Base de conocimientos sobre el impuesto de sociedades
Guías prácticas y sencillas sobre el Impuesto de Sociedades del Reino Unido: desde el registro de su empresa hasta... Presentar su CT600Desgravaciones fiscales, beneficios fiscales por I+D y más. Todos los artículos hacen referencia a fuentes oficiales HMRC y GOV.UK.
Tu guía completa sobre el Impuesto de Sociedades: 58 artículos que abarcan desde la constitución de la empresa hasta las deducciones por inversiones de capital y las exenciones fiscales por I+D.
Fundamentos del impuesto de sociedades
¿Qué es el impuesto de sociedades?
Conceptos básicos: qué es el CT, quién lo paga y en qué se diferencia del impuesto sobre la renta.
¿Quién paga el impuesto de sociedades?
Sociedades de responsabilidad limitada, LLPs , CIC, clubes... ¿y quién está exento?
Tasas del impuesto de sociedades
Tasas actuales, tasa de pequeñas ganancias y cómo funciona el alivio marginal.
Periodos contables
Cómo se relaciona el año financiero de su empresa con su período contable CT.
Cerrar empresas
Qué hace que una empresa sea “cerrada” y las reglas fiscales especiales que se aplican.
Constitución de una empresa e impuestos
Aspectos fiscales esenciales a la hora de constituir una sociedad: Companies House, CT41G y obligaciones del primer año.
Registro y presentación
Inscripción en el Impuesto de Sociedades
Cómo notificar HMRC , el formulario CT41G y los plazos de registro.
La declaración de impuestos CT600
Qué cubre el CT600, cajas de llaves y cómo archivarlo.
Fechas límite de presentación
Cuándo vencen las cuentas y las declaraciones CT600, y qué sucede si no las presenta.
Modificación de un CT600
Cómo corregir errores en tu declaración de la Renta de Sociedades dentro del plazo establecido.
Presentación de un período contable extenso
Dos CT600, un juego de cuentas y la caja 85, incluyendo largos primeros períodos.
iXBRL y presentación digital
Qué es el etiquetado iXBRL, por qué es necesario y cómo presentarlo digitalmente.
Requisitos de las cuentas de la empresa
Cuentas estatutarias, microentidades, NIIF 102/105 y obligaciones de presentación.
Cálculo de las ganancias imponibles
Explicación de las ganancias imponibles
Cómo el beneficio contable se convierte en beneficio fiscal: ajustes, añadidos y deducciones.
Gastos comerciales permitidos
Qué se puede deducir: la regla de “total y exclusivamente” para empresas.
Gastos no permitidos
Gastos comunes que debes sumar: entretenimiento, depreciación, multas y más.
Ingresos comerciales para empresas
Cómo determina HMRC si su empresa está “operando” y cómo se calculan las ganancias.
Ingresos no comerciales
Ingresos por inversiones, alquiler de propiedades y otros ingresos no comerciales.
Relaciones de préstamo
Cómo contabilizan las empresas los intereses, los costes de endeudamiento y los bonos corporativos.
Ganancias Imponibles para Empresas
Cómo funcionan las ganancias de capital para las empresas: indexación, SSE y BADR.
Desgravaciones de capital
Descripción general de las deducciones de capital
Cómo las deducciones por capital sustituyen a la depreciación a efectos fiscales.
Asignación Anual de Inversión (AIA)
Alivio del 100% en hasta £1 millón de plantas y maquinarias calificadas.
Gastos completos
Bonificación permanente del 100% durante el primer año para plantas y maquinarias nuevas que califiquen.
Anotación de asignaciones
Las asignaciones de reducción de saldo del 18% y del 6% para los fondos de tasas principales y especiales.
Subsidio para estructuras y edificios
Alivio anual del 3% en construcción y renovación de edificios comerciales.
Balance de cargos y enajenaciones
¿Qué sucede con sus fondos de deducción de capital cuando vende o se deshace de activos?
Desgravaciones fiscales de sociedades
Desgravación fiscal por I+D
Deducciones mejoradas y créditos fiscales para las empresas que invierten en investigación y desarrollo.
El plan de I+D fusionado
El nuevo régimen unificado de I+D a partir de abril de 2024: tarifas, reglas y cómo solicitarlo.
Alivios fiscales para la industria creativa
Relieves para cine, TV, animación, videojuegos, teatro y orquestas.
Caja de patentes
Una tasa de TC efectiva reducida del 10% sobre los beneficios procedentes de invenciones patentadas.
Pérdidas comerciales
Opciones de traslado hacia atrás, traslado hacia adelante y alivio grupal para pérdidas de la empresa.
Alivio marginal
Cómo las empresas con beneficios entre £50.000 y £250.000 pagan una tasa efectiva inferior al 25%.
Dividendos y directores
Dividendos e impuesto de sociedades
Cómo se tratan los dividendos recibidos y pagados a efectos del CT.
Cuentas de préstamos de directores
Cómo funciona la cuenta de préstamos del director: saldos en descubierto, reembolsos y alojamiento con desayuno.
Sección 455 Impuesto
El impuesto del 35,75% sobre los préstamos a los participantes y cómo reclamarlo.
Beneficios en especie para directores
Autos de empresa, seguro médico y otros beneficios tributables: implicaciones del CT y del NIC.
Salario vs. Dividendos
La forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de obtener beneficios como director-accionista.
Pagos y sanciones
Pago del impuesto de sociedades
Todos los métodos de pago, su referencia CIPP y cómo configurar los pagos.
Plazos de pago
La regla de los 9 meses y 1 día y cuándo vence realmente su factura de CT.
Pagos de cuotas trimestrales
Cuando las empresas grandes y muy grandes deben pagar el IS por adelantado en cuotas trimestrales.
Intereses y sanciones
Sanciones por presentación tardía, intereses por pago tardío y cómo evitarlos.
Devoluciones del impuesto de sociedades
Cómo reclamar un reembolso por CT pagado en exceso, incluidos reclamos por pérdidas retroactivas.
Grupos y empresas asociadas
Empresas asociadas
Cómo las empresas asociadas afectan sus umbrales de tasa de CT.
Alivio grupal
Entrega de pérdidas comerciales entre empresas del grupo.
Alivio del grupo de ganancias de capital
No hay transferencias de ganancias/pérdidas entre miembros del grupo ni cargos por desagrupación.
Precios de transferencia
El principio de plena competencia para transacciones entre partes vinculadas.
Exención por participación accionaria sustancial
Enajenación libre de impuestos de acciones de filiales según las normas de la SSE.
Situaciones especiales
Empresas inactivas
Obligaciones de las empresas inactivas ante HMRC y Companies House.
Empresas no británicas y CT
Cuándo las empresas extranjeras están sujetas al impuesto de sociedades del Reino Unido.
Baja y disolución
Cómo cerrar su empresa: DS01, ESC C16 y tratamiento de distribución de capital.
Liquidación voluntaria de los miembros
Liquidación formal para extraer utilidades retenidas como distribución de capital.
CT para organizaciones benéficas y CIC
Exenciones y exenciones disponibles para organizaciones benéficas y empresas de interés comunitario.
Impuesto anual sobre viviendas envueltas
La carga anual que deben pagar las empresas que poseen propiedades residenciales en el Reino Unido por un valor superior a 500.000 libras esterlinas.
Referencia del Impuesto de Sociedades
Historial de tarifas de CT
Tasas de Impuesto de Sociedades actuales e históricas desde 2010.
Fechas clave del impuesto de sociedades
Cada fecha límite importante de CT asignada a su período contable.
Glosario del impuesto de sociedades
Definiciones en lenguaje sencillo de términos y acrónimos comunes del impuesto de sociedades.
¿Preguntas?
Obtenga ayuda experta con el Impuesto de Sociedades
Nuestro equipo ha ayudado a más de 50 000 empresas y particulares del Reino Unido a presentar sus declaraciones de impuestos. ¿Tienes alguna pregunta? Inicia sesión y contacta con nuestro equipo de soporte directamente desde tu cuenta.
Inicia sesión para obtener asistencia.¿Listo para comenzar?
Presenta tu declaración de impuestos con Making Tax Digital: es sencillo, rápido y gratuito.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito.