重要な事実
- 遅い ファイリング 罰則は £100 そして到達できる 未払い税の10% 6ヶ月後。
- 遅い 支払い 利息は支払期日の翌日から発生します。猶予期間はありません。
- 2つ目の税金対策の罰金は 10% 返品が次の金額を超える場合に適用されます 12ヶ月 遅い。
- 申告罰則は、 税金を支払う必要がない.
- ペナルティに対しては、 30日間 正当な理由がある場合。
遅延提出の罰金
法人税申告書（CT600）が会計期間の終了から12ヶ月以内に提出されない場合、 HMRC自動的に罰金を課し、 エスカレート 返品期限が長くなるほど、[1]
| どれくらい遅いか | ペナルティ | 詳細 |
|---|---|---|
| 1日遅れ | £100 | 一律の罰金。期限直後に適用 |
| 3ヶ月遅れ | £200 | 最初の100ポンドに加えて、追加の一律罰金 |
| 6ヶ月遅れ | 未払い税金の10% | 税金に応じた罰金。申告書が提出されていない場合、 HMRC税金を推定する。 |
| 12ヶ月遅れ | 未払い税金の10％ | 2回目の税金対策罰金。これまでの罰金すべてに追加される。 |
これは、12ヶ月以上遅れた申告は £100 + £200 + 10% + 10% 未払いの税金の額。5万ポンドの負債を抱える企業の場合、これは罰金を意味する可能性がある。 £10,300.[1] 期限内に提出する HMRC認定CT600ソフトウェア これらの料金を完全に回避する。
税金が課されない場合でも罰金が適用されます。 会社に法人税の納税義務がない場合でも、申告遅延に対しては100ポンドと200ポンドの定額罰金が適用されます。ただし、税金調整罰金（未払い税額の10%）のみが免除されます。[1]
繰り返しの遅延提出
企業がCT600を遅れて提出した場合 3つの連続した会計期間、一律のペナルティが増加します。[1]
- 100ポンドの罰金（1日遅れ）は £500
- 200ポンドの罰金（3ヶ月遅れ）は £1,000
これは3回目以降の申告遅延に適用されます。税額調整後のペナルティに変更はありません。
延滞利息
申告罰金とは別に、 HMRCは 興味 納期限（期間終了後9か月と1日）後に納付された法人税について。[2]
- 興味は 翌日 支払い期限 — 猶予期間はありません
- それは蓄積される 毎日 税金が全額支払われるまで
- レートは イングランド銀行の基本金利プラス2.5%
- 遅延利息は ない 税控除対象
ヒント： HMRCあなたにお金を借りている場合（例えば損失の繰り戻し後）、HMRCは支払います 返済利息 基本金利から1%（最低0.5%）を差し引いた金額です。返済率は延滞金利よりもはるかに低いため、ご自身で正しく返済を行うことが常に有利となります。[3]
現在の金利
HMRCの金利は、イングランド銀行の基本金利が変更されると変更されます。現在の金利は以下のとおりです。[3]
| タイプ | レート | 基礎 |
|---|---|---|
| 延滞利息 | 基本料金+2.5% | 納税期限後に支払われた税金に対して課税される |
| 返済利息 | 基本レート − 1% (最小 0.5%) | 過払い金と払い戻し金はHMRCによって支払われる |
| 分割払い利息 | 基本料金+1% | 四半期ごとの分割払いの未払い分を請求 |
ペナルティに対する異議申し立て
遅延申告の罰金に対しては、 合理的な言い訳 例えば、重病、自然災害、 HMRC歳入関税庁）のシステム障害などです。「忘れました」や「知りませんでした」といった言い訳は、一般的に認められません。[4]
異議申し立て：
- HMRCに手紙を書くか、オンラインで異議申し立てをしてください。 30日間 罰金通知の
- 正当な理由を説明し、裏付ける証拠を提示する
- 免責期間終了後、合理的に可能な限り速やかに申告書を提出したことを示す
- HMRC控訴を却下した場合、 法定審査
- それでも満足できない場合は、 第一審裁判所（税務部）
注記： 遅れて控訴することはできません 支払い 関心 — 遅れてのみ ファイリング ペナルティ。利息は自動的に請求され、支払い遅延に正当な理由があったとしても減額または取り消しはできません。[2]
よくある質問
CT600 の提出が遅れた場合の罰則は何ですか?
納税遅延の罰金は、1日で100ポンド、3ヶ月で200ポンド、6ヶ月で未払い税額の10%、12ヶ月でさらに10%となります。これらの罰金は、納税額がない場合にも適用されます。
HMRC法人税の遅れた支払いに対して利息を請求しますか?
はい。延滞利息は支払期限の翌日から発生し、猶予期間はありません。利息はイングランド銀行の基本金利に2.5%を加算した額で、税金が全額支払われるまで毎日発生します。
法人税の罰金に対して異議を申し立てることはできますか?
はい。重病やHMRCシステム障害など、正当な理由がある場合は、罰金通知から30日以内に異議申し立てを行うことができます。HMRC HMRC異議申し立てを却下した場合は、法定審査を請求するか、第一審裁判所に上訴することができます。
法人税の延滞利息は控除の対象になりますか？
いいえ。法人税の延滞金に対してHMRCが課す利息は、事業経費として控除できません。
さらに読む
- 支払い期限 — 法人税の支払い時期
- 提出期限 — CT600を提出しなければならない場合
- 法人税の支払い — 支払い方法とHMRC銀行口座の詳細
- 四半期ごとの分割払い — 大企業向けの分割払い制度
- 法人税還付 — 過払い税金の払い戻し方法
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出典
- 法人税申告：遅延申告に対する罰則 — GOV.UK
- 法人税：利子と罰金 — GOV.UK
- 延滞金および早期支払いに対するHMRC金利 — GOV.UK
- 税金の罰金に対する異議申し立て — GOV.UK