実際に提出されるもの
法人税申告書（会社税申告書とも呼ばれる）は、複数の書類から構成されています。英国歳入税関HMRCに法人税を申告する際には、以下の3つの書類をまとめて提出します。
- CT600フォーム 申告書本体：会社情報、会計期間、利益、控除、法人税計算。補足ページでは、役員貸付金に関するCT600Aなど、特定の状況について説明しています。
- 法定会計 — 貴社の決算報告書（iXBRL形式（ HMRC要求する機械可読形式）でタグ付けされたもの）。
- 法人税の計算 — 会計上の利益を課税対象となる利益に変換する計算過程（iXBRL形式）。
これは、Companies Houseへの提出とは別です。HMRC HMRC CT600で会計報告書を受け取りますが、Companies Houseには引き続き年次決算書を送付する必要があります（通常は年度末から9か月後）。HMRC HMRC 3つの部分はすべて、提出ソフトウェアを通じてまとめて提出されます。数字が準備できたら、 法人税申告書をオンラインで提出する ガイド付きワークフローで。
HMRCの無料申告サービスは、2026年3月31日に終了しました。 2026年4月1日以降、企業はHMRC歳入税関庁）のオンライン法人税申告サービスを利用できなくなります。CT600を提出するには、市販のソフトウェアを使用するか、会計士に代理で申告を依頼する必要があります。紙での申告は、オンラインで申告できない正当な理由がある場合、またはウェールズ語で申告する場合など、限られた場合にのみ受け付けられます。その理由は、フォームWT1に記載されています。
始める前に：必要なもの
- 法人税のUTR — 法人税の登録時にHMRC送付された10桁の固有納税者番号。
- 会社詳細 ―登録名および会社登記番号。
- 会計期間 ―通常は、貴社の会計年度と同じ12ヶ月間です。
- 年末の確定数値 売上高、経費、利益、および税務上の調整が必要な項目（減価償却費、接待交際費、設備投資、役員貸付金など）の詳細。
- ファイリングソフトウェア — HMRC認定 法人税ソフトウェア CT600、計算書、およびiXBRL形式の会計書類を作成できる。
法人税の申告方法（ステップバイステップ）
会計期間を計算してください
法人税の会計期間は通常、会計年度と一致し、12か月を超えることはできません。最初の会計期間が12か月を超える場合は、2つの申告書を提出する必要があります（参照）。 最初のリターン).
法定会計書類を作成する
ほとんどの小規模企業は、FRS 105（マイクロエンティティ）またはFRS 102セクション1A（小規模企業）に基づいて会計帳簿を作成します。これらの会計帳簿はiXBRLタグが付けられ、申告書に添付されます。
税額計算を作成する
会計上の利益から始め、控除対象外の費用（減価償却費、顧客接待費、罰金など）を加算し、資本控除を差し引き、損失を適用して、課税対象利益を算出します。法人税率を適用します。50,000ポンドまでの小規模利益には19%の税率、250,000ポンドを超える利益には25%の税率が適用され、その間の利益には段階的な軽減措置が適用されます。
CT600を完了する
会社の詳細、期間、収入、控除、納税額を入力してください。該当する場合は補足ページを追加してください。最も一般的なのは、取締役が期間中に会社に負債を負っていた場合のCT600Aです。
iXBRLファイルを添付して送信してください。
お使いのソフトウェアは、iXBRL形式の会計書類と計算書を作成し、CT600に添付して、申告書全体をオンラインでHMRC歳入税関庁）に送信します。送信確認書は記録として保管してください。
法人税を納付する
納税期限は会計期間終了後9ヶ月と1日後です。これは申告期限よりも早い期限です。17桁の法人税納付参照番号を使用して電子的に納税してください。
簡潔な説明をご希望ですか？ # GoFileこれらの手順を 1 つのガイド付きワークフローに変換します: 数値を入力し、計算を確認し、 法人税申告書をオンラインで提出する準備は無料です。料金は提出時にのみ発生します。
実例：会計上の利益から納税額へ
以下は、2027年3月31日を会計年度末とし、会計期間が12ヶ月で、関連会社を持たない企業の場合の簡単な計算例です。
| 計算ステップ | 額 |
|---|---|
| 会計上の利益（会計帳簿上の数値） | £68,200 |
| 加算：減価償却費 | + £4,300 |
| 追加：クライアント向けエンターテイメント | + £900 |
| 控除：資本控除（6,000ポンドの設備に対するAIA） | − £6,000 |
| 課税対象となる取引利益 | £67,400 |
| 法人税（基本税率25%） | £16,850 |
| 控除額：限界減免額 — 3/200 × (250,000ポンド − 67,400ポンド) | − £2,739 |
| 法人税納付期限 | £14,111 |
課税対象利益が50,000ポンドから250,000ポンドの間にあるため、限界税率が適用され、実質税率は25%ではなく約20.9%となります。この例では、税金は 2028年1月1日 そしてCT600は 2028年3月31日弊社の製品でご自身の数値をテストできます。 法人税計算ツール 減価償却費は企業が主張するため加算される 資本控除 その代わり。
期限と罰則
法人税には、支払い期限が2つあり、人々がその期限を逃してしまうことがあります。 前に リターン：
| 義務 | 締め切り |
|---|---|
| 法人税を支払う | 会計期間終了後9ヶ月と1日 |
| CT600をファイルする | 会計期間終了後12ヶ月 |
| 会社登記所に会計書類を提出する | 会社の会計年度末から9ヶ月後（別途提出） |
遅延申告の罰金
| どれくらい遅いか | ペナルティ |
|---|---|
| 1日 | £100 |
| 3ヶ月 | さらに100ポンド |
| 6ヶ月 | HMRCあなたの請求額を見積もり、未払い税額の10%を加算します。 |
| 12ヶ月 | 未払い税額のさらに10％ |
申告が3会計期間連続で遅れた場合、100ポンドの延滞金はそれぞれ500ポンドに増額されます。また、支払い期限の翌日から延滞利息が発生します。
初めて法人税申告書を提出する
新規企業は、ある奇妙な点につまずくことが多い。Companies House からの最初の決算書には通常、以下の内容が記載されている。 もっと 12か月（設立日から1年後の月末まで）を超えることはできません。法人税の会計期間は12か月を超えることはできないため、最初の年は通常、 CT600が2台:
- 取引開始後最初の12ヶ月間は1回。
- 1つは、会計日までの残りの日数を表します。
どちらの申告書も、それぞれの対象期間終了後12ヶ月以内に提出する必要があります。最初の1年以降は、通常、会計期間と会計年度が一致し、年に1回の申告で済みます。また、会社が法人税の登録を済ませていることを確認してください。これは、通常、事業開始後3ヶ月以内に、会社が活動を開始したことをHMRC歳入税関庁）に通知することで行われます。
休眠会社と収益ゼロ
休眠会社CT600の提出
会社が休眠状態（取引活動や収入がない状態）の場合は、 HMRCにその旨を伝えてください。HMRC HMRC会社が休眠状態であると判断した場合、通常は申告書の提出を求める通知は発行されず、CT600も不要です。ただし、 HMRC もっている 納税通知書が発行された場合、休眠期間であっても申告書を提出する必要があります。申告書を提出することで、課税対象がなかったことを正式にHMRC歳入税関庁）に示すことができます。
CT600をゼロで提出する
ゼロ申告とは、法人税の納付義務がないことを示すCT600のことです。これは通常、会社が損失を出したか、課税対象となる利益がなかったためです。特別な「ゼロ申告」フォームはありません。通常のCT600に会計書類と計算書を添付し、納税額がゼロであることを示します。損失を出した会社でも期限内に申告する必要があります。報告された損失は将来の利益と相殺することができます。
間違いの修正：CT600の修正
法人税申告書は、提出期限から12ヶ月以内であれば修正できます。修正は、申告ソフトウェアを使用して修正済みの申告書を再提出することで行います。修正期間後に誤りを発見した場合は、 HMRC歳入税関庁）にご連絡ください。過払い税金は、過払い金控除申請を通じて還付を受けられる場合が多くあります。
ソフトウェアか会計士か：どちらの方法で申告すべきか？
HMRC歳入税関庁）独自のサービスが終了した現在、法人税申告書を提出するには2つの方法があります。
- ソフトウェアを使って自分でファイルを作成してください。 業務内容がシンプルな小規模企業であれば、 # GoFileのようなHMRC歳入税関庁）認定ソフトウェアが、年末の数値からiXBRL添付書類を含むCT600の提出までをサポートし、年間49.99ポンドから利用できます。
- 会計士を利用しましょう。 企業が複雑な問題（グループ救済、研究開発費請求、多額の資本取引など）を抱えている場合、あるいは単に申告書の作成を代行してもらいたい場合、GoFileは賢明な選択肢です。多くの会計士が顧客のCT600申告書の提出に# GoFile利用しています。
いずれにせよ、取締役は申告書の正確性と期限内提出について法的責任を負う。
CT600を自分で提出してはいけない場合
自己申告は、数字が単純な企業に適しています。ただし、以下のいずれかに該当する場合は、申告書を提出する前に専門家のアドバイスを受けてください。
- 研究開発税制優遇措置の申請 ―これらには追加情報フォーム、補足ページCT600L、および正当な技術的根拠が必要です。HMRC（英国歳入税関HMRCによる研究開発費請求の審査は厳格です。
- グループおよび関連会社 ―グループ救済措置、グループ会社間の資金移動、または関連会社が料金基準額にどのように影響するかを把握すること。
- 重要な資本取引 ―不動産の売却、事業の処分、自社株買い、または事業再編。
- 海外からの収入または所有権 ―海外支店、英国以外の株主、または移転価格に関する問題。
- 監査済みまたは規模の大きい企業 ―もしその会社が小規模企業制度の適用範囲外にある場合、会計と税務は相互に影響し合うため、専門家による精査が必要となる。
- あなたは既に遅れている 申告が遅れた場合や、 HMRC調査を開始した場合、会計士に依頼すると通常は費用以上の節約効果が得られます。
これらのいずれにも当てはまらない場合（会社が1社のみ、英国での事業収入、経費が単純明快な場合）、ガイド付きの自己申告は通常現実的な選択肢となります。
# GoFileでCT600をオンラインで提出しましょう
HMRC歳入税関庁）認定の法人税申告ソフトウェア。iXBRL形式の会計書類と計算機能が含まれています。申告準備は無料、提出時に料金が発生します。
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