Base de conocimientos sobre el impuesto de sociedades

¿Qué es el impuesto de sociedades?

Conceptos básicos: qué es el CT, quién lo paga y en qué se diferencia del impuesto sobre la renta.

¿Quién paga el impuesto de sociedades?

Sociedades de responsabilidad limitada, LLPs , CIC, clubes... ¿y quién está exento?

Tasas del impuesto de sociedades

Tasas actuales, tasa de pequeñas ganancias y cómo funciona el alivio marginal.

Periodos contables

Cómo se relaciona el año financiero de su empresa con su período contable CT.

Cerrar empresas

Qué hace que una empresa sea “cerrada” y las reglas fiscales especiales que se aplican.

Constitución de una empresa e impuestos

Aspectos fiscales esenciales a la hora de constituir una sociedad: Companies House, CT41G y obligaciones del primer año.

Inscripción en el Impuesto de Sociedades

Cómo notificar HMRC , el formulario CT41G y los plazos de registro.

La declaración de impuestos CT600

Qué cubre el CT600, cajas de llaves y cómo archivarlo.

Fechas límite de presentación

Cuándo vencen las cuentas y las declaraciones CT600, y qué sucede si no las presenta.

Modificación de un CT600

Cómo corregir errores en tu declaración de la Renta de Sociedades dentro del plazo establecido.

iXBRL y presentación digital

Qué es el etiquetado iXBRL, por qué es necesario y cómo presentarlo digitalmente.

Requisitos de las cuentas de la empresa

Cuentas estatutarias, microentidades, NIIF 102/105 y obligaciones de presentación.

Explicación de las ganancias imponibles

Cómo el beneficio contable se convierte en beneficio fiscal: ajustes, añadidos y deducciones.

Gastos comerciales permitidos

Qué se puede deducir: la regla de “total y exclusivamente” para empresas.

Gastos no permitidos

Gastos comunes que debes sumar: entretenimiento, depreciación, multas y más.

Ingresos comerciales para empresas

Cómo determina HMRC si su empresa está “operando” y cómo se calculan las ganancias.

Ingresos no comerciales

Ingresos por inversiones, alquiler de propiedades y otros ingresos no comerciales.

Relaciones de préstamo

Cómo contabilizan las empresas los intereses, los costes de endeudamiento y los bonos corporativos.

Ganancias Imponibles para Empresas

Cómo funcionan las ganancias de capital para las empresas: indexación, SSE y BADR.

Descripción general de las deducciones de capital

Cómo las deducciones por capital sustituyen a la depreciación a efectos fiscales.

Asignación Anual de Inversión (AIA)

Alivio del 100% en hasta £1 millón de plantas y maquinarias calificadas.

Gastos completos

Bonificación permanente del 100% durante el primer año para plantas y maquinarias nuevas que califiquen.

Anotación de asignaciones

Las asignaciones de reducción de saldo del 18% y del 6% para los fondos de tasas principales y especiales.

Subsidio para estructuras y edificios

Alivio anual del 3% en construcción y renovación de edificios comerciales.

Balance de cargos y enajenaciones

¿Qué sucede con sus fondos de deducción de capital cuando vende o se deshace de activos?

Desgravación fiscal por I+D

Deducciones mejoradas y créditos fiscales para las empresas que invierten en investigación y desarrollo.

El plan de I+D fusionado

El nuevo régimen unificado de I+D a partir de abril de 2024: tarifas, reglas y cómo solicitarlo.

Alivios fiscales para la industria creativa

Relieves para cine, TV, animación, videojuegos, teatro y orquestas.

Caja de patentes

Una tasa de TC efectiva reducida del 10% sobre los beneficios procedentes de invenciones patentadas.

Pérdidas comerciales

Opciones de traslado hacia atrás, traslado hacia adelante y alivio grupal para pérdidas de la empresa.

Alivio marginal

Cómo las empresas con beneficios entre £50.000 y £250.000 pagan una tasa efectiva inferior al 25%.

Dividendos e impuesto de sociedades

Cómo se tratan los dividendos recibidos y pagados a efectos del CT.

Cuentas de préstamos de directores

Cómo funciona la cuenta de préstamos del director: saldos en descubierto, reembolsos y alojamiento con desayuno.

Sección 455 Impuesto

El impuesto del 35,75% sobre los préstamos a los participantes y cómo reclamarlo.

Beneficios en especie para directores

Autos de empresa, seguro médico y otros beneficios tributables: implicaciones del CT y del NIC.

Salario vs. Dividendos

La forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de obtener beneficios como director-accionista.

Pago del impuesto de sociedades

Todos los métodos de pago, su referencia CIPP y cómo configurar los pagos.

Plazos de pago

La regla de los 9 meses y 1 día y cuándo vence realmente su factura de CT.

Pagos de cuotas trimestrales

Cuando las empresas grandes y muy grandes deben pagar el IS por adelantado en cuotas trimestrales.

Intereses y sanciones

Sanciones por presentación tardía, intereses por pago tardío y cómo evitarlos.

Devoluciones del impuesto de sociedades

Cómo reclamar un reembolso por CT pagado en exceso, incluidos reclamos por pérdidas retroactivas.

Empresas asociadas

Cómo las empresas asociadas afectan sus umbrales de tasa de CT.

Alivio grupal

Entrega de pérdidas comerciales entre empresas del grupo.

Alivio del grupo de ganancias de capital

No hay transferencias de ganancias/pérdidas entre miembros del grupo ni cargos por desagrupación.

Precios de transferencia

El principio de plena competencia para transacciones entre partes vinculadas.

Exención por participación accionaria sustancial

Enajenación libre de impuestos de acciones de filiales según las normas de la SSE.

Empresas inactivas

Obligaciones de las empresas inactivas ante HMRC y Companies House.

Empresas no británicas y CT

Cuándo las empresas extranjeras están sujetas al impuesto de sociedades del Reino Unido.

Baja y disolución

Cómo cerrar su empresa: DS01, ESC C16 y tratamiento de distribución de capital.

Liquidación voluntaria de los miembros

Liquidación formal para extraer utilidades retenidas como distribución de capital.

CT para organizaciones benéficas y CIC

Exenciones y exenciones disponibles para organizaciones benéficas y empresas de interés comunitario.

Impuesto anual sobre viviendas envueltas

La carga anual que deben pagar las empresas que poseen propiedades residenciales en el Reino Unido por un valor superior a 500.000 libras esterlinas.

Historial de tarifas de CT

Tasas de Impuesto de Sociedades actuales e históricas desde 2010.

Fechas clave del impuesto de sociedades

Cada fecha límite importante de CT asignada a su período contable.

Glosario del impuesto de sociedades

Definiciones en lenguaje sencillo de términos y acrónimos comunes del impuesto de sociedades.