Temel bilgiler
- Birinci £30,000 Gerçek bir işten ayrılma tazminatı, gelir vergisinden ve işveren sosyal güvenlik primlerinden muaftır.
- 30.000 £ üzerindeki tutarlar aşağıdaki şartlara tabidir: 1A sınıfı işveren sosyal güvenlik primi %15 (Nisan 2025'ten itibaren) — ancak çalışanların ulusal sigorta primleri hariç.
- İhbar süresi yerine ödeme (PILON) şudur: Her zaman Gelir Vergisine ve tam 1. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Payına tabidir (hem çalışan hem de işveren).
- Yasal işten çıkarma tazminatı, 30.000 sterlinlik muafiyet kapsamına dahildir.
- İşten Ayrılma Bildirim Ücreti (PENP) kuralları, kullanılmayan bildirim sürelerinin kazanç olarak vergilendirilmesini sağlar.
NI'nin Fesih Ödemelerine İlişkin Kuralları
İş ilişkisi sona erdiğinde, ayrılan çalışan çeşitli ödemeler alabilir: yasal kıdem tazminatı, artırılmış kıdem tazminatı, ihbar süresi yerine ödenen ücret, görev kaybı tazminatı ve izin dönemi ücreti. Ulusal Sigorta (NI) uygulaması, ödeme türüne ve 30.000 £'luk muafiyet sınırını aşıp aşmadığına bağlıdır.[2]
Kurallar şu şekilde özetlenebilir:
- Sözleşmesel ödemeler (maaş, tatil ücreti, ikramiyeler, PILON) — 1. Sınıf Ulusal Sigorta primine tabidir (hem çalışan hem de işveren).
- İşten ayrılma tazminatı 30.000 £'a kadar. — Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkı Payından muaf
- 30.000 £'un üzerindeki işten çıkarma tazminatları — Sadece 1A Sınıfı işveren sosyal güvenlik primine tabidir (çalışan sosyal güvenlik primine değil).
30.000 Sterlinlik Muafiyet
İşten ayrılma tazminatının ilk 30.000 £'luk kısmı hem gelir vergisinden hem de sosyal güvenlik priminden muaftır. Bu muafiyet şunları kapsar:[2]
- Yasal işten çıkarma tazminatı
- Yüksek kıdem tazminatı (yasal asgari tutarın üzerinde)
- Görev kaybı tazminatı
- İşten ayrılma durumunda yapılan tazminat ödemeleri
- Sözleşme dışı kıdem tazminatı ödemeleri
Önemli: 30.000 sterlinlik muafiyet, her işten ayrılma için geçerli olan ömür boyu bir limittir, ödeme başına değil. Aynı işten ayrılmayla ilgili birden fazla ödeme alırsanız, bunlar tek bir 30.000 sterlinlik limite dahil edilir.
30.000 £'un Üzerindeki Miktarlar
30.000 £ üzerindeki herhangi bir işten çıkarma tazminatı, Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkı Payı açısından farklı şekilde değerlendirilir:[2]
| Bileşen | Gelir vergisi | Çalışan NI | İşveren NI |
|---|---|---|---|
| Fesih tazminatının ilk 30.000 £'u | Muaf | Muaf | Muaf |
| 30.000 £'un üzerindeki tutar | Vergilendirilebilir (marjinal vergi oranında) | Muaf | %15 oranında 1A sınıfı |
Bu önemli bir ayrımdır: 30.000 sterlinin üzerindeki miktarlar vergi indirimine tabidir. Sınıf 1A İşveren Ulusal Sigortası (1. Sınıf değil). Bu şu anlama gelir:
- O çalışan Nitelikli işten ayrılma tazminatının hiçbir bölümü için Ulusal Sigorta primi ödemez.
- O iş veren 30.000 £'un üzerindeki fazlalık için yalnızca %15 oranında 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik primi öder.
Örnek uygulama — çalışan 50.000 £ tutarında işten ayrılma tazminatı alıyor:
- İlk 30.000 £: Gelir vergisi ve sosyal güvenlik primlerinden muaftır. 0 £ vergi veya sosyal güvenlik primi
- Kalan 20.000 £: Çalışanın marjinal vergi oranına göre gelir vergisine tabidir.
- 20.000 £ üzerinden çalışan sosyal güvenlik primi: £0 (Çalışan sosyal güvenlik primleri geçerli değildir)
- İşveren Sınıf 1A Ulusal Sigorta Katkısı: %15 × 20.000 £ = £3,000
İhbar Süresi Yerine Ödeme (PILON)
PILON, çalışanın sözleşmede belirtilen ihbar süresini tamamlaması yerine kendisine yapılan bir ödemedir. PILON'un Ulusal Sigorta (NI) açısından değerlendirilmesi, iş sözleşmesinde PILON maddesinin olup olmamasına bağlıdır:[3]
Sözleşmeli PILON
İş sözleşmesinde, işverene ihbar süresi yerine ödeme yapma hakkı tanıyan bir PILON maddesi bulunuyorsa, bu PILON maddesi şu şekilde değerlendirilir: kazançlar ve şunlara tabidir:
- PAYE aracılığıyla gelir vergisi
- 1. sınıf çalışan NI
- 1. sınıf işveren SGK primi
Sözleşmeli PILON Olumsuz 30.000 sterlinlik muafiyetin bir parçasıdır.
Sözleşmesiz PILON
Sözleşmede PILON maddesi bulunmasa bile, İş Sonrası Bildirim Ücreti (PENP) kuralları (Nisan 2018'den itibaren) bildirim süresi ücretine eşdeğer bir tutarın vergilendirilebilir kazanç olarak değerlendirilmesini sağlar. Aşağıdaki PENP bölümüne bakınız.
İşten Ayrılma Bildirim Ücreti (PENP)
PENP, işverenlerin işten çıkarma ödemelerini, aslında ihbar tazminatı olan tutarlar üzerinden vergi kaçırmak amacıyla yapılandırmalarını önlemek için getirilmiştir. PENP hesaplaması, bir çalışan işten ayrıldığında uygulanır. önce ihbar sürelerinin sonu:[4]
PENP formülü şöyledir:
PENP = ((BP × D) ÷ P) − T
- BP = Tetikleme tarihinden önceki son ödeme dönemindeki temel ücret
- D = çalışılmayan ihbar süresindeki gün sayısı
- P = son ödeme dönemindeki gün sayısı
- T = Sözleşmeye dayalı herhangi bir kıdem tazminatı veya ihbar tazminatı zaten kazanç olarak vergilendirilmiştir.
Elde edilen PENP tutarı, Gelir Vergisi ve tam Sınıf 1 Ulusal Sigorta primine (hem çalışan hem de işveren) tabi vergilendirilebilir kazanç olarak değerlendirilir. Bu tutar, kalan işten çıkarma tazminatından ayrı tutulur ve kalan tazminat 30.000 £'luk muafiyetten yararlanabilir.
Örnek Çalışmanın Tamamı
İşten çıkarılan ve aşağıdaki tazminat paketini alan bir çalışanı ele alalım:
| Ödeme Bileşeni | Miktar | Gelir vergisi | Çalışan NI | İşveren NI |
|---|---|---|---|---|
| Son maaş ve tatil ücreti | £3,000 | PAYE | Sınıf 1 (%8/%2) | 1. Sınıf (%15) |
| Sözleşmeli PILON (3 ay önceden bildirim) | £10,000 | PAYE | Sınıf 1 (%8/%2) | 1. Sınıf (%15) |
| Yasal işten çıkarma tazminatı | £8,500 | Muaf (30.000 £'a kadar) | Muaf | Muaf |
| Geliştirilmiş kıdem tazminatı | £35,000 | İlk 21.500 £ vergiden muaf; 13.500 £ vergiye tabi. | Muaf | 1A sınıfı, 13.500 £ üzerinden. |
Bu örnekte:
- Son maaş ve PILON, sözleşmeye dayalı ödemelerdir ve tamamen 1. Sınıf Ulusal Sigorta primine tabidir.
- Yasal işten çıkarma tazminatı (8.500 £), 30.000 £'luk muafiyetin 8.500 £'luk kısmını kullanır.
- Geliştirilmiş kıdem tazminatı: 21.500 £ kalan muafiyet kapsamındadır; 13.500 £ ise bu muafiyeti aşmaktadır.
- Fazla ödeme üzerinden işveren 1A sınıfı sosyal güvenlik primi: %15 × 13.500 £ = £2,025
- Çalışan öder NI yok Yasal işten çıkarma tazminatı ya da artırılmış kıdem tazminatı üzerinden
Yasal İşten Çıkarma Tazminatı
Yasal kıdem tazminatı, çalışanın yaşına, hizmet süresine ve haftalık ücretine göre hesaplanır (2026/27 için haftalık 751 £ ile sınırlıdır):[1]
- 22 yaşın altındaysanız, her tam hizmet yılı için 0,5 haftalık maaşınız ödenir.
- 22 ila 40 yaş arası her tam hizmet yılı için 1 haftalık maaş.
- 41 yaş ve üzeri olanlar için her tam hizmet yılı için 1,5 haftalık maaş.
- En fazla 20 yıllık hizmet süresi sayılabilir.
Yasal olarak belirlenmiş azami kıdem tazminatı 22.530 £'dur (30 hafta için 751 £). Bu tutar, 30.000 £'luk muafiyet kapsamına girer.
Uç: İşten çıkarma paketi yapılandırılırken, Ulusal Sigorta (NI) etkilerini göz önünde bulundurun. Çalışan, nitelikli işten çıkarma ödemeleri (30.000 £'un üzerinde bile) için NI ödemezken, işveren yalnızca fazlası için 1A Sınıfı NI ödediğinden, işten çıkarma ödemeleri, her iki tarafın da tam 1. Sınıf NI ödeyeceği eşdeğer ikramiye ödemelerine göre NI açısından daha verimli olabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
İşten çıkarılma tazminatım Ulusal Sigorta primine tabi mi?
Gerçek bir işten çıkarma veya fesih tazminatının ilk 30.000 £'luk kısmı hem Gelir Vergisi hem de Ulusal Sigorta priminden muaftır. Toplam fesih tazminatınız 30.000 £'u aşarsa, yalnızca işveren fazlalık üzerinden Ulusal Sigorta primi (1A Sınıfı %15) öder. Çalışan olarak siz, nitelikli bir fesih tazminatının hiçbir kısmı için Ulusal Sigorta primi ödemezsiniz.
Yasal işten çıkarma tazminatı 30.000 sterlinlik tutara dahil ediliyor mu?
Evet. Yasal kıdem tazminatı, 30.000 sterlinlik vergiden muafiyet kapsamına dahildir. Örneğin, yasal kıdem tazminatı olarak 12.000 sterlin ve ek kıdem tazminatı olarak 25.000 sterlin alırsanız, toplam 37.000 sterlin, yani 30.000 sterlini vergiden muaf, 7.000 sterlini ise vergilendirilebilir.
PILON nedir ve nasıl vergilendirilir?
İhbar Süresi Yerine Ödeme (PILON), çalışanın ihbar süresini tamamlaması yerine yapılan bir ödemedir. Sözleşmenizde PILON maddesi varsa, bu ödeme kazanç olarak kabul edilir ve Gelir Vergisi ile 1. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Payına (hem çalışan hem de işveren) tabidir. 30.000 £'luk muafiyetten yararlanamaz.
İşten Ayrılma Bildirim Ücreti (PENP) nedir?
PENP, sözleşmede PILON maddesi olmasa bile, çalışılmamış ihbar süresinin değerinin vergilendirilebilir kazanç olarak değerlendirilmesini sağlayan bir hesaplama yöntemidir. İşverenlerin ihbar ücretini vergisiz işten çıkarma ödemeleri olarak gizlemesini önlemek amacıyla Nisan 2018'de uygulamaya konmuştur. PENP, Gelir Vergisi ve tam Sınıf 1 Sosyal Güvenlik primine tabidir.
Daha Fazla Okuma
- İşveren Ulusal Sigorta Katkıları — %15 işveren sosyal güvenlik primi oranı ve nasıl hesaplandığı
- Ayni Yardımlar Üzerindeki Ulusal Sigorta Primi (Sınıf 1A) — 1A Sınıfı Ulusal Sigorta'yı ve ne zaman uygulanacağını anlamak
- 1. Sınıf Çalışan Ulusal Sigortası: Oranlar ve Dilimler — düzenli kazançlar üzerinden çalışanların sosyal güvenlik primleri
- NI Sözlüğü — PILON, PENP, Sınıf 1A ve diğer NI terimlerinin tanımları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz