CT600の修正

法人税申告書に間違いがありましたか？CT600は提出期限から12ヶ月以内であれば修正できます。修正手続きの流れと注意点についてご紹介します。

によって #GoFile チーム

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重要な事実

  • CT600は、以下の期間内に修正することができます。 当初の申請期限から12か月 (つまり、会計期間終了後 24 か月まで)。
  • 修正案が提出される オンライン 修正されたCT600申告書として。
  • HMRCは 問い合わせ 申告書を提出（または修正）した日から 12 か月以内に申告書に反映してください。
  • 修正期間が終了した後、 正式な請求または開示 その代わり。

いつ修正できますか?

企業はCT600をいつでも修正することができる。 提出期限の12か月申告期限は会計期間終了後12ヶ月なので、 会計期間末から24か月 修正申告書を提出する。[1]

会計期間末提出期限修正期限
2025年3月31日2026年3月31日2027年3月31日
2025年12月31日2026年12月31日2027年12月31日
2025年6月30日2026年6月30日2027年6月30日

重要： 修正期間は 提出期限実際に提出した日からではなく、その日から遡って計算されます。そのため、CT600を期限の最終日に提出した場合でも、修正できる期間は12ヶ月あります。[1]

修正の申請方法

CT600を修正するには、 修正申告書 電子的に申請します。手続きは、当初の申請方法によって異なります。[1]

  • 商用ソフトウェア — ほとんどのパッケージでは、申告書を再度開き、変更を加え、修正されたCT600として再提出することができます。
  • エージェントソフトウェア — 会計士があなたに代わって修正申告書を提出します
  • 書面で ソフトウェアによる修正が不可能な場合（例えば、元の申告書が2026年3月31日に閉鎖されたHMRCの旧オンラインサービスで提出された場合など）、修正内容を郵送でHMRCに送付するか、限られたケースでは、適格な紙の提出を行うことができます。

修正申告書は元の申告書全体を置き換えます。HMRC HMRC税額を再計算し、追加で支払うべき税額または払い過ぎた税金の払い戻しを示す改訂明細書を発行します。HMRC HMRC認めるパッケージには、 GoFileのCT600ソフトウェア 提出済みの申告書を再開し、変更を加えて、修正申告書として再提出することができます。

修正の一般的な理由

企業が CT600 を修正する一般的な理由は次のとおりです。

  • エラーの修正 — 間違った数字、誤算、または転置ミス
  • 逃した救済措置を請求する — 例えば、資本控除、研究開発費控除、限界控除など
  • 損失の繰り戻し調整 — 後期の損失は前期に繰り越すことができ、修正が必要となる。
  • 改訂された会計 — 法定会計が修正された場合（例えば、監査調整により）、CT600も更新する必要がある。
  • 収益または費用の再分類 — 専門家のアドバイスを受けてアイテムの取り扱いを修正する

ヒント： 改正により 追加税金の支払い義務できるだけ早くお支払いください。利息は、変更日ではなく、当初の支払期限（期間終了後9ヶ月と1日）から発生します。[3]

修正期限が過ぎてしまったらどうなるのでしょうか?

提出期限から12ヶ月以上経過した場合、CT600を通常の方法で修正することはできなくなります。代わりに、以下の手続きが必要となる場合があります。[1]

  • 作る 単独の主張 HMRC （例：1970年TMAスケジュール1ABに基づく過払い金控除）へ
  • HMRCに手紙を書いて申請する 決定 HMRC推定評価を発行した場合は取り消される
  • 作る 自主的な開示 税金が少額しか支払われないという誤りを発見した場合

過払い金の減免請求は、通常、 4年 会計期間末の。

HMRCの問い合わせ

HMRC法人税申告書について調査を行う権利を有します。調査の受付期間は以下の通りです。[2]

  • HMRC申告書を受け取った日から12ヶ月 （期限内に提出した場合）
  • 実際の申請日から12か月後 （遅れて提出した場合）四半期日は1月31日、4月30日、7月31日、10月31日です
  • 申請する場合 修正申告書HMRC修正案を受け取った日から12ヶ月間の猶予期間を得る。

調査中、 HMRC書類の提出を要求し、質問を行い、最終的に企業の税務上の立場を調整することがあります。企業はHMRC提案する修正に対して異議を申し立てる権利を有します。

よくある質問

CT600 を修正する期限はいつですか?

CT600は、当初の提出期限から12ヶ月以内であれば修正できます。提出期限は会計期間末から12ヶ月後であるため、会計期間末から最大24ヶ月以内となります。

修正された CT600 を提出するにはどうすればよいですか?

修正後のCT600申告書は、市販のソフトウェアまたは会計士の代理ソフトウェアを使用して電子的に提出しますHMRCの旧オンラインサービスは2026年3月31日に終了しており、修正には使用できません。ソフトウェアによる修正が不可能な場合は、 HMRCに書面で連絡するか、限られたケースではありますが、適格な紙の申告書を提出することができます。修正後の申告書は、元の申告書と完全に置き換えられます。

CT600 の修正期限を過ぎるとどうなりますか?

12ヶ月間の修正期間が終了した後は、 HMRC （英国歳入関税庁）への単独の申請（過払い金控除など）または自主申告が必要となる場合があります。過払い金控除の申請は通常4年以内に行う必要があります。

HMRC修正された CT600 からの追加税に対して利息を請求しますか?

はい。修正により追加納税が発生した場合、修正日ではなく、当初の納付期限（期間終了後9か月と1日）から利息が請求されます。

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出典

  1. 法人税申告書：訂正と修正 — GOV.UK
  2. HMRCコンプライアンスチェック — GOV.UK
  3. 法人税申告書 — GOV.UK

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