キャピタルゲイン税計算ツール

2026/27年度には、誰もが年間3,000ポンドの非課税枠を受け取ることができます。つまり、各課税年度の総利益のうち最初の3,000ポンドまではキャピタルゲイン税が免除されます。この非課税枠は繰り越しできません。使い切らなければ失効します。夫婦それぞれに非課税枠が設定されているため、共同所有資産であれば夫婦合わせて最大6,000ポンドの利益を非課税にすることができます。

課税対象となる利益は、課税対象となる所得に上乗せされます。未使用の基本税率帯（2026/27年度は所得50,270ポンドまで）に収まる部分は18%で課税され、それを超える部分は24%で課税されます。計算ツールで所得を入力する必要があるのはそのためです。所得が多いほど、利益のうち24%の税率帯に該当する部分が多くなります。高所得者および超過所得者は、課税対象となる利益全体に対して24%の税率が適用されます。

英国の居住用不動産（例えば、賃貸用物件やセカンドハウスなど）を売却して利益を得た場合、 HMRC英国歳入税関庁）の「英国不動産のキャピタルゲイン税の申告と納付」サービスを利用して、売却完了後60日以内に売却を申告し、キャピタルゲイン税を納付する必要があります。これは確定申告とは別個の手続きであり、申告よりも早い段階で行いますが、売却情報は確定申告にも記載されます。通常、主たる住居は居住用不動産控除の対象となります。

事業資産処分控除（旧称：起業家控除）は、適格事業（例えば、個人事業主や個人事業会社の株式など）の全部または一部を売却する際に、軽減された定額のキャピタルゲイン税率を適用する制度です。2026年4月6日以降は、税率は一律18%となり、対象となる譲渡益の生涯上限額は100万ポンドです。適用条件（2年間の所有期間など）が適用されるため、利用する前に必ず確認してください。

同年に発生した資本損失は、年間非課税額控除前の利益から差し引かれ、未使用の損失は繰り越すことができます。損失を差し引いた後の利益を入力してください。この計算ツールは概算値を示すものであり、居住用不動産控除、100万ポンドのBADR生涯限度額、信託、非居住者規則、キャリードインタレスト利率などを考慮したものではなく、財務アドバイスを提供するものでもありません。ご自身の状況については、資格のある会計士にご相談ください。