Temel bilgiler
- HMRC işverenlerin sosyal güvenlik primlerini kontrol etmeyi de içeren gelir vergisi denetimleri yürütmektedir.
- Sıkça ele alınan konulardan biri de istihdam statüsüdür; yani serbest meslek sahibi olarak sınıflandırılan çalışanların aslında işveren tarafından ödenen sosyal güvenlik primleri olan çalışanlar olarak kabul edilip edilmemesidir.
- Yanlış Ulusal Sigorta (NI) hesaplaması yapılması durumunda, eksik ödenen NI tutarına faiz eklenebilir ve ciddi durumlarda %100'e varan ek cezalar uygulanabilir.
- İşverenlerin, uyumluluk denetimi sırasında bir muhasebeci veya vergi danışmanı tarafından temsil edilme hakkı vardır.
- HMRC genellikle önce size yazılı olarak ulaşır; yanıt vermek veya belgeleri sağlamak için genellikle 30 gününüz vardır.
NI Uyumluluk Kontrolü Nedir?
Ulusal Sigorta (NI) uyumluluk denetimi, HMRC tarafından bir işverenin Ulusal Sigorta katkı paylarını doğru hesaplayıp hesaplamadığını, raporlayıp raporlamadığını ve ödeyip ödemediğini araştıran bir incelemedir. Bu denetimler genellikle daha geniş bir PAYE uyumluluk incelemesinin parçası olarak yapılır, ancak özellikle NI konularına da odaklanabilir.[1]
HMRC yasal yetkileri şunlardır:
- İşveren kayıtlarını ve bordro verilerini inceleyin.
- İşletme binalarını ziyaret edin
- Müdürler ve bordro personeliyle görüşme yapın.
- Üçüncü şahıslardan (bankalar, çalışanlar vb.) bilgi talep edin.
- Ek olarak ödenmesi gereken Ulusal Sigorta primlerini, faiz ve cezalarla birlikte hesaplayın.
NI Uyumluluk Kontrolü İçin Yaygın Tetikleyiciler
HMRC hangi işverenleri denetleyeceği konusunda risk tabanlı seçim yöntemini kullanır. Yaygın tetikleyici faktörler şunlardır:[1]
| Tetiklemek | HMRC Aradığı Şeyler |
|---|---|
| RTI tutarsızlıkları | RTI başvuruları ile diğer veriler (SA beyannameleri, banka kayıtları) arasındaki farklılıklar |
| İş gücüne oranla düşük ulusal gelir | Çok sayıda çalışanı olan ancak düşük sosyal güvenlik ödemeleri yapan bir işveren, çalışanların yanlış sınıflandırılmış olabileceğini düşündürmektedir. |
| CIS taşeron kullanımı | Çok sayıda "serbest çalışan" işçi kullanan inşaat firmaları |
| Bordro dışı çalışma (IR35) | Kişisel hizmet şirketleri aracılığıyla çalışanların katılımını sağlamak |
| İşçi şikayetleri | Bir işçi, HMRC başvurarak kendisinin çalışan statüsünde olması gerektiğini iddia ediyor. |
| ayni yardımlar | Şirket aracı, sağlık sigortası vb. imkanlara rağmen P11D bildirimlerinin hiç yapılmaması veya düşük seviyede olması. |
| Rastgele seçim | HMRC uyumluluk programının bir parçası olarak yapılan rutin denetim. |
İş Durumu Değerlendirmeleri
Ulusal Sigorta (NI) uyumluluğunun en önemli alanlarından biri şudur: istihdam durumuHMRC serbest meslek sahibi olarak sınıflandırılan (ve bu nedenle işveren sosyal güvenlik primlerine tabi olmayan) çalışanların aslında işçi olarak değerlendirilmesi gerekip gerekmediğini kontrol eder.[2]
HMRC ve Gümrük Dairesi), bir çalışanın serbest meslek sahibi değil de işçi olduğuna karar verirse, işveren şu konularda sorumlu olur:
- İşverenin Ulusal Sigortası (İkincil Eşik Değerin üzerindeki kazançlar üzerinden %15) — yanlış sınıflandırmanın tüm süresi boyunca
- Çalışanın Ulusal Sigortası (%8/%2) — bu masraf işçiden tahsil edilemezse, işveren bu maliyeti karşılamak zorunda kalabilir.
- Faiz eksik ödenen Ulusal Sigorta primleri hakkında
- Cezalar Yanlış sınıflandırma dikkatsizlikten mi yoksa kasıtlı olarak mı yapıldıysa
Yeniden sınıflandırmanın maliyeti önemli olabilir. Yılda 40.000 sterlin kazanan ve yanlışlıkla serbest meslek sahibi olarak sınıflandırılan bir çalışan için, işveren yalnızca işveren sosyal güvenlik primleri (NI) olarak yılda yaklaşık 4.635 sterlin (30.900 sterlin üzerinden %15) ödemek zorunda kalabilir. Üç yıl içinde bu, faiz ve cezalar hariç yaklaşık 14.000 sterline denk gelir.[2]
Uyumluluk Denetimi Sırasında Neler Olur?
Tipik bir NI uyumluluk kontrolü şu aşamaları takip eder:[1]
Aşama 1: Bildirim
HMRC işverene (veya temsilcisine) bir uyumluluk denetimi başlatıldığını açıklayan bir mektup gönderir. Mektupta şunlar yer alacaktır:
- Hangi vergi dönemlerinin kontrol edildiğini belirtin.
- HMRC görmek istediği kayıtları listeleyin.
- Bilgilerin sağlanması için bir son tarih belirleyin (genellikle 30 gün).
- Dosyayı inceleyen HMRC memurunun adını belirtin.
Aşama 2: Bilgi Toplama
HMRC sağlanan kayıtları inceler. Ek bilgi talep edebilir, işletme binalarını ziyaret edebilir veya personelle görüşme yapabilir. Talep edilen yaygın kayıtlar şunlardır:
- Bordro kayıtları ve RTI başvuruları
- İş sözleşmeleri ve işçi anlaşmaları
- Serbest çalışanlardan gelen faturalar
- P11D getirileri (ayni yardımlar)
- İstihdam durumunun nasıl belirlendiğine dair kanıtlar
Aşama 3: Bulgular
HMRC bulgularını işverene yazılı olarak bildirir. Bu, şunları içerebilir:
- Her şeyin doğru olduğuna dair onay (başka işlem gerekmiyor)
- Eksik ödenen Ulusal Sigorta primlerinin hesaplanmasındaki hataların tespiti
- Önerilen ceza (varsa)
- Nihai karar verilmeden önce görüş bildirme fırsatı
4. Aşama: Anlaşma veya Temyiz
İşveren, bulguları kabul edip ödenmesi gereken ek sosyal güvenlik primlerini ödeyebilir veya bulgulara itiraz ederek inceleme veya temyiz talebinde bulunabilir.
NI Hataları İçin Cezalar
Yanlış Ulusal Sigorta (NI) bilgisi verilmesi durumunda uygulanacak cezalar, hata türüne göre belirlenir:[3]
| Hata Türü | Ceza Aralığı |
|---|---|
| Gerekli özen gösterilmiştir. (gerçek bir hata) | %0 — ceza yok |
| Dikkatsiz (makul özeni göstermeme) | Eksik ödenen Ulusal Sigorta primlerinin %0-30'u |
| Kasıtlı (kasıtlı hata) | Eksik ödenen Ulusal Sigorta primlerinin %20-70'i |
| Kasıtlı ve gizli | Eksik ödenen Ulusal Sigorta primlerinin %30-100'ü |
İşveren bir değişiklik yaparsa cezalar azaltılır. kendiliğinden ifşa (Hata keşfedilmeden önce HMRC bildirir) yerine ifşaya yol açtı (Sadece HMRC bunu tespit ettikten sonra itiraf eder). Soruşturma sırasında işbirliği yapmak cezaları da azaltır.
Uyumluluk Denetimine Nasıl Yanıt Verilir?
NI uyumluluk kontrolü bildirimi alırsanız:[1]
- Panik yapma — birçok kontrol ek bir yükümlülük doğurmaz.
- Muhasebecinizi bilgilendirin. Ya da hemen bir vergi danışmanına başvurun; onlar sizin adınıza HMRC ile iletişime geçebilirler.
- İstenen kayıtları toplayın. son tarih içinde
- İşbirliği yapın — bu, hatalar tespit edilirse cezaları azaltabilir.
- Kayıtları yok etmeyin. — bu bir tıkanıklık olarak değerlendirilebilir
- Belirtilen süre içinde yanıt verin. — Daha fazla zamana ihtiyacınız varsa, uzatma talebinde bulunmak için HMRC iletişime geçin.
Profesyonel temsil: Uyumluluk denetiminin tüm aşamalarında bir muhasebeci, vergi danışmanı veya avukat tarafından temsil edilme hakkınız vardır. Eğer varsa, bu kişilerin ücretleri mesleki sorumluluk veya vergi soruşturma sigortanız tarafından karşılanabilir.
Bir Karara İtiraz Etmek
HMRC uyumluluk denetimi bulgularına katılmıyorsanız:[4]
- Bir inceleme isteyin — Karar farklı bir HMRC memuru tarafından incelenecektir (ücretsiz ve genellikle daha hızlı).
- Birinci Derece Mahkemesine Temyiz — Temyiz başvurularını değerlendiren bağımsız bir vergi mahkemesi. Karar verildikten sonra 30 gün içinde temyiz başvurusunda bulunmalısınız.
- Üst Mahkeme — Birinci Derece Mahkemesinin kararına katılmıyorsanız, hukuki bir gerekçeyle itiraz edebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
HMRC Ulusal Sigorta (NI) uyumluluk kontrolünü tetikleyen nedir?
Sık rastlanan tetikleyici faktörler arasında RTI başvurularındaki tutarsızlıklar, iş gücü büyüklüğüne göre düşük Ulusal Sigorta ödemeleri, bordro dışı çalışanların kullanımı, CIS düzenlemeleri, çalışanlardan gelen şikayetler ve rutin denetim için rastgele seçim yer almaktadır.
HMRC hangi kayıtları görmek isteyecek?
HMRC , bordro kayıtlarını, RTI bildirimlerini, iş sözleşmelerini, işçi faturalarını, P60 ve P45 formlarını, ayni yardım kayıtlarını (P11D) ve bordro dışı çalışanlar için istihdam durumu belirlemelerine ilişkin kanıtları talep edebilir.
İşveren tarafından yapılan yanlış Ulusal Sigorta (NI) ödemelerinin cezaları nelerdir?
HMRC işveren tarafından ödenen sosyal güvenlik primlerinin eksik olduğunu tespit ederse, eksik tutarı faiziyle birlikte ödemeniz gerekir. Ek cezalar, %0'dan (kendiliğinden açıklama, makul özen gösterilmesi) kasıtlı ve gizli hatalar için eksik ödenen sosyal güvenlik primlerinin %100'üne kadar değişmektedir.
HMRC Ulusal Sigorta (NI) uyumluluk kararına itiraz edebilir miyim?
Evet. HMRC bulgularına katılmıyorsanız, farklı bir HMRC yetkilisi tarafından resmi bir inceleme talep edebilirsiniz. Hala memnun kalmazsanız, 30 gün içinde Birinci Derece Mahkemesi'ne (Vergi Dairesi) itiraz edebilirsiniz.
Daha Fazla Okuma
- İşveren Ulusal Sigorta Katkıları — oranlar ve eşikler
- RTI / PAYE aracılığıyla Ulusal Gelir Bildirimi — işveren raporlama yükümlülükleri
- NI Geri Ödemeleri ve Fazla Ödemeler — eğer bunun sonucunda fazla ödeme yaptıysanız
- Ulusal Sigorta Kaydınıza İtiraz Etme — Kayıtlarında hata bulunan kişiler için
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- HMRC uyumluluk kontrolleri — GOV.UK
- İstihdam durumu — GOV.UK
- HMRC hatalar için uyguladığı cezalar — GOV.UK
- Vergi itirazları — GOV.UK