法人税ナレッジベース

法人税とは何ですか?

基本：CT とは何か、誰が支払うのか、所得税とどう違うのか。

法人税は誰が支払うのか？

有限会社、 LLPs 、CIC、クラブ、および免除される者。

法人税率

現在の税率、小利益率、限界控除の仕組み。

会計期間

会社の会計年度が CT 会計期間にどのように対応するか。

閉鎖会社

会社が「閉鎖」される条件と、適用される特別な税制について説明します。

会社設立と税金

法人化時の税務上の必須事項: Companies House、CT41G、および初年度の義務。

法人税の登録

HMRCの通知方法、CT41G フォーム、および登録期限。

CT600納税申告書

CT600 がカバーするもの、キーボックス、およびそのファイル方法。

提出期限

会計書類と CT600 申告書の提出期限と、提出を怠るとどうなるかについて説明します。

CT600の修正

期限内に法人税申告書の誤りを修正する方法。

長期会計期間の申告

CT600が2部、会計帳簿一式、そして85番の箱（長い第1期分を含む）。

iXBRLとデジタルファイリング

iXBRL タグ付けとは何か、なぜ必要なのか、そしてデジタルでファイルする方法について説明します。

企業アカウントの要件

法定会計、マイクロエンティティ、FRS 102/105、および提出義務。

課税対象利益の説明

会計上の利益が課税対象の利益になる仕組み: 調整、追加、控除。

許容される事業経費

控除できるもの: 企業に対する「完全かつ排他的」ルール。

控除できない経費

追加する必要がある一般的な経費: 接待費、減価償却費、罰金など。

企業の取引収入

HMRCあなたの会社が「取引」しているかどうかを判断する方法と利益の計算方法。

非取引収入

投資収入、不動産賃貸収入、その他の非取引収入。

ローン関係

企業が利息、借入コスト、社債をどのように会計処理するか。

法人の課税対象となる利益

企業のキャピタルゲインの仕組み: インデックス化、SSE、および BADR。

資本控除の概要

税務上の目的で減価償却の代わりに資本控除を適用する方法。

年間投資控除（AIA）

対象となる設備および機械の最大 100 万ポンドに対して 100% の減税。

全額経費計上

条件を満たす新規設備および機械に対して、初年度 100% の永久控除が適用されます。

控除の減額

メインおよび特別レート プールの 18% および 6% の削減残高控除。

構造物および建物控除

商業ビルの建設および改修に対する年間3%の減税。

料金と処分のバランス

資産を売却または処分すると、資本控除プールはどうなりますか。

研究開発税制優遇措置

研究開発に投資する企業に対する控除および税額控除の強化。

統合された研究開発スキーム

2024 年 4 月からの新しい統合 R&D 制度: 料金、ルール、および請求方法。

クリエイティブ産業に対する減税

映画、テレビ、アニメーション、ビデオゲーム、演劇、オーケストラ用のレリーフ。

特許ボックス

特許取得済みの発明による利益に対する実効 CT 率が 10% に引き下げられます。

取引損失

会社の損失に対する繰戻し、繰越、およびグループ救済オプション。

限界救済

利益が 50,000 ポンドから 250,000 ポンドの企業が 25% 未満の実効税率を支払う方法。

配当と法人税

受け取った配当金と支払った配当金がCTの目的でどのように扱われるか。

取締役貸付金口座

取締役のローン口座の仕組み：当座貸越残高、返済、宿泊および朝食付き宿泊。

セクション455税

参加者への融資にかかる35.75%の税金、そしてその還付方法。

取締役への現物給付

社用車、医療保険、その他の課税対象となる給付金 — CT と NIC の影響。

給与 vs 配当

取締役兼株主として利益を得る最も節税効果の高い方法。

法人税の支払い

すべての支払い方法、CIPP 参照番号、および支払いの設定方法。

支払い期限

9 か月と 1 日のルールと CT 請求書の実際の支払期限。

四半期ごとの分割払い

大企業および超大企業が四半期ごとにCTを前払いする必要がある場合。

利息と罰金

遅延申告の罰金、遅延支払い利息、およびそれらを回避する方法。

法人税還付

損失の繰り戻し請求を含む、過払い CT の払い戻しを請求する方法。

関連会社

関連会社が CT レートしきい値にどのように影響するか。

グループ救済

グループ会社間の取引損失の放棄。

キャピタルゲイングループ控除

グループメンバー間の利益/損失の振替およびグループ解除手数料は発生しません。

移転価格

関連当事者間の取引における独立企業間原則。

大量株式保有免除

SSE 規則に基づく子会社株式の非課税処分。

休眠会社

休眠会社のHMRCおよび Companies House に対する義務。

英国以外の企業とCT

海外企業が英国法人税の納税義務を負う場合。

除名と解散

会社を閉鎖する方法: DS01、ESC C16、および資本分配処理。

会員による自主的な清算

留保利益を資本分配として引き出すための正式な清算。

慈善団体およびCIC向けCT

慈善団体および地域利益会社が利用できる免除および減税。

包囲住宅に対する年間税

50万ポンド以上の価値がある英国の住宅用不動産を保有する企業に課される年間課税。

CT料金履歴

2010 年以降の現在の法人税率と過去の法人税率。

主要な法人税の納税日

すべての重要な CT 期限が会計期間にマッピングされます。

法人税用語集

一般的な法人税用語と頭字語のわかりやすい英語による定義。