章
第1章
VAT：基礎
それが何であるか、そしてそれがどのように機能するか。
VATとは何ですか？
VATは付加価値税とも呼ばれ、商品やサービスの売上に課される税金です。
英国で 90,000 ポンド以上を売り上げる企業は登録する必要がありますが、希望する場合はその基準を下回る売上でも自主的に登録することができます。
VAT登録を済ませている場合は、商品を販売するたびに、正しい税率で売上にVATを計上する必要があります。このVATを徴収してHMRC歳入関税庁）に納付し、売上に含まれるVATを記載した請求書または領収書を顧客に渡す必要があります。
何かを購入すると、通常、取引に含まれるVATの金額が記載されたVAT請求書を受け取ります。HMRC HMRC歳入関税庁）からVATの還付を受けるには、この記録を保管しておく必要があります。
VAT申告書を提出する必要があるのは誰ですか?
HMRCに VAT 登録されているすべての企業は、VAT 申告書を提出する必要があります。
必要となるのは HMRCに登録する 年間の売上高（総売上高）が 90,000 ポンド以上の場合。
売上高が9万ポンド未満の場合、VAT登録も可能です。場合によっては、登録することで経費を節約できることもあります。例えば、VATが非課税となる商品を多く販売している一方で、通常の20%のVAT税率で経費を多く計上している場合、VAT登録を行うことで毎月の還付金を差し引くことができます。
どのくらいの頻度で VAT 申告書を提出する必要がありますか?
ほとんどの企業は四半期ごとに（3 か月ごとに） VAT 申告書を提出する必要があります。
VAT期間は通常、毎月1日から3月末までです。例えば、VAT期間は1月1日から3月30日まで、その後4月1日から6月30日まで、といった具合になります。
企業によっては、VAT申告書を毎月提出しなければならない場合もあれば、年に一度提出するだけで済む場合もあります。これは通常、 HMRCとの特別な取り決めに基づいているため、どちらかの方法で申告したい場合は、 HMRCに連絡して手続きを依頼してください。
申告月を変更することも可能です。例えば、現在1月から四半期ごとに申告しているが、これを2月から申告するように変更したい場合は、 HMRC歳入関税庁）に申請することができます。変更が承認されるまでには通常1か月ほどかかりますが、その後は新しい四半期ごとの申告期間が始まるまでの申告期間が1か月または2か月短くなります。これは、VATの申告期間を法人税年度（または確定申告の年度）に合わせたい場合に便利です。
VAT申告書を提出する期限はいつですか?
VAT 期間の終了から 1 か月と 7 日以内に申告書を提出する必要があります。
たとえば、VAT期間が1月1日から3月30日までの場合、5月7日までにVAT申告書を提出する必要があります。
役立つヒント: 期限前にVAT申告書を提出しておくと、ギリギリになって慌てることがなくなります。そうすることで、申告が遅れたことでHMRC歳入関税庁）からペナルティポイントを課されることがなくなります。
# GoFileでは、 無料サービスを提供しています VAT 申告期限を監視し、今後数週間以内に VAT 申告期限が迫っている場合にリマインダーを送信します。 無料で登録すると、これらの情報が自動的に送信されます。
VAT申告計算
支払う（または請求する）VAT は、売上にかかる VAT から経費にかかる VAT を差し引いた金額になります。
VAT 申告書の各ボックスを確認してみましょう。
これは、当該期間の売上に対して納税すべきVATです。商品を20%のVAT込みで120ポンドで販売した場合、ボックス6の純売上高は100ポンド（120ポンド÷1.2）、ボックス1のVATは20ポンドとなります。
注: 定額料金制度をご利用の場合は、 定額制 第2章の計算。
この欄はほぼ常にゼロです。これは、北アイルランドに拠点を置き、北アイルランド議定書に基づきEUから物品を購入した場合にのみ適用されます。ボックス2に数字がある場合は、ボックス4にも同じ数字を入力してください。
これはボックス 1 とボックス 2 を合わせたものです。通常、ボックス 2 に数字が入っていない限り、ボックス 1 と同じになります。
英国で商品やサービスを購入すると、通常、その取引の一部としてVATが課税されます。このVATはVAT申告を通じて還付請求できます。VAT20%込みで120ポンドの商品を購入した場合、ボックス7の純費用は100ポンド、ボックス4のVATは20ポンドとなります。
ボックス5は常に プラスの数字 これは、ボックス3とボックス4の大きい方と小さい方の差です。ボックス4の金額がボックス3よりも大きい場合、 HMRC還付金を受け取る権利があると判断します。例えば、ボックス3が100ポンド、ボックス4が200ポンドの場合、ボックス5は100ポンドになります（-100ポンドではありません）。
当該期間におけるすべての売上の合計額から、課税されたVATを差し引いた金額です。英国VATの対象外となる売上を除き、すべての売上（ゼロ税率を含む）が含まれます。
当該期間におけるすべての購入の合計金額（VATを除く）です。英国のVATの対象外となる費用を除き、すべての費用（ゼロ税率を含む）を含めてください。
北アイルランドからEUに商品を販売する場合は、ここに価格（VATを除く）を入力してください。それ以外の場合は0（ゼロ）のままにしてください。
北アイルランドに拠点を置き、北アイルランド議定書に基づいて EU から商品を購入した場合は、ここに価値（VAT を除く）を含め、ボックス 2 と 3 に支払うべき VAT を追加します。それ以外の場合は、0 のままにしておきます。
例: スプレッドシートを使用して VAT 申告書を作成する
VAT申告書を作成するのに複雑なソフトウェアは必要ありません。Excel Excel Apple Numbers 、 Google Sheets 、その他ほぼすべてのスプレッドシートソフトウェアを、VAT申告のデジタル化と併用できます。
VAT 申告書は取引履歴から簡単に生成され、 HMRCに提出する準備が整います。
- スプレッドシートからVAT申告書を作成する方法
- VAT申告書と取引記録をデジタルでリンクする方法
- VAT申告書の各項目の意味と計算方法
- Excel 、 Apple Numbers 、 Google Sheets 、Open Officeなどと互換性があります
第2章
VATの定額税率制度
VAT を計算するより簡単な方法。お金も節約できます。
VAT の定額税率制度とは何ですか?
定額税率制度は、VAT 申告書を計算して提出するための非常にシンプルでユーザーフレンドリーな方法です。
当該期間の総売上高（売上）のみを使用してVAT申告書を提出できます。VAT申告書に経費を含める必要はありません。
代わりに、定額料金制では、総売上高の単純な割合を支払うだけです。
そして嬉しいことに、定額料金は業界平均の経費率に基づいて算出されます。そのため、平均よりも経費率が低い場合は、通常のプランよりもさらに節約できます。
定額 VAT 制度の対象者は誰ですか?
定額税制を利用するには、事前に申請する必要があります。申請はHMRCゲートウェイから行えます。 gov.uk
年間売上高が15万ポンド未満の企業のほとんどがこの制度に参加する資格がある。
過去 1 年以内に制度を脱退した場合など、他の条件が適用される場合があります。
詳細については、以下を参照してください。 gov.uk/vat-flat-rate-scheme/eligibility
定額料金のパーセンテージはいくらですか?
適用される定額料金は業種によって異なり、業界の平均経費率を考慮して算出されます。業種別の定額料金は、以下のウェブサイトでご確認いただけます。 gov.uk/vat-flat-rate-scheme/支払額
業界平均よりも経費率が低い場合は、定額税制を利用することで経費を節約できます。経費率が平均よりも高い場合、またはゼロ税率の売上（輸出など）が多い場合は、別のVAT制度を利用した方がよい場合があります。
また、以下の点にも注意してください。「限定コストのビジネス」の場合、つまり商品コストが売上高の 2% 未満、または年間 1,000 ポンド未満の場合は、最大 16.5% の税率を支払う必要があります。
追加のヒント: VAT 登録の最初の 1 年間は、さらに 1% の割引が受けられます。
定額VAT売上高の計算方法
定額 VAT 売上高は、一定期間内の総売上高 (VAT を含む) です。
すべての売上金額（VATを含む）を記載してください。唯一の例外は、海外でサービスを販売する場合です。その場合、供給地規則に基づき、英国のVATの対象外となります。
つまり、すべての売上額を合計すれば、それが定額売上高となります。これはVAT申告書の6欄に記載する数字です。
定額税制におけるVAT申告書の提出方法
定額 VAT 制度を利用している場合、VAT 申告書の計算は通常、他の制度を利用する場合よりもはるかに簡単です。
- あなたの ボックス6 この数字は、定額売上高（VATを含む総売上高）です。
- あなたの ボックス1 数字は、定額料金売上高 × 定額料金率です。
- ボックス3とボックス5 ボックス1と同じになります
- 通常は退出できます ボックス2、4、7、8、9 ゼロとして
唯一の例外は、1回の取引で2,000ポンド以上の資本資産（機械など）を購入した場合です。この場合、ボックス4で当該取引に係るVATの還付を申請し、ボックス7にVATを除いた金額を記入してください。
役立つヒント: # GoFileサンプル スプレッドシートを使用して VAT 申告書を生成する場合は、定額 VAT ワークシートを使用し、定額 VAT パーセンテージを独自のものに設定します。
第3章
MTDでVAT申告を行う方法
デジタル納税：それが何であるか、どのように始めるか、そしてどのように提出するか。
この章では、Making Tax Digitalを使ったVAT申告について解説します。以下の内容を学習します。
- デジタル納税への準備方法
- MTDでソフトウェアを認証する方法
- VAT申告書の提出方法
- MTDで利用可能な新機能
VAT のデジタル税務化とは何ですか?
Making Tax Digital は、VAT 申告書を作成してHMRCに提出する新しい方法です。
これは、提出手続きをより迅速、容易、そして正確にすることを目的としています。HMRC HMRCによると、このシステムにより、企業はこれまで以上に正確にVAT申告書を提出できるようになったとのことです。
簡単に言えば、VAT申告書が売上と購入履歴に基づいて自動的に生成されることを意味します。つまり、紙とペンで手作業で計算する必要がなくなり、選択したソフトウェアによってすべて自動的に処理されます。
2022 年 4 月より、VAT 申告書を提出するすべての企業にとって、税務のデジタル化が必須となりました。
デジタル納税を始めるには
VAT登録をしている場合は、次のステップはいくつか選択することです 税務デジタル化対応ソフトウェア.
さまざまなソフトウェア オプションがあり、それぞれに長所と短所があります。
# GoFileでは、優れたサービスを維持しながら、お客様ができるだけ簡単に VAT 申告書を提出できるよう支援しながら、最も低コストのMTDプロバイダーの 1 つとなるよう努めています。
現在3万社以上の企業を支援しています 毎年VAT申告書を提出してください。 Trustpilotのレビューをご覧ください 他のユーザーの意見を確認します。
他に何かお探しですか？チェック HMRC認定ソフトウェアプロバイダーのリスト その他のオプションについては、こちらをご覧ください。
Making Tax DigitalでVATソフトウェアを承認する方法
ソフトウェアを選択したら、そのソフトウェアをHMRCに承認してもらう必要があります。
これを行うには、お使いのソフトウェアにログインし、表示される手順に従ってください。HMRCゲートウェイに事前HMRCログインする必要はありません。承認はソフトウェア内で行われます。
# GoFileお使いですか？ HMRCで当社のサービスを承認する方法は次のとおりです。
- # GoFileにログインし、 VAT > 設定
- クリック HMRCに承認を申請する
- これにより、 HMRCゲートウェイ画面が読み込まれます。[続行]をクリックし、 HMRCゲートウェイIDを使用してログインします。
- 承認を確認すれば完了です。
HMRCでソフトウェアを承認すると、VAT 申告書を提出したり、過去の提出状況を確認したり、納税デジタル化アカウントで支払済み金額や未払い債務を確認したりできるようになります。
ビデオ: MTDで VAT 申告書を提出する方法
以下のビデオでは、Making Tax Digital を使用して VAT 申告書を提出する方法を 30 秒で説明しています。
デジタル納税：Q&A
デジタル税務のメリットは何ですか?
HMRC 、税務のデジタル化により、VAT 申告書の提出が以前よりも簡単になり、提出が迅速化され、正確になると述べています。
VAT 申告書は取引履歴から自動的に生成されるため、VAT を計算して最新の状態に保つことが簡単になります。
そして、それは実際に実証されています。MTD MTD使い始めるには多少の学習が必要ですが、ユーザーからは、数字への自信が深まり、VAT計算にかかる時間が短縮され、VAT状況の把握がより信頼できるようになったという報告をいただいています。
VAT にはデジタル税務申告を利用する必要がありますか?
はい。VAT のデジタル税務申告がすべての VAT 登録企業に義務付けられたため、VAT 申告書を提出するにはMTD使用する必要があります。
HMRCゲートウェイを通じて直接 VAT 申告書を提出することはできなくなりました。
VAT のデジタル税務化をオプトアウトできますか?
Making Tax Digital を利用できないと思われる場合は、 HMRCにその旨をお伝えください。HMRC はあなたのケースを検討いたしますが、通常、Making Tax Digital サービスを利用せずに VAT 申告書を提出することはほとんど不可能です。
MTDを通じて VAT 申告書を提出するにはどうすればよいですか?
デジタル納税制度を通じてVAT申告を行うには、まずVATソフトウェアサービスを選択する必要があります。 #GoFile.
その後、VAT ソフトウェア プロバイダーを通じて VAT 申告書を提出できます。上記のサンプル ビデオをご覧ください。
「Making Tax Digital」ではどのような機能が利用できますか?
デジタル納税により、VAT情報にどこからでもアクセスできるようになりました。スマートフォンからでもアクセス可能です。一目で以下の情報を確認できます。
- 過去の提出履歴
- 現在のVAT義務期間
- あなたのVAT負債ポジション
- VAT支払い履歴
利用できるオプションと機能は、使用するソフトウェアによって異なる場合があります。
# GoFileでは、無料の「リマインダー」サービスも提供しており、オプションで、今後の VAT 申告期間に関するリマインダーを送信します。
第4章
VAT申告101：すべてを正しく理解する
よくある質問、訂正、問題が発生した場合の対処法。
この章では、VAT申告に関するよくある質問を取り上げています。正しく申告できるよう、自信を持って申告できます。また、間違いの修正方法や、ペナルティポイントを受け取った場合の対処法についても解説します。ペナルティポイントはよくあることですが、解決は思ったよりも簡単です。
VAT 払い戻しを受ける権利があります。ボックス 5 はマイナスにすべきでしょうか?
ボックス 5 は常に正の数字で、ボックス 3 とボックス 4 の大きい方と小さい方の差になります。そのため、払い戻しを受ける必要がある場合は、ボックス 5 がボックス 4 からボックス 3 を引いたものであることを確認してください。そうすれば、正しく計算されます。
HMRCボックス 4 がボックス 3 よりも高いことを確認し、ボックス 5 が未払いの税金ではなく返金であることを認識します。
私のMTDソフトウェアのVAT期間が間違っているようです
VAT 納税義務期間はHMRCからお客様のアカウントに直接送信されます。
申告したい期間が利用できない場合、または表示されると予想される日付と一致しない場合は、 HMRC VAT 問い合わせチームまでお問い合わせください。 gov.uk/contact/vat-enquiries
納税義務期間をリセットし、納税義務期間全体を申告できるようにしてくれるはずです。変更後、2時間ほどお待ちいただければ、VATソフトウェアに変更内容が反映されます。
VAT申告で間違いを犯しました…助けてください!
おっと！VAT申告書を提出した時に、取引を忘れていたことに突然気づきました。もしかしたら、ゼロを1つ（あるいは2つ！）書き忘れていたかもしれません。あるいは、申告日を間違えていたり、そもそも申告する会社を間違えていたり。
それは起こります！そして、 弊社のサービスを通じて提出された30万件のVAT申告書、私たちは見てきました 数百 このような問題について。
幸いなことに、修正は比較的簡単です。VAT申告書に誤りがあった場合、以下の2つの方法で修正できます。
方法1：次回のVAT申告書を調整する
次回のVAT申告で数字を調整することで、最大10,000ポンドまでの間違いを修正できます。本当に簡単です。次回の申告で、見落としていた取引を記載するだけです。
方法2： HMRC VAT修正サービスを利用する
VAT 申告の差額が 10,000 ポンド以上の場合は、 HMRC VAT 修正サービスを利用する必要があります。
すぐに訂正をしたい場合にも、このサービスをご利用ください。例えば、VATの還付を申請したつもりが、実際にはVATを支払ってしまった場合などに便利です。すぐに訂正申請をすれば、次回のVAT納付期限まで待つよりも早く還付を受けることができます。
次のサービスにアクセスします: gov.uk/vat-corrections
HMRCからVATペナルティポイントを受け取りました。これはどういう意味ですか？
VATペナルティポイントとは、 HMRC歳入関税庁）がお客様のアカウントに提出遅延または支払遅延を記録したことを意味します。VAT申告書の提出が遅れたり、支払期限を過ぎたりするたびに、ペナルティポイントが1点加算されます。
ポイントが蓄積され、申告頻度の基準に達すると、 HMRCは 200ポンドの罰金しきい値は次のとおりです。
- 四半期提出者: 4点のペナルティポイントを超えると罰金
- 毎月の提出者: 5点のペナルティポイントを超えると罰金
- 年次申告者: 2点のペナルティポイント後に罰金
基準値内での提出が遅れるたびに、さらに 200ポンドの罰金HMRC遅れて支払われた VAT に対して利息を請求する場合もあります。
朗報です。ペナルティポイントは、一定期間（通常24ヶ月間）のコンプライアンス遵守後に失効します。問題を迅速に解決し、今後期限内に申告すれば、記録は消去されます。
すぐに行うべき最も重要なことは 期限切れのVAT申告書を提出する 未払いのVATをお支払いください。これにより、ポイントの加算が停止されます。
VAT ペナルティポイントに異議を申し立てるにはどうすればいいですか?
VATペナルティポイントが誤って発行されたと思われる場合は、異議申し立てを行うことができます。まずは、期限内に行動したことを示す証拠を集めることから始めましょう。例えば、VAT申告書を期限内に提出した記録や、納税証明書などです。
VAT ペナルティ ポイントに異議を申し立てる方法は次のとおりです。
- お問い合わせ HMRC VAT問い合わせチーム 問題を提起するために。連絡先は以下のとおりです。 gov.uk/contact/vat-enquiries
- あなたの VAT登録番号 また、そのポイントが誤って発行されたと考える理由を明確に説明してください。
- 提出確認メール、銀行の支払い記録、ソフトウェアの提出履歴などの裏付けとなる証拠を提出してください。
- HMRCポイントの削除に同意しない場合は、 正式な上訴。 訪問 gov.uk/税制審議会 独立した税務裁判所への控訴に関する情報。
ご注意ください： HMRC英国歳入関税庁）がペナルティポイントを減額できるのは、HMRC側に正当な過失があった場合、または正当な理由（重病やHMRC側の技術的不具合など）を証明できる場合のみです。期限を知らなかったことは、通常、正当な理由とは認められません。
VAT申告に関するよくある質問
VAT 申告書の提出が遅れるとどうなりますか?
VAT申告書の提出が遅れると、 HMRCから1点のペナルティポイントが加算されます。ポイントは累積し、申告頻度のしきい値（四半期ごとは4点、月ごとは5点、年ごとは2点）に達すると、 HMRC以下のペナルティポイントが発行されます。 200ポンドの罰金.
基準額に達している間に遅延申告を繰り返すごとに、さらに200ポンドが加算されます。また、 HMRC英国歳入関税庁）は、遅延したVATに対して、イングランド銀行の基本金利に基づいて日割り計算された利息を課す場合があります。
状況の悪化を防ぐには、期限を過ぎた申告書をできるだけ早く提出し、未払いのVATを支払いましょう。一定期間、期限内に申告を続けると、ペナルティポイントは消滅します。
罰金が科せられる前に、VAT ペナルティ ポイントは何点になりますか?
HMRC 200 ポンドの罰金を課すまでのペナルティ ポイントの数は、申告の頻度によって異なります。
- 四半期提出者: 4点のペナルティポイント
- 毎月の提出者: 5点のペナルティポイント
- 年次申告者: 2点のペナルティポイント
一度基準値に達すると、それ以降の提出遅延ごとにさらに 200 ポンドの罰金が課せられるため、速やかに軌道修正することが重要です。
一定期間の遵守後、ポイントは削除されます。HMRC HMRCペナルティポイントに関するガイダンスは、以下をご覧ください。 gov.uk/guidance/vat申告書の期限内提出に対する罰則
HMRCに VAT 請求書を支払うにはどうすればいいですか?
HMRCへのVAT請求書の支払いにはいくつかの方法があります。最も一般的な方法は次のとおりです。
- オンラインバンキング（Faster Payments または CHAPS）: 9 桁の VAT 登録番号を参照として使用して、 HMRCの銀行口座に直接送金します。
- 口座振替: HMRCオンライン アカウントを通じて口座振替を設定すると、支払期日に支払いが自動的に徴収されます。
- 銀行または住宅金融組合の場合: HMRCからの入金伝票を使用します。
お支払い期限は申請期限と同じです。 VAT期間の終了後1ヶ月7日支払いが遅れると、ペナルティポイントに加えて利息が加算される場合があります。
支払い方法の詳細は以下をご覧ください。 gov.uk/pay-vat
HMRCから VAT 払い戻しを受けることはできますか?
はい。購入額（ボックス4）のVATが販売額（ボックス3）のVATよりも高い場合、VATの払い戻しを受けることができます。HMRC（英国歳入関税庁） HMRC 、申告書のボックス5に記載されている差額を返金します。
これは、経費に対して 20% の VAT を支払いながら、税率ゼロの販売 (食品、書籍、輸出など) を多く行う企業によく見られます。
HMRC通常、申告書受領後10営業日以内にVAT還付を処理します。還付に時間がかかる場合は、Making Tax Digitalソフトウェアで状況を確認するか、 HMRC VAT問い合わせチームにお問い合わせください。