重要な事実
- CT600は 法人税申告書 会計期間ごとにHMRCに提出します。
- 会社の 法定会計 そして 税金の計算どちらも iXBRL 形式です。
- 提出期限は 12ヶ月 会計期間終了後。
- すべてのCT600申告書は通常提出する必要があります 商用ソフトウェアを使用してオンラインで ― HMRC歳入税関庁）の無料申告サービスは2026年3月31日に終了し、紙での申告は正当な理由がある場合、またはウェールズ語で申告する場合のみ受け付けられます。
CT600法人税申告書とは何ですか？
CT600 はHMRCの法人税申告書であり、企業が会計期間の収入、利益、控除、および結果として生じる法人税負債を報告するためのフォームです。[1]
すべての企業は アクティブ （取引、収入の受領、または資産の処分）事業を営む企業は、会計期間ごとにCT600を提出する必要があります。これには、事業活動を行っているものの、 税金を支払う必要がない （例えば、損失が出たため）。
申告書は電子的にHMRCに提出され、以下の書類を添付する必要があります。[2]
- 同社の 法定会計 （iXBRL形式）
- あ 税金の計算 課税所得の計算方法を示す（iXBRL でも）
- どれでも 補足ページ 会社の状況に関連する
CT600の主要セクション
CT600はいくつかのセクションに分かれています。主なものは以下のとおりです。[2]
| セクション | 対象範囲 |
|---|---|
| 会社情報 | 氏名、UTR、登録番号、会計期間の日付、申告の種類 |
| 売上高と収入 | 総売上高、営業利益、投資収益、不動産収益 |
| 控除と減免 | 取引損失、資本控除、管理費、グループ控除、研究開発費請求 |
| 課税対象となる利益 | 資産処分による損益（補足ページCT600Cが必要） |
| 税金の計算 | CTに課税される利益、適用される税率、限界控除、納税額または返還予定の税金 |
| 税金の支払い | すでに支払った税金、過払い金、未払い額 |
補足ページ
会社の活動内容によっては、追加のページが必要になる場合があります。
- CT600A — 参加者（閉鎖会社）への融資および取決め
- CT600B — 支配下にある外国企業
- CT600C — グループおよびコンソーシアム控除、課税対象利益
- CT600D — 保険と友愛協会
- CT600E — 慈善団体や地域のアマチュアスポーツクラブ
- CT600J — トン税
- CT600L — 研究開発およびクリエイティブ産業税額控除
税金の計算
税金の計算は 別文書 会社の会計上の利益（法定会計に記載）と課税対象の利益（CT600 で報告）の間のギャップを埋めるものです。[2]
典型的な計算には以下が含まれます。
- 会計上の利益 財務諸表によると
- 追加する 控除できない経費（例：接待費、減価償却費、罰金）
- 控除 非課税所得（例：英国企業からの配当金）
- 控除 資本控除（税務上の減価償却に代わるもの）
- 到着 調整後取引利益
- その他の収入（投資、不動産、課税対象となる利益）を追加する
- 控除 レリーフ （取引損失、グループ控除、手数料）
- 計算する 法人税 適切な速度で
iXBRL 要件: 法定会計と税金計算は両方とも iXBRL（インラインXBRL） 形式は異なります。ほとんどの市販の会計・税務ソフトウェアはこれを自動的に処理します。PDFをそのままアップロードすることはできません。[4] HMRC認定ソフトウェアなど GoFileのCT600ファイリングツール iXBRL形式の会計データと計算書を準備します。
CT600はどのように提出するのですか？
CT600申告書が提出されます 電子的にHMRCの無料オンライン申告サービス（Company Accounts and Tax Online）は、 2026年3月31日そのため、2026年4月1日以降、企業は通常、以下の方法で申告を行います。[3]
- HMRC歳入税関庁）認定の商用ソフトウェア CT600、iXBRL会計書類、税額計算書をまとめて作成・提出する
- 会計士または税理士 — 代理人が専門ソフトウェアを使用して会社に代わって書類を提出します
紙での提出は、限られた状況でのみ可能です。 合理的な言い訳 オンラインで提出しなかった場合、または ウェールズ語 ―理由を説明する様式WT1を添付してください。
提出の準備はできましたか? この記事では、CT600について説明します。 は手順そのものについては、以下のステップバイステップガイドに従ってください。 CT600の提出方法、 または 法人税申告書をオンラインで提出する GoFileを使用します。
避けるべきよくある間違い
- 会計期間の日付が間違っています — CT600の日付が法定会計期間ではなく会社の実際の会計期間と一致していることを確認する
- 補足ページが欠落している — 閉鎖会社ローンのCT600AまたはR&D請求のCT600Lを含めるのを忘れる
- iXBRLにないアカウント — アカウントが適切にタグ付けされていない場合、返品は拒否されます
- 損失が出ているのに申告しない — 会社が支払うべき税金がない場合でもCT600を提出する必要がある
- 紛らわしい申告と支払いの期限 — CT600は期間終了後12ヶ月以内に納付しなければなりませんが、税金は 支払済み 9ヶ月と1日以内
よくある質問
CT600とは何ですか？
CT600は、すべての英国事業法人が会計期間ごとにHMRC英国歳入関税庁）に提出しなければならない法人税申告書です。この申告書には、法人の所得、利益、控除額、そしてそれに伴う法人税額が記載されます。
会社が損失を出した場合、CT600 を提出する必要がありますか?
はい。営業中のすべての企業は、営業損失が発生して税金を支払う必要がない場合や、所得が完全に控除されている場合であっても、会計期間ごとにCT600を提出する必要があります。
CT600 アカウントはどのような形式である必要がありますか?
CT600に付随する法定会計書類および税額計算書類は、iXBRL（インラインXBRL）形式で提出する必要があります。ほとんどの市販会計ソフトウェアはこれを自動的に処理します。PDFは受け付けられません。
CT600 を紙で提出できますか?
一般的には受け付けていません。CT600申告書は、市販のソフトウェアを使用するか、会計士を通じて電子的に提出する必要があります。HMRC HMRC無料オンライン申告サービスは2026年3月31日に終了しました。HMRC HMRC 、会社がオンラインで申告しない正当な理由がある場合、またはフォームWT1で理由を説明してウェールズ語で申告する場合など、限られた場合にのみ紙の申告書を受け付けます。
CT600 にはどのような補足ページが必要でしょうか?
一般的な補足ページには、参加者（閉鎖会社）への融資に関する CT600A、グループ控除および課税対象利益に関する CT600C、慈善団体に関する CT600E、R&D およびクリエイティブ産業の税額控除に関する CT600L などがあります。
さらに読む
- 提出期限 — 知っておくべきすべての日付
- iXBRLとデジタルファイリング — デジタルファイリングの要件を理解する
- CT600の修正 — 提出後に間違いを修正する方法
- 企業アカウントの要件 — CT600に付随する法定会計
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出典
- 法人税申告書 — GOV.UK
- 法人税：法人税申告書（CT600） — GOV.UK
- 会計書類と法人税申告書を提出する — GOV.UK
- 法人税：オンラインで申告する — GOV.UK