重要な事実
- ATEDは、英国の住宅物件価格が £500,000 企業が保有する株式、企業メンバーとのパートナーシップ、集団投資スキームなどです。
- 年間料金は 4,400ポンドから287,600ポンド 物件の価値帯（2025/26 レート）によって異なります。
- レリーフ 商業的に賃貸される不動産、開発目的で保有される不動産、または適格な取引に使用される不動産にご利用いただけます。
- ATED申告書は、 4月30日 各課金期間の開始時（または取得後 30 日以内）。
- ATEDは、印紙税やキャピタルゲイン税を回避するために住宅資産を法人のカバーで保有する「エンベロープ化」を抑制するために2013年に導入されました。
ATEDが企業所有の住宅用不動産に課税する方法
包囲住宅に対する年間税（ATED）は、2013年4月に導入された税金で、 年間定額 法人（会社または類似の事業体）が保有する英国の住宅物件に対する課税。この税制は、法人が高額住宅を保有するのを抑制することを目的としています。法人が保有することで、これまで所有者は売却時の印紙税と死亡時の相続税を回避できてきました。[1]
ATEDは、評価額が £500,000 （この基準額は、2013年から2016年の間に段階的に当初の200万ポンドから引き下げられました）。
ATED を支払うのは誰ですか?
ATEDは、英国の居住用不動産を一定額以上所有する「非自然人」（NNP）に課税されます。これには以下が含まれます。[1]
- 企業 （英国および英国以外）
- パートナーシップ 少なくとも1つのメンバーが企業である場合
- 集団投資スキーム
それは ない 個人には適用されません。たとえ高額な不動産を所有していたとしても適用されます。また、登録慈善団体や登録社会住宅所有者（住宅協会）には適用されません。
価値帯別年間料金
ATED料金は毎年固定額で、不動産の価値に応じて増額されます。料金は毎年、消費者物価指数（CPI）のインフレ率に応じて調整されます。2025/26年度の料金は以下の通りです。[1]
| 不動産価値 | 年間料金（2025/26） |
|---|---|
| £500,001 – £1,000,000 | £4,400 |
| £1,000,001 – £2,000,000 | £9,000 |
| £2,000,001 – £5,000,000 | £31,050 |
| £5,000,001 – £10,000,000 | £72,700 |
| £10,000,001 – £20,000,000 | £145,950 |
| 2000万ポンド以上 | £287,600 |
再評価日: 不動産価値は、2022年4月1日（取得日が遅い場合はその日）時点の価値に基づきます。HMRC HMRC 5年ごとに再評価を実施しており、次回の再評価日は2027年4月1日です。[1]
ATED救済措置
いくつかの減免措置によりATED料金を減額または免除することができます。ただし、減免措置が適用される場合でも、 ATED申告書を提出する 救済措置を主張する：[2]
| 安心 | 条件 |
|---|---|
| 不動産賃貸業 | 不動産は関連のない第三者に商業的に貸し出されている（関連の人物が占有していない） |
| 不動産開発業者 | 不動産開発業の通常の業務の一環として開発および販売のために取得された不動産 |
| 不動産取引業者 | 不動産取引会社が転売のみを目的として在庫として保有する不動産 |
| 金融機関 | 貸付の過程で取得した財産（例：差し押さえ） |
| 従業員の宿泊施設 | 事業目的で従業員（株主や関係者ではない）に提供される財産 |
| 農家 | 資格のある農業労働者が居住し、農業取引に不可欠な農家 |
| 一般公開 | 年間28日以上一般公開されている物件（例：邸宅） |
ヒント： 最も一般的に請求される救済措置は 不動産賃貸業 軽減措置。貴社が真に商業用賃料で物件を非関連テナントに貸し出している場合、ATED課税は免除されますが、控除を受けるには毎年申告書を提出する必要があります。
申請と支払い
ATEDの課税対象期間は 4月1日から3月31日まで 毎年。重要な日付：[3][4]
- 申告期限: 課税対象期間の開始日である4月30日（例：2025/26年度の場合は2025年4月30日）
- 支払期限: 4月30日（申告書の提出と同時に税金を支払う必要があります）
- 新規買収: 年内に不動産を取得した場合、取得後30日以内に申告書を提出する必要があり、30日以内に支払いを行う必要があります。
- 救援が戻ってくる： 税金を支払う必要がないにもかかわらず、同じ期限までに申告する
申告の遅延や支払いの遅延には、 HMRCの標準制度に沿った罰金と利息が課せられます。ATED は法人税とは別です。会社は、CT600 で賃貸収入を報告する必要があります。 オンラインで提出.
よくある質問
ATED とは何ですか? 誰が支払う必要がありますか?
ATEDは、企業、企業メンバーとのパートナーシップ、または集団投資スキームが保有する、評価額50万ポンドを超える英国の住宅不動産に課される年間税です。個人はATEDの課税対象ではありません。
ATED料金はいくらですか?
年間料金は不動産の価値帯によって異なり、500,001 ポンドから 1,000,000 ポンドの不動産の場合は 4,400 ポンド、20,000,000 ポンドを超える不動産の場合は最高 287,600 ポンドとなります (2025/26 年度の料金)。
私の会社が物件を貸し出している場合、ATED から減免を請求できますか?
はい。不動産賃貸事業控除により、不動産が無関係の第三者に商業的に賃貸されている場合、ATED課税は免除されます。ただし、控除を受けるには、毎年ATED申告書を提出する必要があります。
ATED の返却期限はいつですか?
確定申告書は、各課税期間の開始日の4月30日までに提出する必要があります（例：2025/26年度の場合は2025年4月30日）。納税も同日までに行ってください。
さらに読む
- 英国以外の企業とCT — 海外企業が英国の税金を負担しなければならない場合
- 非取引収入 — 企業の賃貸収入および投資収入
- 閉鎖会社 — 少数の株主によって支配される企業のルール
- 法人の課税対象となる利益 — 企業による資産処分に対するキャピタルゲイン税
- 支払い期限 — 法人税の支払いスケジュール
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出典
- 包囲住宅に対する年間税：基礎 — GOV.UK
- ATED：減免措置、免除措置、軽減措置 — GOV.UK
- 囲まれた住居に対する年次税金の支払い — GOV.UK
- ATED: 申告書の提出と単一申告 — GOV.UK