重要な事実
- 法人税は、 利益 英国の有限会社およびその他の特定の組織の。
- 主なレートは 25% （2023年4月から）。 19% 50,000ポンド未満の利益に適用されます。
- 企業は独自に税金を計算して支払う必要があり、 HMRC請求書を送付しません。
- 法人税は、個人に適用される所得税とは別です。
英国における法人税の仕組み
法人税（CT）は、英国において有限会社、一部のクラブ、協会、その他の非法人団体の利益に課される税金です。歳入HMRCが管理し、政府の最大の歳入源の一つとなっています。[1]
源泉徴収税を通じて自動的に所得税が控除される従業員とは異なり、企業は 自分の税金を計算する, 法人税申告書（CT600）の提出そして、 HMRC歳入税関庁）から請求書が送られてくることなく、納税義務を果たすことができる。[4]
どのような利益が課税対象になりますか?
法人税は会社の 課税所得これには以下が含まれます。[1]
- 取引利益 — 会社の事業または取引からの収入から控除可能な経費を差し引いたもの
- 投資収入 — 受取利息、賃貸収入、その他の非事業収入
- 課税対象となる利益 — 会社の資産（不動産、株式など）の売却または処分による利益
課税所得は会計上の利益とは異なります。会計帳簿上の特定の費用（接待費や減価償却費など）は税務上「加算」されますが、資本的支出は減価償却ではなく控除されます。
受取配当金 英国企業による他の企業への販売は、一般的に ない 法人税の対象となります。これらは「フランク投資所得」として扱われ、ほとんどの場合免税となります。[1]
現在の法人税率
2023年4月1日以降の法人税率は次のとおりです。[2]
| 利益レベル | レート | 注記 |
|---|---|---|
| 最大5万ポンド | 19% | 小さな利益率 |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | 限界軽減が適用される（実効税率は徐々に上昇する） |
| 25万ポンド以上 | 25% | メインレート |
5万ポンドと25万ポンドの基準額は、 関連会社したがって、5 つの関連会社を持つグループでは、下限額を各社 10,000 ポンドに分割することになります。
法人税と所得税
法人税と所得税は完全に別の税金です。主な違いは次のとおりです。
| 特徴 | 法人税 | 所得税 |
|---|---|---|
| 誰が支払うのですか? | 企業 | 個人（個人事業主、従業員など） |
| メインレート | 25% | 20% / 40% / 45%（プログレッシブバンド） |
| 納税申告書 | CT600 | SA100（自己評価） |
| 提出期限 | 会計期間終了後12か月 | 税年度末後の1月31日 |
| 支払い期限 | 期間終了後9ヶ月と1日 | 1月31日（前払いの場合） |
| 個人手当ですか？ | いいえ | はい（12,570ポンド） |
会社の取締役は支払うことができる 両方 税金 - 会社は利益に対して法人税を支払い、取締役は会社から受け取る給与や配当金に対して所得税を支払います。
法人税の支払い方法
法人税は通常、 9ヶ月と1日 会社の会計期間終了後に支払う必要があります。例えば、2026年3月31日を会計年度末とする会社は、2027年1月1日までに支払う必要があります。[3]
お支払い方法:
- 口座振替（ HMRCのオンラインサービスを通じて設定）
- オンラインまたは電話バンキング（Faster Payments、CHAPS、またはBacs）
- 法人クレジットカードまたはデビットカード（ HMRC経由）
大企業 （利益が150万ポンドを超える企業）は、会計期間終了後に一括払いではなく、会計期間中に四半期ごとに分割払いで支払う必要があります。[3]
よくある質問
法人税とは何ですか？
法人税は、有限会社およびその他の特定の組織の利益に対して課される英国の税金です。企業は自ら税額を計算し、納付する必要があります。HMRC HMRC英国歳入関税庁）から請求書が送付されることはありません。
法人税率はいくらですか?
2023年4月以降、25万ポンドを超える利益に対しては、基本税率が25%となります。5万ポンドまでの利益には19%の小額利益税率が適用され、これらの基準値の間では限界税率の軽減措置により税率が段階的に緩和されます。
法人税と所得税の違いは何ですか？
法人税は企業が利益に対して支払う税金です。所得税は個人（個人事業主、従業員など）が個人所得に対して支払う税金です。税率、還付金、納付期限はそれぞれ異なります。
法人税はいつ支払う必要がありますか?
法人税は通常、会社の会計期間終了後9ヶ月と1日後に納付する必要があります。例えば、2026年3月31日を期末とする事業年度の場合、納付期限は2027年1月1日となります。
さらに読む
- 法人税は誰が支払うのか？ — 支払わなければならない組織の完全なリスト
- 法人税率 — 税率、基準値、限界控除の説明
- CT600納税申告書 — 提出する必要があるものと方法
- 会社設立と税金 — 法人設立後の最初のステップ
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