重要な事実
- 法人税の主要税率は、 28% 2010年から 19% 2017年はG7の中で最も低い率の一つとなった。
- 単一の定額料金 19% 2017年4月から2023年3月までのすべての利益に適用されます。
- 2023年4月からは、 二層制: 小利益率19%、主利益率25%。
- 限界控除は、以下の利益に適用されます。 5万ポンドと25万ポンド （2023年4月から）。
- 閾値は、 関連会社.
法人税率：2010～2026年
以下の表は、4月1日から3月31日までの会計年度（会計年度）における主要な法人税率を示しています。会社の会計期間が2つの会計年度にまたがる場合、利益は按分され、各部分には該当する会計年度の税率が適用されます。[1]
| 会計年度 | 期間 | メインレート | 中小企業 / 利益率 | 下限 | 上限 | 限界分数 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010年度 | 2010年4月1日～2011年3月31日 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| 2011年度 | 2011年4月1日～2012年3月31日 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| 2012年度 | 2012年4月1日～2013年3月31日 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| 2013年度 | 2013年4月1日～2014年3月31日 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| 2014年度 | 2014年4月1日～2015年3月31日 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| 2015年度 | 2015年4月1日～2016年3月31日 | 20% | N/A（統一レート） | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2016年度 | 2016年4月1日～2017年3月31日 | 20% | 該当なし | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2017年度 | 2017年4月1日～2018年3月31日 | 19% | 該当なし | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2018年度 | 2018年4月1日～2019年3月31日 | 19% | 該当なし | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2019年度 | 2019年4月1日～2020年3月31日 | 19% | 該当なし | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2020年度 | 2020年4月1日～2021年3月31日 | 19% | 該当なし | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2021年度 | 2021年4月1日～2022年3月31日 | 19% | 該当なし | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2022年度 | 2022年4月1日～2023年3月31日 | 19% | 該当なし | 該当なし | 該当なし | 該当なし |
| 2023年度 | 2023年4月1日～2024年3月31日 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| 2024年度 | 2024年4月1日～2025年3月31日 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| 2025年度 | 2025年4月1日～2026年3月31日 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
この期間の主な変化
2010 年以降、いくつかの重要な変化が起こりました。[1][2]
2010～2014年：段階的な削減
主要税率は4年間で28%から21%に引き下げられました。中小企業向け税率も21%から20%に引き下げられました。2014年度には、この2つの税率は20%に収束しました。
2015～2022年：単一定額料金
2015年度から、小規模法人税率は廃止され、すべての法人に統一された単一の税率が適用されました。この税率は2017年度から19%に引き下げられ、その後6年間維持されました。これにより、英国は先進国の中で最も競争力のある法人税率の国の一つとなりました。
2023年以降：2層制の復活
2023年度からは、利益が25万ポンドを超える企業については、基本税率が25％に引き上げられる。新しい 小さな利益率 5万ポンドまでの利益に対して19％の税率が導入され、 限界救済 利益が5万ポンドから25万ポンドの場合。
限界緩和 25万ポンドで崖っぷちになることがないようにしています。実効税率は、限界税率帯全体にわたって19%から25%まで緩やかに減少します。計算には3/200の分数が使用されます。 限界救済 式と例についてはこちらをご覧ください。[2]
関連会社の影響
5万ポンドと25万ポンドの基準額は、 関連会社これは、（例えば）4つの関連会社を持つ会社の実効基準額が12,500ポンドと62,500ポンドであることを意味します。[3]
2023年度以前は、旧中小企業の税率基準額（30万ポンド/150万ポンド）も関連会社ごとに分割されていました。
会計年度をまたぐ
会社の会計期間 4月1日をまたぐ (会計年度の変更日)、その利益は 2 つの会計年度に時間的に配分され、各部分に適用される税率で課税されます。[1] 法人税ソフトウェア CT600を作成する際に、この配分は自動的に処理されます。
たとえば、2023 年 12 月 31 日を期末とする企業の場合、次のようになります。
- 2022年度の3か月間（2023年1月1日から3月31日まで）、19％の定額料金
- 2023年度の9か月間（2023年4月1日から12月31日まで）、25％/19％の2段階金利
よくある質問
2023年4月以前の法人税率はいくらでしたか？
2017年4月から2023年3月までの期間、利益水準に関わらず、すべての企業利益に一律19%の税率が適用されました。この期間中、少額利益税率や限界税率は適用されませんでした。
法人税が25%に上がったのはいつですか?
2023年4月1日から、基本税率は25％に引き上げられました。同時に、利益が5万ポンドまでの企業に対して19％の小額利益税率が再導入され、利益が5万ポンドから25万ポンドまでの企業に対しては限界税率の軽減措置が講じられました。
会計期間が 4 月 1 日にまたがる場合はどうなりますか?
会計期間が 4 月 1 日にまたがる場合、利益は 2 つの会計年度間で時間的に配分され、各部分にはその会計年度に適用される税率で課税されます。
英国で最も低い法人税率はいくらでしたか?
最も低い主要税率は19%で、2017年4月から2023年3月まで適用されました。これにより、英国はその期間中、G7の中で最も競争力のある法人税管轄区域の1つとなりました。
さらに読む
- 法人税率 — 現在のレートとしきい値の詳細
- 限界救済 — 公式と実例
- 関連会社 — 関連会社が閾値をどのように分割するか
- 主要な法人税の納税日 — 会計期間ごとの重要な締め切り
- 法人税用語集 — 主要用語の定義
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