CÓMO PRESENTAR UNA DECLARACIÓN DE IVA:
La guía definitiva (2026)
Todo lo que necesitas saber sobre las declaraciones de IVA: desde lo básico hasta la digitalización de impuestos, el IVA de tipo fijo y la corrección de errores. Empieza aquí.
Presente su declaración de IVA gratisCapítulos
Capítulo 1
IVA: Conceptos básicos
Qué es y cómo funciona.
¿Qué es el IVA?
El IVA, también conocido como Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto sobre la venta de bienes y servicios.
Cualquier empresa que venda más de £90.000 en el Reino Unido debe registrarse, aunque también puede registrarse voluntariamente por debajo de ese umbral si así lo desea.
Si está registrado a efectos del IVA, cada vez que venda algo, deberá contabilizar el IVA en la venta al tipo impositivo correcto. Debe recaudar este IVA y devolverlo a HMRC , y entregar a su cliente una factura o recibo que indique el IVA incluido en la venta.
Y siempre que compre algo, normalmente recibirá una factura con IVA que muestra el importe del IVA incluido en la transacción. Debe conservar este registro para poder reclamar el IVA a HMRC .
¿Quién necesita presentar una declaración de IVA?
Cualquier empresa registrada a efectos del IVA en HMRC debe presentar declaraciones de IVA.
Necesitarás registrarse en HMRC Si tiene una facturación (ventas totales) en cualquier año de £ 90.000 o más.
También puede darse de alta en el IVA si su facturación es inferior a 90.000 libras esterlinas, lo que en algunos casos le ahorrará dinero. Por ejemplo, si vende muchos artículos con IVA cero, pero tiene muchos gastos con el tipo impositivo normal del 20%, darse de alta en el IVA puede significar que reciba un reembolso neto mensual.
¿Con qué frecuencia debo presentar una declaración de IVA?
La mayoría de las empresas necesitan presentar una declaración de IVA cada trimestre (cada 3 meses).
Sus períodos de IVA suelen ir del 1.º de cada mes al final del 3.º. Por ejemplo, sus períodos de IVA podrían ser del 1 de enero al 30 de marzo, luego del 1 de abril al 30 de junio, y así sucesivamente.
Algunas empresas deben presentar la declaración del IVA mensualmente, mientras que otras pueden hacerlo una vez al año. Esto suele hacerse mediante un acuerdo especial con HMRC . Si desea realizar cualquiera de estas dos operaciones, puede contactar con HMRC para gestionarlo.
También puede cambiar los meses en los que desea presentar su declaración. Por ejemplo, si actualmente presenta su declaración trimestralmente, comenzando en enero, pero desea cambiarla para que comience en febrero, puede solicitar HMRC que realice el cambio. Normalmente, el cambio tardará aproximadamente un mes en hacerse efectivo, y entonces tendrá un plazo más corto de uno o dos meses para presentar su declaración antes de que comiencen los nuevos trimestres regulares. Esto puede ser útil si desea que sus períodos de IVA coincidan con su año fiscal de sociedades (o su año fiscal de autoliquidación).
¿Cuánto tiempo tengo para presentar la declaración del IVA?
Desde la finalización de un período de IVA, usted tiene 1 mes y 7 días para presentar su declaración.
Entonces, por ejemplo, si su período de IVA es del 1 de enero al 30 de marzo, entonces deberá presentar su declaración de IVA el 7 de mayo o antes.
Consejo útil: Vale la pena adelantarse y presentar su declaración de IVA antes de la fecha límite para no hacerlo a última hora. Esto le ayudará a evitar penalizaciones HMRC por presentarla fuera de plazo.
En # GoFile , Ofrecemos un servicio gratuito para ayudarle a monitorear las fechas de vencimiento de su declaración de IVA y enviarle recordatorios cuando tenga que presentar una declaración de IVA dentro de las próximas semanas. Regístrate gratis para recibirlos automáticamente.
Cálculos de devolución de IVA
El IVA que pagas (o recuperas) es simplemente: el IVA de tus ventas, menos el IVA de tus gastos.
Repasemos cada casilla de la declaración del IVA…
Este es el IVA a pagar sobre las ventas realizadas durante el período. Si vendió un artículo por 120 £ con IVA incluido al 20 %, su venta neta en la casilla 6 es de 100 £ (120 £ ÷ 1,2 £) y su IVA en la casilla 1 es de 20 £.
Nota: Si utiliza el plan de tarifa plana, consulte la Plan de tarifa plana cálculos en el Capítulo 2.
Esta casilla casi siempre es cero. Solo aplica si reside en Irlanda del Norte y ha adquirido bienes de la UE en virtud del Protocolo de Irlanda del Norte. Si tiene una cifra en la casilla 2, inclúyala en la casilla 4.
Esta es la Caja 1 más la Caja 2. Normalmente, a menos que tenga una figura en la Caja 2, será la misma que la Caja 1.
Al comprar artículos o servicios en el Reino Unido, normalmente se le cobrará el IVA como parte de la transacción. Puede reclamar este IVA mediante su declaración de IVA. Si compró un artículo por 120 £ con IVA incluido al 20 %, su gasto neto en la casilla 7 será de 100 £ y su IVA en la casilla 4 será de 20 £.
La casilla 5 siempre es una cifra positiva Es la diferencia entre el valor mayor y menor de las casillas 3 y 4. Si el valor de la casilla 4 es mayor que el de la casilla 3, HMRC sabe que se le debe un reembolso. Por ejemplo, si la casilla 3 es de £100 y la casilla 4 es de £200, la casilla 5 es de £100 (no -100).
El valor total de todas sus ventas durante el período, menos el IVA aplicado. Incluya todas las ventas (incluidas las de tipo cero), excepto las que no estén sujetas al IVA del Reino Unido.
El valor total de todas sus compras durante el período, sin IVA. Incluya todos los gastos (incluidos los de tipo cero), excepto los que no estén sujetos al IVA del Reino Unido.
Si vende productos desde Irlanda del Norte a la UE, incluya aquí el valor (sin IVA). De lo contrario, deje cero.
Si reside en Irlanda del Norte y ha comprado bienes de la UE según el Protocolo de Irlanda del Norte, incluya aquí el valor (sin IVA) y añada el IVA correspondiente a las casillas 2 y 3. De lo contrario, déjelo en cero.
Ejemplo: Crear una declaración de IVA utilizando hojas de cálculo
No necesitas un software complejo para generar una declaración de IVA. Puedes usar Excel , Apple Numbers , Google Sheets o prácticamente cualquier software de hojas de cálculo junto con Making Tax Digital para el IVA.
La declaración del IVA se genera simplemente a partir del historial de transacciones y está lista para ser enviada a HMRC .
- Cómo crear una declaración de IVA desde una hoja de cálculo
- Cómo vincular digitalmente su declaración de IVA con sus registros de transacciones
- Qué significa cada casilla en la Declaración de IVA y cómo se calcula
- Compatible con Excel , Apple Numbers , Google Sheets , Open Office y más
Descargue la hoja de cálculo Excel de ejemplo • Descargar el archivo CSV de ejemplo
Capítulo 2
El régimen de tipo fijo del IVA
Una forma más sencilla de calcular el IVA (y que incluso puede ahorrarle dinero).
¿Qué es el régimen de tipo fijo del IVA?
El régimen de tipo fijo es una forma muy sencilla y fácil de utilizar para calcular y presentar declaraciones de IVA.
Le permite presentar declaraciones de IVA utilizando únicamente su facturación total (ventas) del período. No necesita incluir ningún gasto en su declaración.
En cambio, con la tarifa plana, usted sólo paga un porcentaje simple de su facturación total.
¿Y la buena noticia? Tu porcentaje de tarifa plana se basa en los gastos promedio de tu sector. Así que, si tus gastos son inferiores a la media, incluso ahorrarás dinero en comparación con el plan regular.
¿Quién puede acogerse al régimen de IVA de tipo fijo?
Antes de poder utilizar el plan de tarifa plana, deberá solicitarlo. Puede solicitarlo a través de la pasarela HMRC en: gov.uk
La mayoría de las empresas con una facturación anual inferior a £150.000 serán elegibles para unirse al plan.
Pueden aplicarse otras condiciones, por ejemplo, si usted abandonó el plan durante el último año.
Para más detalles, véase: gov.uk/vat-flat-rate-scheme/eligibility
¿Cuál es mi porcentaje de tarifa plana?
El porcentaje de tarifa plana aplicable se determina según el tipo de negocio y tendrá en cuenta el índice de gastos promedio de su sector. Puede consultar el porcentaje de tarifa plana para su sector en: gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay
Si sus gastos son inferiores a la media de su sector, el régimen de tipo fijo puede ahorrarle dinero. Si su ratio de gastos es superior a la media, o si realiza muchas ventas con tipo cero (como exportaciones), podría ser mejor optar por un régimen de IVA diferente.
También tenga en cuenta: si su empresa tiene un "costo limitado", es decir, si sus productos cuestan menos del 2 % de su facturación, o menos de £1000 por año, deberá pagar la tasa máxima del 16,5 %.
Consejo extra: Recibirás un 1% de descuento adicional durante tu primer año de registro de IVA.
Cómo calcular su facturación del IVA a tipo fijo
Su facturación de IVA a tipo fijo es el importe total de ventas (IVA incluido) que realiza en un período.
Incluirá el valor de todas sus ventas (IVA incluido). La única excepción es si vende servicios a nivel internacional, en cuyo caso quedan fuera del ámbito de aplicación del IVA del Reino Unido, según las normas sobre el lugar de prestación.
Así de simple: sume el valor de todas sus ventas... y ese será su volumen de negocio a tipo fijo. Esta es la cifra que se utiliza en la casilla 6 de su declaración de IVA.
Cómo completar una declaración de IVA en el régimen de tipo fijo
Si está en el régimen de IVA de tipo fijo, su declaración de IVA suele ser mucho más fácil de calcular que en cualquier otro régimen.
- Su Caja 6 La cifra es su facturación a tanto alzado (ventas totales, incluido el IVA)
- Su Caja 1 La cifra es su facturación de tarifa plana × su porcentaje de tarifa plana
- Caja 3 y Caja 5 será el mismo que el Cuadro 1
- Generalmente puedes irte Cajas 2, 4, 7, 8, 9 como cero
La única excepción es si ha realizado una compra de bienes de capital (como maquinaria) por valor de 2000 £ o más en una sola transacción. En este caso, puede reclamar el IVA de esa transacción en la casilla 4 e indicar el valor (sin IVA) en la casilla 7.
Consejo útil: Si está utilizando la hoja de cálculo de ejemplo # GoFile para generar su declaración de IVA, utilice la hoja de cálculo de IVA de tasa fija y configure el porcentaje de IVA de tasa fija en el suyo propio.
Haga clic aquí para descargar la hoja de cálculo de IVA de ejemplo.
Capítulo 3
Cómo presentar una declaración de IVA con MTD
Hacer impuestos digitales: qué es, cómo empezar y cómo presentarlos.
Este capítulo trata sobre la presentación de declaraciones de IVA con Making Tax Digital. Aprenderá:
- Cómo prepararse para la digitalización de los impuestos
- Cómo autorizar software con MTD
- Cómo presentar una declaración de IVA
- Nuevas funciones disponibles con MTD
¿Qué es Making Tax Digital para el IVA?
Making Tax Digital es la nueva forma de generar declaraciones de IVA y enviarlas a HMRC .
Su objetivo es que las presentaciones sean más rápidas, sencillas y precisas. HMRC afirma que ha ayudado a las empresas a presentar sus declaraciones de IVA con mayor precisión que nunca.
En pocas palabras, significa que su declaración de IVA se genera automáticamente a partir de su historial de compras y ventas. Esto significa que ya no tendrá que calcular las cifras manualmente con lápiz y papel; el software que elija lo hace todo automáticamente.
A partir de abril de 2022, Making Tax Digital será un requisito para todas las empresas que presenten declaraciones de IVA.
Cómo empezar a utilizar Making Tax Digital
Si está registrado para el IVA, el siguiente paso es elegir algunos Software compatible con Making Tax Digital.
Existen diferentes opciones de software, y cada una tendrá ventajas y desventajas.
Aquí en # GoFile , tratamos de ser uno de los proveedores MTD de menor costo disponibles, al mismo tiempo que mantenemos un servicio excepcional y ayudamos a nuestros clientes a presentar declaraciones de IVA de la manera más sencilla posible.
Actualmente ayudamos a más de 30.000 empresas. Presentar declaraciones de IVA cada año: no dude en hacerlo Consulta nuestras reseñas en Trustpilot para ver lo que otros usuarios tienen que decir.
¿Buscas algo más? Consulta la lista de proveedores de software reconocidos HMRC para más opciones.
Cómo autorizar el software de IVA con Making Tax Digital
Una vez que haya seleccionado el software, deberá autorizarlo ante HMRC .
Para ello, inicie sesión en su software y siga el proceso que le indicarán. No necesita iniciar sesión primero en HMRC Gateway; la autorización se realiza desde su software.
¿Usas # GoFile ? Aquí te explicamos cómo autorizar nuestro servicio con HMRC :
- Inicie sesión en # GoFile y vaya a IVA > Configuración
- Hacer clic Autorizar con HMRC
- Esto cargará una pantalla HMRC Gateway: haga clic en Continuar y use su ID de HMRC Gateway para iniciar sesión.
- Confirme la autorización y listo.
Una vez que haya autorizado su software con HMRC , podrá enviar declaraciones de IVA, verificar el estado de presentaciones anteriores y confirmar los pagos realizados y los pasivos pendientes en su cuenta de Making Tax Digital.
Ver: Cómo presentar una declaración de IVA con MTD
El siguiente vídeo muestra cómo presentar una declaración de IVA con Making Tax Digital… ¡en 30 segundos!
Impuestos digitales: preguntas y respuestas
¿Cuáles son los beneficios de hacer impuestos digitales?
HMRC afirma que Making Tax Digital hará que las declaraciones de IVA sean más fáciles de presentar, más rápidas de presentar y más precisas que antes.
Dado que sus declaraciones de IVA se generan automáticamente a partir de su historial de transacciones, será más fácil calcularlo y mantenerse actualizado con el IVA.
Y esto se refleja en la práctica. Si bien es cierto que hay una pequeña curva de aprendizaje para comenzar a usar MTD , nuestros usuarios afirman tener más confianza en sus cifras, dedicar menos tiempo al cálculo del IVA y tener una visión general más fiable de su situación fiscal.
¿Tengo que utilizar Making Tax Digital para el IVA?
Sí, ahora que la digitalización de impuestos para el IVA es obligatoria para todas las empresas registradas en el IVA, deberá utilizar MTD para presentar sus declaraciones de IVA.
Ya no es posible presentar declaraciones de IVA directamente a través de HMRC Gateway.
¿Puedo optar por no utilizar la función de Impuestos Digitales para el IVA?
Si considera que no puede utilizar Making Tax Digital, puede presentar su caso ante HMRC . Lo estudiarán, pero normalmente es muy improbable que pueda presentar sus declaraciones de IVA fuera del servicio Making Tax Digital.
¿Cómo presento una declaración de IVA a través de MTD ?
Para presentar una declaración de IVA a través de Making Tax Digital, primero deberá seleccionar un servicio de software de IVA, como #GoFile.
Luego puede enviar sus declaraciones de IVA a través de su proveedor de software de IVA: vea el video de ejemplo arriba.
¿Qué funciones están disponibles a través de Making Tax Digital?
Digitalizar sus impuestos significa que ahora puede acceder a su información de IVA desde cualquier lugar, incluso desde su teléfono. De un vistazo, puede ver:
- Historial de envíos anteriores
- Periodos de obligación de IVA actuales
- Sus posiciones de responsabilidad en materia de IVA
- Su historial de pagos del IVA
Las opciones y funciones disponibles pueden variar según el software que decida utilizar.
En # GoFile también ofrecemos un servicio de "recordatorio" gratuito y, opcionalmente, le enviaremos recordatorios de los próximos períodos de declaración de IVA.
Capítulo 4
Declaraciones de IVA 101: Cómo hacer todo bien
Preguntas comunes, correcciones y qué hacer si algo sale mal.
Este capítulo cubre las preguntas más frecuentes sobre las declaraciones de IVA, para que pueda estar seguro de presentarlas correctamente. También descubrirá cómo corregir un error y qué hacer si recibe una penalización. Sucede, y es más fácil de resolver de lo que cree.
Me corresponde una devolución del IVA… ¿la casilla 5 debe ser negativa?
La casilla 5 siempre es una cifra positiva, ya que es la diferencia entre la casilla mayor y la casilla menor de las casillas 3 y 4. Por lo tanto, si le corresponde un reembolso, asegúrese de que la casilla 5 sea la casilla 4 menos la casilla 3, y esto se calculará correctamente.
HMRC verá que el valor de la Casilla 4 es mayor que el de la Casilla 3 y, por lo tanto, sabrá que la Casilla 5 es un reembolso adeudado en lugar de un impuesto adeudado.
Los períodos de IVA en mi software MTD parecen ser incorrectos
Los períodos de obligación del IVA se envían directamente a su cuenta por HMRC .
Si el período que desea presentar no está disponible o no coincide con las fechas que espera ver, comuníquese con el Equipo de consultas de IVA HMRC a: gov.uk/contact/vat-enquiries
Deberían poder restablecer sus períodos de obligación para que el período completo esté disponible para su envío. Después de realizar cualquier cambio, espere dos horas y el cambio debería reflejarse en su software de IVA.
Cometí un error en mi declaración de IVA… ¡ayuda!
¡Uy! Presentas tu declaración de IVA y de repente te das cuenta de que te perdiste una transacción. O quizás te olvidaste de un cero (¡o dos!). O quizás presentaste la declaración para las fechas equivocadas, o incluso para la empresa equivocada.
¡Sucede! Y con más de 300.000 Declaraciones de IVA presentadas a través de nuestro servicio, hemos visto cientos de cuestiones como estas.
La buena noticia es que es bastante fácil de solucionar. Si presenta una declaración de IVA con errores, puede corregirlos de dos maneras:
Método 1: Ajuste su próxima declaración de IVA
Puede corregir cualquier error de hasta £10,000 ajustando las cifras en su próxima declaración de IVA. Es así de sencillo: simplemente incluya la transacción que omitió en su próxima declaración.
Método 2: Utilice el Servicio de Correcciones de IVA HMRC
Si la diferencia en su declaración de IVA es de £10 000 o más, deberá utilizar el Servicio de correcciones de IVA HMRC .
También puede usar este servicio si desea realizar la corrección inmediatamente. Esto es útil si, por ejemplo, pretendía reclamar el IVA, pero en cambio lo pagó. Si presenta la corrección inmediatamente, recibirá el reembolso más rápido que si espera hasta la próxima fecha de vencimiento del IVA.
Accede al servicio en: gov.uk/correcciones-del-IVA
Recibí una penalización de IVA de HMRC . ¿Qué significa esto?
Un punto de penalización de IVA significa que HMRC ha registrado una presentación o pago tardío en su cuenta. Cada vez que presente una declaración de IVA fuera de plazo o no cumpla con el plazo de pago, recibirá un punto de penalización.
Los puntos se acumulan y, una vez que alcanza el umbral para su frecuencia de presentación, HMRC emite un Multa de 200 librasLos umbrales son:
- Declarantes trimestrales: multa después de 4 puntos de penalización
- Declarantes mensuales: multa después de 5 puntos de penalización
- Declarantes anuales: multa después de 2 puntos de penalización
Cada envío tardío posterior mientras se encuentra en el umbral agrega un adicional Multa de £200HMRC también puede cobrar intereses sobre cualquier IVA pagado tarde.
La buena noticia: los puntos de penalización caducan tras un período de cumplimiento (normalmente 24 meses de presentación puntual). Si soluciona el problema rápidamente y presenta la declaración a tiempo, su expediente se limpiará.
Lo más importante que hay que hacer de inmediato es presentar cualquier declaración de IVA vencida y pagar el IVA pendiente. Esto evita que se acumulen más puntos.
¿Cómo puedo disputar un punto de penalización del IVA?
Si cree que se le ha aplicado un punto de penalización del IVA incorrectamente, puede apelarlo. Empiece por reunir pruebas de que actuó a tiempo; por ejemplo, un comprobante de que presentó su declaración del IVA a tiempo o un comprobante de pago.
A continuación se explica cómo disputar un punto de penalización del IVA:
- Contacte con el Equipo de consultas sobre el IVA HMRC Para plantear el problema. Puede encontrar sus datos de contacto en: gov.uk/contact/vat-enquiries
- Proporciona tu Número de registro de IVA y una explicación clara de por qué cree que el punto se emitió por error.
- Envíe cualquier evidencia de respaldo, como su correo electrónico de confirmación de envío, registro de pago bancario o historial de envío de software.
- Si HMRC no está de acuerdo en eliminar el punto, puede enviar una apelación formal. Visita gov.uk/tribunal-fiscal para obtener información sobre cómo apelar ante un tribunal fiscal independiente.
Tenga en cuenta que HMRC solo eliminará un punto de penalización si existe un error genuino por su parte o si puede demostrar una excusa razonable (como una enfermedad grave o un fallo técnico por parte de HMRC ). Desconocer la fecha límite no suele aceptarse como excusa razonable.
Preguntas más frecuentes sobre la declaración del IVA
¿Qué pasa si presento mi declaración de IVA tarde?
Presentar una declaración de IVA fuera de plazo le genera un punto de penalización de HMRC . Los puntos se acumulan y, una vez que alcanza el límite de frecuencia de presentación (4 para trimestral, 5 para mensual, 2 para anual), HMRC emite un punto de penalización. Multa de 200 libras.
Cada presentación tardía posterior mientras se encuentra en el umbral agrega £200 más. HMRC también puede cobrar intereses sobre cualquier IVA que se haya pagado tarde, calculados como una tasa diaria basada en la tasa base del Banco de Inglaterra.
Para evitar que la situación empeore, presente las declaraciones atrasadas lo antes posible y pague el IVA pendiente. Los puntos de penalización caducan tras un periodo prolongado de presentación puntual.
¿Cuántos puntos de penalización del IVA debo pagar antes de recibir una multa?
La cantidad de puntos de penalización antes de que HMRC emita una multa de £200 depende de la frecuencia con la que presente la solicitud:
- Declarantes trimestrales: 4 puntos de penalización
- Declarantes mensuales: 5 puntos de penalización
- Declarantes anuales: 2 puntos de penalización
Una vez que alcance su umbral, cada envío tardío adicional resultará en una multa adicional de £200, por lo que es importante volver al camino correcto rápidamente.
Los puntos se eliminan tras un período de cumplimiento establecido. La guía de HMRC sobre puntos de penalización está disponible en: gov.uk/guidance/sanciones-por-no-presentar-las-declaraciones-de-IVA-a-tiempo
¿Cómo pago mi factura de IVA a HMRC ?
Puede pagar su factura de IVA a HMRC de varias maneras. Las más comunes son:
- Banca en línea (Pagos más rápidos o CHAPS): Transfiera directamente a la cuenta bancaria de HMRC utilizando su número de registro de IVA de 9 dígitos como referencia.
- Débito directo: Configure un débito directo a través de su cuenta en línea HMRC para que el pago se cobre automáticamente en su fecha de vencimiento.
- En su banco o sociedad de crédito hipotecario: Utilizando un comprobante de pago de HMRC .
La fecha límite de pago es la misma que la fecha límite de presentación: 1 mes y 7 días después de finalizar su período de IVAPagar tarde puede resultar en cargos por intereses además de puntos de penalización.
Los detalles completos sobre cómo pagar se encuentran en: gov.uk/pay-vat
¿Puedo obtener un reembolso del IVA de HMRC ?
Sí. Si el IVA de sus compras (Casilla 4) es superior al de sus ventas (Casilla 3), se le debe devolver el IVA. HMRC le reembolsará la diferencia, que figura en la Casilla 5 de su declaración.
Esto es común para las empresas que realizan muchas ventas con tipo cero (como alimentos, libros o exportaciones) y aún así pagan el 20 % de IVA sobre sus gastos.
HMRC suele procesar las devoluciones de IVA en un plazo de 10 días laborables tras recibir su declaración. Si una devolución tarda más, puede consultar el estado a través de su software Making Tax Digital o contactar con el Equipo de Consultas de IVA HMRC .
¿Preguntas?
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