重要な事実
- 設立場所 企業登記所 — HMRCに自動的に通知されます。
- 法人税の登録は、 3ヶ月 アクティブになる（取引、収入の受け取り、資産の売買）
- HMRCは 固有納税者参照番号（UTR） 会社のために。
- 最初の法人税申告書（CT600）の提出期限が迫っています 12ヶ月 最初の会計期間の終了後。
会社設立
有限会社は、以下の登記によって設立（「法人化」）されます。 企業登記所gov.ukでオンラインで申請できます。ほとんどの申請は24時間以内に承認されます。申請には以下の情報が必要です。[1]
- あ 会社名 （既存の登録と照合）
- あ 登記住所 イングランドおよびウェールズ、スコットランド、または北アイルランド
- 少なくとも1つ 監督 （株主になることもできる）
- 少なくとも1つ 株主 最低1株
- 定款 （Companies Houseが提供するモデル定款を使用できます）
- あ 標準産業分類（SIC）コード 会社の活動を説明する
法人設立時に、Companies Houseは 法人設立証明書 会社の登記番号が記載されています。会社はこの日付から法的に成立しますが、営業開始はそれ以降になる場合があります。
法人税の登録
会社登記所に新しい会社が設立されると、 HMRC自動的に通知されます。ただし、別途 法人税の登録 会社が「活動的」になってから、つまり取引を開始し、課税所得を受け取ったり、資産を売買したりしてから 3 か月以内。[2]
登録は以下の方法で行えます:
- オンライン gov.ukのHMRCサービスを通じて（会社の登録番号と設立日が必要です）
- 完了することで フォームCT41G設立後、 HMRC登記事務所に送付する可能性がある
登録後、 HMRCは 会社UTR（固有納税者番号） — すべての法人税に関するやり取りと支払いに使用される 10 桁の番号。[3] また、UTR も必要になります。 最初のCT600を提出する.
ヒント： HMRC CT41Gフォームが送付された場合は、会社が休眠状態であっても速やかに返答してください。これにより、 HMRCに会社が活動していないことが伝わり、不要なフォローアップレターや申告漏れによる罰金を回避できます。[2]
最初の会計期間
最初の法人税会計期間は、会社が取引を開始した時点（または課税対象となる収入を初めて受け取った時点）で始まり、会社の会計基準日（年度末）で終了します。[1]
デフォルトでは、Companies Houseは会計基準日を 設立記念日の属する月の最終日たとえば、2025年7月15日に設立された会社のデフォルトの事業年度末は2026年7月31日となります。
この日付は、Companies House（企業登記所）にフォームAA01を提出することで変更できます。一般的な選択肢は以下のとおりです。
| 年末 | なぜそれを選ぶのか？ |
|---|---|
| 3月31日 | 法人税の会計年度と整合し、税率計算を簡素化します。 |
| 12月31日 | 暦年 — 国際グループに共通 |
| 4月5日 | 個人の納税年度と一致するため、オーナー経営の企業にとって便利です。 |
初回申告および納付期限
最初の会計期間がわかったら、期限を計算できます。[4]
| 義務 | 締め切り | 例（2026年3月31日決算） |
|---|---|---|
| 法人税を支払う | 期間終了後9ヶ月と1日 | 2027年1月1日 |
| HMRCにCT600を提出する | 期間終了後12か月 | 2027年3月31日 |
| 会社登記所に会計書類を提出する | 期末から9ヶ月後（初回決算：設立から21ヶ月後） | 2026年12月31日 |
| ファイル確認書 | 設立記念日の14日以内 | 毎年 |
最初の会計締め切り: 新規企業は最初のCompanies Houseの会計に余分な時間をかけられる — 設立日から21ヶ月 （会計基準日がそれより遅い場合は、会計基準日から3か月後）。それ以降の年度は、会計期間末から9か月後に戻ります。[4]
その他の税務登録
会社の活動内容に応じて、以下の登録も必要になる場合があります。
- 源泉徴収税 — 取締役や従業員に支払う前に必要（取締役が唯一の株主であっても）
- バット — 課税売上高が9万ポンドを超える場合は義務、その基準以下の場合は任意
- 建設業スキーム（CIS） — 会社が建設業の請負業者または下請け業者として働く場合に必要
よくある質問
税務上の目的で有限会社を設立するにはどうすればよいですか?
会社登記所（Companies House）に法人登記を行い（ HMRC英国歳入関税庁）に自動的に通知されます）、会社設立後3ヶ月以内に法人税の登録を行ってください。HMRC HMRC 、Unique Taxpayer Reference（UTR）を発行します。
最初の法人税申告の期限はいつですか?
最初のCT600法人税申告書は、最初の会計期間終了後12ヶ月以内に提出してください。法人税は、会計期間終了後9ヶ月と1日以内（税額控除後）に納付してください。
新しい会社にとって最適な年末とはいつでしょうか?
3 月 31 日は法人税の会計年度と一致し、税率の計算が簡素化されます。4 月 5 日は個人所得税の会計年度と一致し、オーナー経営の企業に便利です。12 月 31 日は国際的なグループで一般的です。
法人税だけでなく源泉所得税も登録する必要がありますか?
はい、会社が取締役または従業員に給与を支払う場合は、給与を支払う必要があります。取締役が唯一の株主であっても、給与を支払う前に源泉徴収税の登録を行う必要があります。
さらに読む
- 法人税の登録 — 詳細な登録手順
- 会計期間 — 生理の仕組みと、長い生理や短い生理で何が起こるか
- 提出期限 — 知っておくべきすべての日付
- CT600納税申告書 — 初めての法人税申告書には何が必要か
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出典
- 有限会社を設立する — GOV.UK
- 法人税のために会社を設立する — GOV.UK
- 法人税の登録 — GOV.UK
- 有限会社の経営：あなたの責任 — GOV.UK