Beth sy'n cael ei ffeilio mewn gwirionedd
Mae Ffurflen Dreth Gorfforaeth — a elwir hefyd yn Ffurflen Dreth Cwmni — yn fwy nag un ffurflen. Pan fyddwch chi'n ffeilio Treth Gorfforaeth gyda HMRC , mae tri pheth yn cael eu cyflwyno gyda'i gilydd:
- Y ffurflen CT600 — y ffurflen dreth ei hun: manylion y cwmni, y cyfnod cyfrifyddu, yr elw, y rhyddhadau, a'r cyfrifiad Treth Gorfforaeth. Mae tudalennau atodol yn ymdrin â sefyllfaoedd penodol, fel CT600A ar gyfer benthyciadau cyfarwyddwyr.
- Cyfrifon statudol — cyfrifon diwedd blwyddyn eich cwmni, wedi'u tagio yn iXBRL (fformat y gellir ei ddarllen gan beiriant y mae HMRC yn ei gwneud yn ofynnol).
- Cyfrifiad Treth Gorfforaeth — y gwaith sy'n troi eich elw cyfrifyddu yn elw trethadwy, hefyd yn iXBRL.
Mae hyn ar wahân i'ch ffeilio i Dŷ'r Cwmnïau. Rydych chi'n dal i anfon cyfrifon blynyddol i Dŷ'r Cwmnïau — fel arfer 9 mis ar ôl diwedd y flwyddyn — er bod HMRC hefyd yn derbyn cyfrifon gyda'r CT600. Cyflwynir pob un o dair rhan HMRC gyda'i gilydd trwy feddalwedd ffeilio: unwaith y bydd eich ffigurau'n barod, gallwch chi cyflwynwch eich Ffurflen Dreth Gorfforaeth ar-lein mewn un llif gwaith dan arweiniad.
Caeodd gwasanaeth ffeilio am ddim HMRC ar 31 Mawrth 2026. O 1 Ebrill 2026 ymlaen, ni all cwmnïau ddefnyddio gwasanaeth Ffurflen Dreth Cwmni ar-lein HMRC mwyach. I ffeilio CT600 bydd angen meddalwedd fasnachol arnoch nawr, neu gyfrifydd sy'n ffeilio ar eich rhan. Dim ond mewn achosion cyfyngedig y derbynnir ffurflenni papur — esgus rhesymol dros beidio â ffeilio ar-lein, neu ffeilio yn y Gymraeg — gyda ffurflen WT1 yn egluro pam.
Cyn i chi ddechrau: yr hyn sydd ei angen arnoch chi
- Eich UTR Treth Gorfforaeth — y Cyfeirnod Trethdalwr Unigryw 10 digid a anfonwyd gan HMRC pan gofrestrwyd y cwmni ar gyfer Treth Gorfforaeth.
- Manylion y cwmni — enw cofrestredig a rhif Tŷ’r Cwmnïau.
- Y cyfnod cyfrifyddu — fel arfer yr un 12 mis â blwyddyn ariannol eich cwmni.
- Ffigurau terfynol diwedd y flwyddyn — trosiant, treuliau, elw, a manylion unrhyw beth y mae angen ei addasu ar gyfer treth (dibrisiant, adloniant, pryniannau cyfalaf, benthyciadau cyfarwyddwyr).
- Meddalwedd ffeilio — wedi'i gydnabod HMRC Meddalwedd Treth Gorfforaeth a all gynhyrchu'r CT600, cyfrifiad ac iXBRL.
Sut i ffeilio Treth Gorfforaeth, gam wrth gam
Cyfrifwch eich cyfnod cyfrifyddu
Fel arfer, mae eich cyfnod cyfrifyddu Treth Gorfforaeth yn cyfateb i'ch blwyddyn ariannol ac ni all fod yn hirach na 12 mis. Os yw eich cyfrifon cyntaf yn cwmpasu mwy na 12 mis, byddwch yn ffeilio dau ffurflen dreth (gweler eich dychweliad cyntaf).
Paratowch eich cyfrifon statudol
Mae'r rhan fwyaf o gwmnïau bach yn paratoi cyfrifon o dan FRS 105 (micro-endidau) neu FRS 102 Adran 1A (cwmnïau bach). Dyma'r cyfrifon sy'n cael eu tagio ag iXBRL ac yn cael eu cysylltu â'r ffurflen dreth.
Adeiladu'r cyfrifiad treth
Dechreuwch o elw cyfrifyddu, ychwanegwch y costau anghaniataol yn ôl (dibrisiant, adloniant cleientiaid, dirwyon), didynnwch lwfansau cyfalaf, cymhwyswch unrhyw golledion, a chyrraeddwch yr elw trethadwy. Cymhwyswch y gyfradd Treth Gorfforaeth: cyfradd elw bach o 19% hyd at £50,000, 25% y brif gyfradd uwchlaw £250,000, gyda rhyddhad ymylol rhyngddynt.
Cwblhewch y CT600
Nodwch fanylion y cwmni, y cyfnod, yr incwm, y rhyddhadau a'r dreth sy'n ddyledus. Ychwanegwch dudalennau atodol lle maent yn berthnasol — yn fwyaf cyffredin CT600A os oedd cyfarwyddwr yn ddyledus arian i'r cwmni yn ystod y cyfnod.
Atodwch y ffeiliau iXBRL a'u cyflwyno
Mae eich meddalwedd yn cynhyrchu'r cyfrifon iXBRL a'r cyfrifiad, yn eu cysylltu â'r CT600 ac yn cyflwyno'r ffurflen dreth gyfan i HMRC ar-lein. Cadwch y cadarnhad cyflwyno gyda'ch cofnodion.
Talu eich Treth Gorfforaeth
Mae'r taliad yn ddyledus 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl i'r cyfnod cyfrifyddu ddod i ben — yn gynharach na'r dyddiad cau ar gyfer ffeilio. Talwch yn electronig gan ddefnyddio'ch cyfeirnod talu Treth Gorfforaeth 17 nod.
Eisiau'r fersiwn fer? # GoFile yn troi'r camau hyn yn un llif gwaith dan arweiniad: nodwch eich ffigurau, adolygwch y cyfrifiad, a cyflwynwch eich Ffurflen Dreth Gorfforaeth ar-leinMae paratoi am ddim — dim ond pan fyddwch chi'n cyflwyno rydych chi'n talu.
Enghraifft wedi'i gweithio: o elw cyfrifon i dreth sy'n ddyledus
Dyma gyfrifiad syml ar gyfer cwmni gyda diwedd blwyddyn ar 31 Mawrth 2027, cyfnod cyfrifyddu llawn o 12 mis a dim cwmnïau cysylltiedig:
| Cam cyfrifo | Swm |
|---|---|
| Elw cyfrifyddu (yn ôl y cyfrifon) | £68,200 |
| Ychwanegu yn ôl: dibrisiant | + £4,300 |
| Ychwanegu yn ôl: adloniant cleientiaid | + £900 |
| Llai: lwfansau cyfalaf (LBB ar offer o £6,000) | − £6,000 |
| Elw masnachu trethadwy | £67,400 |
| Treth Gorfforaeth ar y brif gyfradd o 25% | £16,850 |
| Llai: rhyddhad ymylol — 3/200 × (£250,000 − £67,400) | − £2,739 |
| Treth Gorfforaeth sy'n ddyledus | £14,111 |
Gan fod elw trethadwy rhwng £50,000 a £250,000, mae rhyddhad ymylol yn berthnasol, gan roi cyfradd effeithiol o tua 20.9% yn hytrach na'r 25% llawn. Yn yr enghraifft hon, mae'r dreth yn daladwy gan 1 Ionawr 2028 ac mae'r CT600 yn ddyledus erbyn 31 Mawrth 2028Gallwch brofi eich ffigurau eich hun gyda'n Cyfrifiannell Treth Gorfforaeth — mae dibrisiant yn cael ei ychwanegu'n ôl oherwydd bod cwmnïau'n hawlio lwfansau cyfalaf yn lle hynny.
Terfynau amser a chosbau
Mae gan Dreth Gorfforaeth ddau derfyn amser sy'n dal pobl allan oherwydd bod y taliad yn ddyledus cyn y dychweliad:
| Rhwymedigaeth | Dyddiad cau |
|---|---|
| Talu Treth Gorfforaeth | 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl i'r cyfnod cyfrifyddu ddod i ben |
| Ffeiliwch y CT600 | 12 mis ar ôl i'r cyfnod cyfrifyddu ddod i ben |
| Ffeilio cyfrifon yn Nhŷ'r Cwmnïau | 9 mis ar ôl diwedd blwyddyn ariannol y cwmni (ffeilio ar wahân) |
Cosbau cyflwyno hwyr
| Pa mor hwyr | Cosb |
|---|---|
| 1 diwrnod | £100 |
| 3 mis | £100 arall |
| 6 mis | HMRC yn amcangyfrif eich bil ac yn ychwanegu 10% o'r dreth heb ei thalu |
| 12 mis | 10% arall o unrhyw dreth heb ei thalu |
Os yw'r ffurflen dreth yn hwyr am dair cyfnod cyfrifyddu yn olynol, bydd y dirwyon o £100 yn codi i £500 yr un. Mae taliad hwyr hefyd yn cronni llog o'r diwrnod ar ôl y dyddiad cau ar gyfer talu.
Cyflwyno eich Ffurflen Dreth Gorfforaeth gyntaf
Mae cwmnïau newydd yn aml yn baglu dros un peth rhyfedd: mae eich cyfrifon cyntaf gan Dŷ'r Cwmnïau fel arfer yn cwmpasu mwy na 12 mis (o'r corffori hyd at ddiwedd y mis, blwyddyn yn ddiweddarach). Ni all cyfnod cyfrifyddu Treth Gorfforaeth fod yn fwy na 12 mis, felly ar gyfer eich blwyddyn gyntaf byddwch fel arfer yn ffeilio dau CT600:
- Un ar gyfer y 12 mis cyntaf o fasnachu.
- Un ar gyfer y dyddiau sy'n weddill hyd at ddyddiad eich cyfrifon.
Mae'r ddau ffurflen dreth yn ddyledus 12 mis ar ôl diwedd y cyfnod y mae pob un yn ei gwmpasu. Ar ôl y flwyddyn gyntaf, mae eich cyfnod cyfrifyddu a'ch blwyddyn ariannol fel arfer yn cyd-fynd ac rydych chi'n ffeilio un ffurflen dreth y flwyddyn. Hefyd, gwnewch yn siŵr bod y cwmni wedi'i gofrestru ar gyfer Treth Gorfforaeth — mae hyn yn digwydd pan fyddwch chi'n dweud wrth HMRC fod y cwmni'n weithredol, fel arfer o fewn 3 mis i ddechrau masnachu.
Cwmnïau segur a dim enillion
Cyflwyno ffurflen CT600 i gwmni segur
Os yw eich cwmni'n segur — dim gweithgaredd masnachu na incwm — dywedwch wrth HMRC . Unwaith y bydd HMRC yn cytuno bod y cwmni'n segur, fel arfer ni fydd yn cyhoeddi hysbysiad i gyflwyno ffurflen dreth, ac nid oes angen CT600. Ond HMRC wedi wedi cyhoeddi hysbysiad i’w gyflwyno, rhaid i chi ffeilio, hyd yn oed am gyfnod segur. Ffeilio’r ffurflen dreth yw sut rydych chi’n dangos yn ffurfiol HMRC nad oedd dim i’w drethu.
Cyflwyno dim CT600
Ffurflen CT600 sy'n dangos nad oes unrhyw Dreth Gorfforaeth yn ddyledus yw ffurflen CT600 - fel arfer oherwydd bod y cwmni wedi gwneud colled neu nad oedd ganddo elw trethadwy. Nid oes ffurflen "ffurflen dim" arbennig: rydych chi'n ffeilio'r CT600 arferol gyda'ch cyfrifon a'ch cyfrifiad, gan ddangos dim treth yn daladwy. Dylai cwmni sy'n gwneud colled ffeilio ar amser o hyd; gellir cario colledion a adroddir ymlaen yn erbyn elw yn y dyfodol.
Cywiro camgymeriadau: diwygio CT600
Gallwch ddiwygio Ffurflen Dreth Cwmni o fewn 12 mis i'r dyddiad cau ar gyfer ffeilio. Gwneir gwelliannau drwy eich meddalwedd ffeilio drwy ailgyflwyno'r ffurflen wedi'i chywiro. Os byddwch yn darganfod gwall ar ôl y ffenestr ddiwygio, cysylltwch â HMRC — yn aml gellir hawlio treth a ordalwyd yn ôl drwy hawliad rhyddhad gordaliad.
Meddalwedd vs cyfrifydd: pa ffordd i ffeilio?
Mae dau lwybr i gyflwyno Ffurflen Dreth Cwmni nawr bod gwasanaeth HMRC ei hun wedi cau:
- Ffeiliwch ef eich hun gyda meddalwedd. Ar gyfer cwmni bach gyda materion syml, mae meddalwedd a gydnabyddir gan HMRC fel # GoFile yn eich tywys o ffigurau diwedd blwyddyn i CT600 a gyflwynwyd, gan gynnwys yr atodiadau iXBRL, o £49.99/blwyddyn.
- Defnyddiwch gyfrifydd. Yn synhwyrol pan fydd gan y cwmni faterion cymhleth — rhyddhad grŵp, hawliadau Ymchwil a Datblygu, trafodion cyfalaf sylweddol — neu pan fyddwch chi eisiau i'r ffurflen dreth gael ei thrin. Mae llawer o gyfrifwyr yn defnyddio # GoFile i ffeilio ffurflenni CT600 cleientiaid.
Beth bynnag, mae'r cyfarwyddwyr yn parhau i fod yn gyfrifol yn gyfreithiol am sicrhau bod y ffurflen dreth yn gywir ac yn brydlon.
Pryd na ddylech chi ffeilio'ch CT600 eich hun
Mae hunan-ffeilio yn addas i gwmni sydd â rhifau syml. Ceisiwch gyngor proffesiynol cyn ffeilio'ch ffurflen dreth eich hun os yw unrhyw un o'r rhain yn berthnasol ar gyfer y cyfnod:
- Hawliadau rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu — mae angen y Ffurflen Gwybodaeth Ychwanegol, tudalen atodol CT600L a chyfiawnhad technegol amddiffynadwy ar y rhain; mae craffu HMRC ar hawliadau Ymchwil a Datblygu yn fanwl.
- Grwpiau a chwmnïau cysylltiedig — rhyddhad grŵp, trosglwyddiadau rhwng cwmnïau grŵp, neu weithio allan sut mae cwmnïau cysylltiedig yn effeithio ar eich trothwyon cyfradd.
- Trafodion cyfalaf sylweddol — gwerthu eiddo, gwaredu’r busnes, prynu cyfranddaliadau yn ôl neu ailstrwythuro.
- Incwm neu berchnogaeth dramor — canghennau tramor, cyfranddalwyr nad ydynt yn y DU neu gwestiynau ynghylch prisio trosglwyddo.
- Cwmnïau wedi'u harchwilio neu gwmnïau mwy — os yw'r cwmni y tu hwnt i gyfundrefn cwmnïau bach, mae'r cyfrifon a'r dreth yn rhyngweithio mewn ffyrdd sy'n haeddu adolygiad proffesiynol.
- Rydych chi eisoes ar ei hôl hi — os yw ffurflenni treth yn hwyr neu os yw HMRC wedi agor ymholiad, bydd cyfrifydd fel arfer yn arbed mwy nag y maent yn ei gostio.
Os nad yw'r un o'r rhain yn berthnasol — un cwmni, incwm masnachu yn y DU, treuliau syml — mae hunan-ffeilio dan arweiniad fel arfer yn realistig.
Ffeiliwch eich CT600 ar-lein gyda # GoFile
Meddalwedd Treth Gorfforaeth a gydnabyddir HMRC gyda chyfrifon a chyfrifiadau iXBRL wedi'u cynnwys. Paratowch am ddim, talwch wrth gyflwyno.
Dechreuwch Eich Dychweliad CT600