重要な事実
- 法人税の会計期間は、 最大12か月しかし、法定会計は最長18ヶ月かかる場合がある。
- 長期間の会計は分割され、 CT600の返品が2件最初の12ヶ月間、そして残りの期間。
- ほとんどの企業にとって GoFile分割処理を代行してくれます: 期間全体を一度入力するだけで、その期間が利益を出したか損失を出したかにかかわらず、両方の申告書が同時に作成、支払い、提出されます。
- アカウント 他の場所で準備 分割方法は同じです。会計士の iXBRL ファイルを一度アップロードすると、 GoFileファイルは両方ともそのファイルが添付された状態で返されます。
- 提出する 法定会計報告書一式 — 同じ全期間の勘定が添付されています 両方 申告書には、85番の欄（「異なる期間のために作成された会計」）が明記されている。
- CT600で提出された口座は iXBRL 形式 — HMRC英国歳入税関庁）は、英国企業からのPDF形式の会計報告書を受け付けていません。
- 各リターンには 自身の申告期限と支払い期限独自の会計期間に基づいて算出。
なぜ最初の生理期間は12ヶ月以上続くことが多いのか
新会社の最初の会計基準日は、会社登記局によって自動的に設定されます。それは、設立1周年を迎える月の最終日です。例えば、2024年10月15日に設立された会社の場合、最初の会計年度末は2025年10月31日となり、12ヶ月強となります。また、多くの企業は意図的に会計年度末を延長し（例えば、12月31日や3月31日を会計年度末とするなど）、最長18ヶ月の会計期間を設定することもあります。[2]
法定会計は、その全期間を合法的にカバーできます。法人税はできません。法人税の会計期間は、 12ヶ月そのため、長い期間は分割する必要がある。[1]
分裂：2つのリターン、1つの会計報告書
長期の会計期間は、最初の12か月と残りの期間という2つの法人税会計期間に分割され、それぞれに独自のCT600が必要となります。[3]
| 会計期間（会計） | CT600 リターン 1 | CT600 リターン2 |
|---|---|---|
| 2024年10月1日～2025年12月31日（15ヶ月間） | 2024年10月1日～2025年9月30日 | 2025年10月1日～2025年12月31日 |
| 2025年1月1日 – 2026年3月31日 (15ヶ月) | 2025年1月1日～2025年12月31日 | 2026年1月1日～2026年3月31日 |
ほとんどの人が驚く部分： ない 各申告ごとに個別の会計帳簿を作成します。会社には全期間をカバーする法定会計帳簿が1セットあり、 同じアカウントが両方のCT600に紐付けられていますそれぞれの戻り値は次のように宣言します。
- ボックス85 添付の会計書類は、申告書とは異なる期間のものです。
- 複数回返品 — この会計期間に対して複数の申告書が提出されています
一方、税額計算は申告ごとに異なります。各会計期間には、独自の利益、独自の法人税計算、および独自の期限があります。
締め切りは引き続き各申告ごとに適用されます。 各CT600は、それぞれの会計期間終了後12ヶ月以内に提出する必要があり、各期間の税金は、その期間終了後9ヶ月と1日以内に納付する必要があります。参照 提出期限.
GoFile長期間ファイルを保存する方法
ほとんどの長期期間（利益または損失）では、 GoFile分割を自動的に処理します。会計期間全体を一度入力するだけで、両方の CT600 が同時に作成されます。利益（またはあらゆる種類の損失）は、2 つの期間に時間配分され、 GoFileによって生成される 1 つの完全な期間の会計、またはアップロードする iXBRL ファイルで処理されます。 あなた自身のアカウント —は両方の申告書に添付され、85欄と複数申告を示すマークがそれぞれに記入されます。1回の支払いで両方の申告がカバーされます。
時間配分は、たとえ個々の取引をどちらかの期間に特定できる場合であっても、長期間を法人税の会計期間に分割するための標準的な基準です。[3] GoFile会計書類を作成する場合でも、会計士のファイルをアップロードする場合でも、この方法を使うのが良いでしょう。
2つの申告書を自分で提出する
GoFile 、自動分割では申告書を表現できない場合にのみ、2つの期間を別々に申告するよう求め、その場合は画面上に通知します。一般的な理由は次のとおりです。
- 期間別の請求および救済措置 ― 団体救済、税額控除または返済、CT600A以外の補足ページ、または修正
- 配分によって結果が逆転する ―時間配分法では、ある期間に損失が発生し、別の期間に利益が発生する。
別々に提出するということは、 GoFile以外で作成された会計書類（会計士または会計ソフトウェアからの iXBRL ファイル）を添付することを意味します。GoFile GoFileこの方法ではスタンドアロンの会計書類ファイルを生成しないためです。ワークフローではGoFileの あなた自身のアカウント オプション：
- 返品を開始する 最初の12ヶ月
- 会計ステップで、 あなた自身のアカウント iXBRLファイルをアップロードして アカウントをインポートする その横にあるパネル（ボタンには「iXBRLを選択」と表示されている）
- GoFileファイルから会計期間を読み込み、インポートした損益数値を日数ごとに収益分配分に配分します。これらの数値を確認し、実際の数値があれば置き換えてください。
- 提出 — GoFileボックス85と複数の申告書を自動的に申告し、提供されたとおりに会計書類を提出し、iXBRL税額計算のみを生成します
- についても同様です。 短い第2ピリオド同じアカウントファイルを添付すると、追加料金なしでファイルが作成されます。
会社登記所には何も送付されません。そこに提出されたあなたの会計書類は一切変更されません。
iXBRL形式、PDF形式ではありません
HMRC 、英国企業のCT600に添付される会計書類が iXBRL （機械可読タグ付き）形式 — 署名付きPDFは、たとえそれがCompanies Houseが保管しているバージョンであっても受け付けられません。[4] 会計士が会計処理を行った場合は、iXBRLファイルを要求してください。会計処理ソフトウェアは標準でiXBRLファイルを作成します。 iXBRLとデジタルファイリング 背景用。
よくある質問
同じ口座を両方のCT600申告書に添付することはできますか？
はい、まさにそれがHMRC長期会計期間の申告書の提出方法として想定しているものです。各CT600はそれぞれ独自の会計期間、数値、税額計算をカバーしていますが、どちらにも同じ期間の法定会計書類が添付されており、85欄には会計書類が申告書とは異なる期間のものであることを示す欄が設けられています。
CT600ボックス85とは何ですか？
85番の欄は、申告書に添付されているHMRC帳簿が、申告書自体が対象とする期間とは異なる期間のものであることを示すものです。これは、長期間の会計を2つの申告書に分けて提出する場合に用いられる標準的な申告書で、それぞれの申告書には同じ期間の会計帳簿が記載されています。
会社登記所に送付したPDF形式の決算書を、ここで提出することはできますか？
いいえ。英国HMRC 、英国企業のCT600に添付される会計書類をiXBRL形式にすることを義務付けています。会計士が会計書類を作成した場合は、iXBRL版を依頼してください。会計ソフトは標準でiXBRL形式を生成し、多くの場合、会社登記局（Companies House）が受け取るファイルと同じです。
その期間は損失を出しました。2つの申告書を別々に提出する必要がありますか？
通常はそうではありません。取引損失は利益と同様に2つの期間に時間配分され、最初の期間の控除されない部分は2番目の期間に繰り越されるため、 GoFileは損失の長期期間を自動的に申告します。不動産、貸付関係、および管理費の損失も同様に2つの期間に繰り越されます。繰り越された損失は最初の申告で最初に使用され、残額が2番目の申告に引き継がれます。繰り戻し請求（ボックス45）も同様に処理されます。GoFile GoFile 、2つの期間で異なる処理が必要な場合（たとえば、グループ救済、税額控除、または修正）にのみ、別々に申告するように求め、その場合は画面に表示します。
私の収入はすべて最初の12ヶ月間に減少しました。それでも期間按分は正しいのでしょうか？
はい。期間配分は、法人税の会計期間を分割する際の標準的な方法であり、自動分割にも適用されます。異なる方法を用いる必要があるのは、期間配分によって明らかに不合理な結果が生じる場合のみであり、そのようなケースは稀です。ほとんどの場合、どちらの方法でも2つの期間の合計税額は同じになります。
会計士が会計処理をしてくれました。GoFile GoFileそれでも期間分割処理を代行してくれるのでしょうか？
はい。選択してください。 あなた自身のアカウントiXBRLファイルを一度アップロードし、会計期間全体を申告期間として保持してください。GoFile GoFile 2つのCT600間で数値を配分し、提供されたファイルをそのまま両方に添付します。2つの申告書を別々に提出する必要があるのは、以下のケースのみです。 2つの申告書を自分で提出する.
GoFileで両方の申告書を提出する場合、二重に料金を支払う必要がありますか？
いいえ。1回の支払いで会計期間全体がカバーされます。最初の申告書の料金を支払った後、2回目の簡易申告書は追加料金なしで提出できます。
さらに読む
- 会計期間 —CT期間の開始、終了、分割方法
- CT600納税申告書 — 法人税申告書の内容
- 取引損失 損失救済および繰越請求
- 提出期限 — 各申告および支払いの期限
シンプルなものをお探しですか 法人税ソフトウェア?
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 法人税：会計期間 — GOV.UK
- 非公開有限会社の会計および税務申告 — GOV.UK
- 会社税務マニュアル：12ヶ月を超える会計期間 — HMRC
- 法人税のオンライン申告：iXBRLの要件 — GOV.UK