilir miyim?
Evet. 3. Sınıf gönüllü katkı payları haftalık 18,40 £ (2026/27) tutarındadır ve devlet emekliliğinizi artırmak için Ulusal Sigorta (NI) kayıtlarınızdaki boşlukları doldurabilir. Düşük kârlı serbest meslek sahibiyseniz, haftalık 3,65 £ tutarındaki 2. Sınıf gönüllü katkı payı daha ucuz bir alternatiftir.
1B Sınıfı Ulusal Sigorta Nedir?
1B Sınıfı, HMRC ile PAYE Ödeme Anlaşması (PSA) bulunan işverenler tarafından ödenir. PSA, işverenlerin çalışanlar adına küçük, düzensiz veya uygulanması imkansız faydalar üzerinden vergi ve sosyal güvenlik primlerini ödemelerine olanak tanır. 1B Sınıfı sosyal güvenlik primi, PSA'daki kalemlerin brütleştirilmiş değerinin %15'i (Nisan 2025'ten itibaren) üzerinden hesaplanır.
Daha Fazla Okuma
- Ulusal Sigorta Nedir? — Genel bakış ve Ulusal Sigorta'nın Gelir Vergisi'nden farkı
- 2. Sınıf Ulusal Sigorta: Oranlar ve Eşikler — Serbest çalışanlar için sabit oranlı katkı payları
- 4. Sınıf Ulusal Sigorta: Oranlar ve Eşikler — Serbest çalışanlar için kâr bazlı sosyal güvenlik primi
- 1. Sınıf Çalışan Ulusal Sigortası — çalışan SGK oranları, dilimleri ve kategori harfleri
- İşveren Ulusal Sigorta Katkıları — Nisan 2025'ten itibaren geçerli olacak işveren oranları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Ulusal Sigorta: Giriş — GOV.UK
- Ulusal Sigorta oranları ve kategorileri — GOV.UK
- Serbest çalışanlar için Ulusal Sigorta oranları — GOV.UK
- PAYE Ödeme Anlaşmaları — GOV.UK