重要な事実
- 法人税の会計期間は、 最大12か月.
- ほとんどの企業は会計期間を 会計年度末 (例: 3月31日または12月31日)。
- 12ヶ月を超える「会計期間」は スプリット 2 つの別々の CT 会計期間に分割します。
- 最初の会計期間は、会社が取引を開始したとき、収入を得たとき、または英国居住者になったときに始まります。
会計期間によってCTの支払い時期が決まる仕組み
会計期間（AP）とは、企業が法人税額を計算する期間です。各APには、それぞれ独自の税額計算、CT600申告書、そして納付期限があります。[1]
会計期間は いつも同じではない 会社の会計期間（法定会計期間）として。会社は任意の期間の会計を作成できますが、法人税法上の会計期間は、 12ヶ月.
生理の始まりと終わり
会計期間は、会社が以下の場合に始まります。[3]
- 開始する 貿易を続ける または事業活動
- なる 英国在住
- まず 収入または利益 CTに課金可能（取引がない場合でも）
- 前回の会計期間の終了直後
会計期間は 最も古い の：
- 開始から12ヶ月後
- 会社の会計基準日（会計年度末）
- 会社が取引を開始または停止する
- 会社が英国居住者となる、または英国居住者でなくなる
- 特定の状況下でグループに参入または離脱する企業
長期アカウント
企業は、決算期を変更する際に12ヶ月を超える期間の会計書類を作成する場合があります。例えば、18ヶ月分の会計書類を作成する場合などです。法人税の観点からは、これは 分割する必要がある 2つの会計期間に分割します。[1]
| 会計期間 | CT会計期間1 | CT会計期間2 |
|---|---|---|
| 18か月（例：2025年1月1日～2026年6月30日） | 最初の12か月間（2025年1月1日～2025年12月31日） | 残り6ヶ月（2026年1月1日～2026年6月30日） |
| 15か月（例：2025年4月1日～2026年6月30日） | 最初の12か月間（2025年4月1日～2026年3月31日） | 残り3ヶ月（2026年4月1日～2026年6月30日） |
各期間には 別途CT600を返却利益は2つの期間に按分されなければなりません。取引利益は通常、時間ベースで分割されますが、キャピタルゲインは処分が行われた期間に該当します。どちらの収益も オンラインで準備および提出.
ヒント： 12ヶ月未満の短い会計期間は分割する必要はなく、それ自体が単一の会計期間となります。ただし、法人税の少額利益率の基準額は、短期間の場合、期間に応じて減額されます。[1]
最初の会計期間
新しく設立された会社の最初の会計期間は、事業を開始した時点、または課税対象となる収入を初めて受け取った時点から始まります。これは多くの場合、 ない 設立日 — 多くの会社は、事業を開始する数週間または数か月前に設立されます。[3]
最初の会計期間は、会社が選択した会計基準日に終了します。会社が2025年7月1日に設立され、3月31日を会計年度末とした場合、最初の会計期間は取引開始日から2026年3月31日までとなります（取引開始日から12ヶ月以内に開始された場合）。
共通年度末: 3月31日（法人税率の計算上、会計年度と一致する）、12月31日（暦年）、4月5日（個人所得税の課税年度と一致する）。法人税率は4月1日に改定されるため、3月31日を選択すると法人税の計算が簡素化されます。
年末を変える
企業は、フォームAA01を提出することにより、企業登記所（Companies House）に会計基準日を変更することができます。これは将来の法人税会計期間に影響します。主なポイント：[2]
- あなたはできる 伸ばす 会計期間は5年に1回（現在の期間の開始から最大18か月まで）
- あなたはできる 短くする 会計期間をいつでも
- 延長すると会計期間が長くなり、2つのCT会計期間に分割されます。
- それぞれの会計期間ごとにCT600申告書を個別に提出する必要がある。
よくある質問
法人税の会計期間はどのくらいですか?
法人税の会計期間は最長12ヶ月です。企業がより長い期間の会計を作成する場合、法人税の計算上、2つの別々の会計期間に分割する必要があります。
会社のアカウントが 12 か月を超える場合はどうなりますか?
12か月を超える会計期間は、自動的に2つのCT会計期間に分割されます。最初の期間は12か月間、2番目の期間は残りの期間です。各期間ごとにCT600申告書を提出する必要があります。
企業の最初の会計期間はいつ始まりますか？
会社の最初の会計期間は、取引を開始したとき、英国居住者になったとき、または法人税の対象となる収入または利益を初めて受け取ったときに始まります。これは多くの場合、設立日と同じではありません。
会社の会計年度末を変更することはできますか？
はい。会社は、会社登記所（Companies House）にフォームAA01を提出することで、会計基準日を変更できます。会計基準期間はいつでも短縮できますが、5年に1回のみ延長でき、最長18ヶ月まで延長できます。
さらに読む
- 提出期限 — CT600とアカウントの支払期限
- CT600納税申告書 — 法人税申告書には何が記載されているか
- 法人税率 — 会計期間ごとに税率と閾値がどのように適用されるか
- 会社設立と税金 — 初めての生理の始まり
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出典
- 法人税：会計期間 — GOV.UK
- 法人税申告書 — GOV.UK
- 法人税マニュアル：会計期間 — HMRC