重要な事実
- AIAは、 100%控除 対象となる設備および機械の購入年度において。
- 永久制限は 100万ポンド 年間（2019年1月1日以降）。
- 車は 除外 AIA から — 初年度控除を請求するか、代わりに控除を減額します。
- のために 短い会計期間100 万ポンドの制限は比例して削減されます。
- AIA は、企業、個人事業主、パートナーシップでもご利用いただけます。
AIAが資産に対する即時税制優遇措置を提供する仕組み
年間投資控除（AIA）により、企業は 全額 対象となる設備および機械の費用を、当該支出が発生した年の課税所得から控除します。これは、ほとんどの企業が利用できる最も寛大な資本控除の形態です。[1]
AIAは恒久的に £1,000,000 2019年1月1日以降、毎年減価償却が行われます。つまり、ほとんどの中小企業は、資本的支出の全額を即時に償却できることになります。
AIA の資格は何ですか?
AIA は、以下を含むほとんどの種類のプラントおよび機械をカバーします。[1]
- コンピューター、サーバー、IT機器
- オフィス家具および備品
- 製造機械および生産設備
- ツールと専門機器
- バン、トラック、商用車（ただし ない 車）
- 建物の不可欠な機能（電気システム、エレベーター、暖房、水道システム）
- 既存の事業所に断熱材を追加
AIAから除外される項目
以下は ない AIAの資格を得る:[2]
- 車 — 初年度の排出枠（ゼロエミッションの場合は100％）を請求するか、代わりに排出枠を減額する
- 与えられたアイテム 贈り物 ビジネスに
- から購入した資産 つながりのある人 （その人が以前使用していた場合）
- 事業に持ち込まれた資産 個人使用
なぜ車は除外されるのですか? 自動車にはCO2に基づく独自の資本控除制度がある2 排出量: ゼロエミッション車は初年度控除の 100% の対象となり、低排出量車 (≤50 g/km) はメイン料金プール (18%) に入り、高排出量車は特別料金プール (6%) に入ります。[3]
AIAの実際の仕組み
AIAを申請すると、対象となる支出は課税所得から全額控除されます。資本控除プールには含まれないため、これらの資産の減少残高を追跡する必要はありません。申請はCT600の資本控除セクションに記入します。 GoFileで準備して提出する.
| シナリオ | 処理 |
|---|---|
| 過ごす ≤ 100万ポンド 適格設備および機械 | 100% AIAを請求する - 購入期間の課税所得から全額控除される |
| 過ごす 100万ポンド以上 適格設備および機械 | 最初の100万ポンドに対してAIAを請求します。超過分は適切なWDAプール（メインレートまたは特別レート）に入金されます。 |
| 会計期間が短い （例：6か月） | AIA限度額は比例して減額されます: 6/12 × £1,000,000 = £500,000 |
ヒント： 会社の売上高が100万ポンドの上限に近づいている場合は、購入のタイミングを慎重に検討してください。会計期間末の直前または直後に発生した支出は、どの期間のAIAが使用されるかに影響を与える可能性があります。
グループおよび関連会社向けAIA
企業がグループに属している場合、または関連している場合は、重要な制限が適用されます。[2]
- あ 企業グループ （共通の管理下にある会社）は、それぞれ100万ポンドではなく、100万ポンドの単一のAIAを共有します。
- グループはAIAをメンバー間で任意の割合で分配しなければならないが、合計は100万ポンドを超えることはできない。
- これは、 同じ人
AIAと全額経費計上
2023年4月からは企業も請求できる 全額経費計上 （初年度100%控除）は、新規の主要設備および機械に適用されます。主な違いは以下のとおりです。
| 特徴 | AIA | 全額経費計上 |
|---|---|---|
| レート | 100% | 100%（メインレート）/ 50%（特別レート） |
| 年間制限 | 100万ポンド | 制限なし |
| 新規または中古資産 | 新品・中古品 | 新品のみ（中古品は不可） |
| 利用可能 | 会社、個人事業主、パートナーシップ | 企業のみ |
| 処分時の差額請求 | プールがマイナスになった場合のみ（まれ） | はい。処分価額は差額請求となります。 |
よくある質問
年間投資控除限度額とは何ですか?
AIA の限度額は、2019 年 1 月 1 日より年間 1,000,000 ポンドに恒久的に設定されています。これにより、ほとんどの中小企業は、対象となる設備および機械の購入にかかる全費用を即時に控除できるようになります。
車に対してAIAを請求できますか?
いいえ。自動車はAIAの対象外です。代わりに、初年度控除（ゼロエミッション車の場合は100%）または車両のCO2排出量に基づく減額控除を申請できます。
会計期間が短い場合、AIA 制限は減額されますか?
はい。会計期間が短い場合、100万ポンドのAIA限度額は比例して減額されます。例えば、会計期間が6ヶ月の場合、AIA限度額は50万ポンドになります。
グループ会社はそれぞれ独自の AIA を取得しますか?
いいえ。共同支配下にある企業グループは、100万ポンドのAIAをグループ全体で共有します。グループはAIAをメンバー間で任意の割合で配分できますが、合計額は100万ポンドを超えることはできません。
AIA と全額経費計上の違いは何ですか?
どちらも100%の税控除が受けられますが、AIAは100万ポンドを上限とし、新規資産と中古資産の両方が対象となります。一方、全額経費計上には上限はなく、企業が購入した新規資産にのみ適用されます。
さらに読む
- 資本控除の概要 — あらゆる種類の資本控除を一目で
- 全額経費計上 — 新規資産に対する企業向けの無制限の100％FYA
- 控除の減額 — AIAの制限を超える支出の場合
- 料金と処分のバランス — AIAが請求した資産を売却すると何が起こるか
- 課税対象利益の説明 — 資本控除が税金計算にどのように当てはまるか
シンプルなものをお探しですか 法人税ソフトウェア?
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 年間投資控除 — GOV.UK
- 資本控除マニュアル：CA23080 – 年間投資控除 — HMRC
- 資本控除を請求する — GOV.UK