重要な事実
- 適用方法 フォームDS01 企業登記所へ。
- 会社は 借金なし、過去において取引や名称変更を行っていない 3ヶ月、いかなる法的訴訟にも巻き込まれません。
- 分配金は最大 £25,000 次のように扱うことができる 資本 （そしてBADRの資格を得る可能性がある） ESC C16.
- 25,000ポンドを超える分配は、 所得 会社が正式な清算手続きを経ない限り、配当金は支払われません。
- 会社は抹消を申請する前にHMRC通知し、未提出の納税申告書を提出しなければなりません。
ストライキオフとは何ですか?
抹消（または 自主解散（登記抹消）とは、会社を会社登記所の登記簿から抹消する手続きです。抹消されると、会社は法的実体として存在しなくなります。[1]
これは会社を閉鎖する最も簡単で安価な方法ですが、本当に不要になった会社にのみ適しており、 重要な資産または負債はありません.
抹消の要件
以下の条件に該当する場合、会社の解散を申請できます。[1]
- 取引されない または過去3ヶ月以内に株式を売却した
- 名前は変更されていない 過去3ヶ月間
- 未払いの債務なし （法人税、源泉所得税、付加価値税、銀行ローンを含む）
- 未解決の訴訟はない （清算されていない、管理下に置かれていない）
- 資産なし 適切に分配または処理されていない
DS01申請プロセス
抹消を申請するには:[1]
- 取締役は、 取締役会決議 抹消を申請する
- 完了して提出する フォームDS01 企業登記所（紙で提出する場合は33ポンド、オンラインでは8ポンドの手数料がかかります）
- 申請書のコピーを全員に送付する 利害関係者 7日以内に株主、債権者、従業員、取締役、 HMRCを含む
- 企業登記所は、 ガゼット 異議申し立てに2ヶ月の猶予を与える
- 異議申し立てがない場合、会社は2ヶ月の通知期間後に解散となる。
HMRC異議: 会社が未申告の税務申告書、未払いの税金、または調査を受けている場合、 HMRC登録抹消に異議を唱えます。申請前に、すべての税務情報が最新の状態であることを確認してください。[4]
ESC C16: 25,000ポンドまでの配当に対する資本の取扱い
会社が解散された場合、株主に分配される資産は通常、 所得 （つまり配当金）。しかし、 HMRCの 法定外特例 C16 （現在法律で制定されている）配当を次のように扱うことができる。 資本 もし：[3]
- 分配された総額は 25,000ポンドを超えない
- 会社は抹消手続き（正式な清算ではない）により解散する
資本的取扱いとは、配当が キャピタルゲイン税 配当所得税ではなく、株主の手に渡るキャピタルゲイン税（CGT）です。これは以下の理由で重要です。
| 処理 | 税率 | 救済措置あり |
|---|---|---|
| 資本金（25,000ポンド未満） | キャピタルゲイン税率：18％または24％（総利益額による） | キャピタルゲイン税の年間非課税額。事業資産処分軽減（BADR）18%が適用される場合があります。 |
| 収入（25,000ポンド以上） | 配当税：10.75% / 35.75% / 39.35% | 配当控除は500ポンドのみ |
ヒント： 会社が25,000ポンド以上を分配する必要がある場合は、 会員による自主的な清算 代わりに、MVL 分配は金額に関係なく資本として扱われ、BADR によって CGT 税率が引き下げられる可能性があります。
会社解散前の納税義務
会社は抹消を申請する前に、以下の手続きを行う必要があります。[2][4]
- 未処理のファイルをすべて CT600が復活 （最終期間を含む）
- 未払い分を全額支払う 法人税
- 最終ファイル PAYE申告書 取締役/従業員にP45を発行する
- 登録解除 バット 登録されている場合
- すべてを配布または取り扱う 会社の資産
- 会社の 銀行口座 最終分配後
解散時点で会社に残っている資産は ボナ・ヴァカンティア （所有者のいない財産）となり、王室に引き継がれます。最終的なCT600は、消滅までの期間を対象としています。 最終申告書をオンラインで提出する 会社登記所に申請する前に。
よくある質問
有限会社を閉鎖するにはどうすればいいですか?
最も簡単な方法は、DS01フォームを用いて会社登記所（Companies House）に自主的な抹消を申請することです。会社は負債がなく、過去3ヶ月間に取引を行っておらず、未解決の訴訟手続きを行っていないことが条件となります。
会社を抹消するための2万5000ポンドのルールとは何ですか？
ESC C16では、会社解散時に行われる25,000ポンドまでの配当は資本金（キャピタルゲイン税の課税対象）として扱われます。25,000ポンドを超える配当は、会社が正式なMVL（資本移転登記）を経ない限り、所得（配当金）として扱われます。
会社を解散するにはどれくらいの費用がかかりますか?
DS01の提出にかかるCompanies House（企業登記所）手数料は、オンラインでは8ポンド、紙媒体では33ポンドです。また、未提出の税務申告書をすべて提出し、法人税、源泉所得税、またはVATの負債を清算する必要があります。
HMRC私の会社の抹消に反対するでしょうか?
会社が未申告の税務申告、未払いの税金、または調査を受けている場合、 HMRC異議を唱えます。申請前に、すべての税務情報が最新の状態であることを確認してください。
会社が解散した場合、会社に残っている資産はどうなりますか?
解散時点で会社に残っている資産はボナ・バカンティア（所有者のない財産）となり、国王に譲渡されます。
さらに読む
- 会員による自主的な清算 — 大規模な配当のための正式な清算手続き
- 休眠会社 — 会社を存続させながら活動を停止させる
- 給与 vs 配当 — 閉鎖前の税効率の高い利益抽出
- CT600納税申告書 — 確定申告の提出
- 利息と罰金 — 抹消前に申請しなかった場合の結果
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出典
- 会社登記簿から会社を抹消する — GOV.UK
- 会社税務マニュアル：CTM36800 – 会社の消滅 — GOV.UK
- キャピタルゲインマニュアル：CG64050 – ESC C16 — GOV.UK
- 有限会社の閉鎖 — GOV.UK