Does a dormant company need to file a CT600?

No. Once you have notified HMRC that the company is dormant, you do not need to file a CT600 while it remains dormant. However, you must still file dormant accounts at Companies House.

How do I tell HMRC my company is dormant?

You must actively notify HMRC by writing to them or using the online service, stating the date the company became dormant. Dormancy is not assumed automatically — without notification, HMRC will continue issuing CT600 notices.

Does receiving bank interest make my company non-dormant?

Yes. For HMRC purposes, even a small amount of bank interest means the company is receiving income and is therefore active, not dormant. The company would need to file a CT600.

What must I do if a dormant company starts trading again?

You must notify HMRC within 3 months of the company becoming active again. Register (or re-register) for Corporation Tax online, and the company will then need to file CT600 returns and pay Corporation Tax.

Empresas inactivas

Datos clave

Una empresa está inactiva a efectos de Companies House si ha tenido sin transacciones contables significativas Durante el período.
A efectos de HMRC , una empresa está inactiva si está no activo (no realizar negocios ni recibir ingresos).
Usted debe notificar HMRC que la empresa está inactiva; la inactividad no se asume automáticamente.
Las empresas inactivas hacen no Es necesario presentar un CT600 mientras está inactivo, pero aún debe presentarlo cuentas inactivas (formulario AA02) en Companies House.
Si la empresa vuelve a operar, deberá: reactivar con HMRC dentro de 3 meses.

Cuándo una empresa se considera inactiva a efectos fiscales

La definición de “inactivo” difiere ligeramente dependiendo de si se trata de Casa de Sociedades o HMRC:^[1]

Autoridad	Definición de inactivo
Casa de Sociedades	No se registraron transacciones contables significativas durante el ejercicio. Se excluyen las tasas de registro pagadas al Registro Mercantil y las acciones emitidas en el momento de la constitución.
HMRC	No activo: no realiza ninguna actividad comercial, no recibe ningún ingreso (como alquiler o intereses) y no solicita desgravaciones fiscales.

Una empresa puede estar inactiva para Companies House pero activo Para HMRC (por ejemplo, si recibe intereses bancarios). Siempre verifique ambas definiciones.

Obligaciones de Companies House

Incluso cuando está inactiva, una empresa aún debe cumplir con sus obligaciones básicas en Companies House:^[3]

Archivo cuentas inactivas (formulario AA02) anualmente: son cuentas simplificadas que solo se incluyen en el balance general.
Presentar una solicitud declaración de confirmación (anteriormente declaración anual) al menos una vez cada 12 meses
Mantener el domicilio social dirección actualizada
Notificar a Companies House sobre cualquier cambio en directores o personas con control significativo (PSC)

Cuentas inactivas (AA02) Son muy simples. Muestran únicamente el balance general de la empresa (generalmente solo el capital social y posiblemente un pequeño saldo de caja). No hay cuenta de pérdidas y ganancias, ni informe de gestión, ni se requiere auditoría.^[3]

Cómo informar HMRC que su empresa está inactiva

HMRC no sabe automáticamente que una empresa está inactiva. Debe notificarles activamente:^[2]

Escriba a HMRC o utilice el servicio en línea Para decirles que la empresa está inactiva
Proporcione la fecha en que la empresa quedó inactiva
HMRC dejará entonces de emitir “avisos de entrega” de declaraciones CT600

Una vez que HMRC acepta la notificación de inactividad:

Tú haces no Es necesario presentar un CT600 mientras la empresa permanece inactiva
Tú haces no Es necesario pagar el Impuesto de Sociedades (no hay beneficios que gravar)
La empresa queda excluida de la empresas asociadas contar para otras empresas del grupo

Consejo: Si aún no ha registrado una empresa recién constituida en el Impuesto de Sociedades (porque nunca ha operado), es posible que no necesite registrarla hasta que comience a operar. Una empresa que nunca ha estado activa no necesita notificar HMRC su inactividad; simplemente no se registra.^[4]

Reactivación de una empresa inactiva

Si una empresa inactiva comienza a operar o a recibir ingresos nuevamente, debe notificar HMRC dentro de 3 meses de la fecha en que se activó.^[4] Una vez reactivada, la empresa puede Presente sus declaraciones CT600 en línea con software reconocido HMRC .

En la práctica, esto significa:

Inscribirse en el Impuesto de Sociedades online (o volver a registrarse si la empresa ya estaba activa)
HMRC emitirá un nuevo "aviso de entrega" que requiere un CT600
La empresa debe presentar declaraciones CT600 y pagar el Impuesto de Sociedades desde la fecha de reactivación
En Companies House, cambie de cuentas inactivas a cuentas estatutarias completas a partir de la próxima fecha de presentación

Errores comunes

Suponiendo que la latencia es automática: Si deja de operar pero no informa HMRC , seguirán emitiendo avisos CT600 y se aplicarán sanciones por presentación tardía.
El interés bancario hace que la empresa sea activa: Incluso una pequeña cantidad de interés en la cuenta bancaria de una empresa inactiva significa que ya no está inactiva para fines HMRC
Olvidando las presentaciones ante Companies House: Aún se requieren cuentas inactivas y declaraciones de confirmación; no presentarlas puede dar lugar a que la empresa sea eliminada.
No verificar el impacto de las empresas asociadas: Mientras que una empresa inactiva se excluye del recuento, una empresa activa que se trata erróneamente como inactiva no se incluye en el recuento.

Preguntas frecuentes

¿Una empresa inactiva necesita presentar un CT600?

No. Una vez que haya notificado HMRC que la empresa está inactiva, no necesita presentar el CT600 mientras permanezca inactiva. Sin embargo, debe presentar las cuentas inactivas en el Registro Mercantil.

¿Cómo le digo HMRC que mi empresa está inactiva?

Debe notificar activamente HMRC por escrito o a través del servicio en línea, indicando la fecha en que la empresa entró en estado de inactividad. La inactividad no se asume automáticamente; sin notificación, HMRC seguirá emitiendo notificaciones CT600.

¿Recibir intereses bancarios hace que mi empresa deje de estar inactiva?

Sí. A efectos de HMRC , incluso una pequeña cantidad de intereses bancarios significa que la empresa está recibiendo ingresos y, por lo tanto, está activa, no inactiva. La empresa debería presentar el formulario CT600.

¿Qué debo hacer si una empresa inactiva comienza a operar nuevamente?

Debe notificar HMRC dentro de los 3 meses posteriores a la reanudación de la actividad de la empresa. Regístrese (o vuelva a registrarse) en el Impuesto de Sociedades en línea; la empresa deberá presentar la declaración CT600 y pagar el Impuesto de Sociedades.

Lecturas adicionales

Baja y disolución — cerrar una empresa que ya no necesitas
Inscripción en el Impuesto de Sociedades — qué hacer cuando la empresa empieza a operar
Empresas asociadas — cómo se excluyen del recuento las empresas inactivas
Requisitos de las cuentas de la empresa — qué cuentas deben presentarse en Companies House
Constitución de una empresa e impuestos — constitución y obligaciones del primer año

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Fuentes

Empresa inactiva — GOV.UK
Informe HMRC que su empresa está inactiva — GOV.UK
Gestión de una sociedad limitada: cuentas anuales — GOV.UK
Registrarse en el Impuesto de Sociedades — GOV.UK