Lo que realmente se archiva
Una declaración del impuesto de sociedades —también llamada declaración del impuesto de sociedades— es más de un formulario. Cuando presentas la declaración del impuesto de sociedades ante HMRC , se presentan tres documentos juntos:
- El formulario CT600 — La declaración en sí: datos de la empresa, período contable, beneficios, deducciones y cálculo del Impuesto de Sociedades. Las páginas complementarias cubren situaciones específicas, como el formulario CT600A para préstamos a directivos.
- Cuentas estatutarias — Las cuentas anuales de su empresa, etiquetadas en iXBRL (un formato legible por máquina que exige HMRC ).
- Cálculo del impuesto de sociedades — el proceso que convierte su beneficio contable en beneficio imponible, también en iXBRL.
Esto es independiente de su presentación en Companies House. Aún así, debe enviar las cuentas anuales a Companies House (normalmente 9 meses después del cierre del ejercicio), aunque HMRC también recibe las cuentas con el formulario CT600. Las tres partes HMRC se envían juntas a través de un software de presentación: una vez que sus cifras estén listas, puede Presente su declaración de impuestos corporativos en línea en un flujo de trabajo guiado.
El servicio gratuito de presentación de declaraciones de impuestos de HMRC finalizó el 31 de marzo de 2026. A partir del 1 de abril de 2026, las empresas ya no podrán utilizar el servicio en línea de HMRC para la declaración del impuesto de sociedades. Para presentar el formulario CT600, ahora se necesita un software comercial o un contable que lo presente en su nombre. Las declaraciones en papel solo se aceptan en casos excepcionales —como justificación válida para no presentar la declaración en línea o en galés—, y se debe adjuntar el formulario WT1 para explicar el motivo.
Antes de empezar: lo que necesitas
- Su UTR de Impuesto de Sociedades — el número de referencia fiscal único de 10 dígitos que HMRC envió cuando la empresa se registró para el Impuesto de Sociedades.
- Datos de la empresa — nombre registrado y número de registro en Companies House.
- El período contable — normalmente los mismos 12 meses que el año fiscal de su empresa.
- Cifras definitivas de fin de año — facturación, gastos, ganancias y detalles de todo aquello que deba ajustarse a efectos fiscales (depreciación, entretenimiento, compras de capital, préstamos a directores).
- Software de archivo — Reconocido HMRC Software de Impuesto de Sociedades que pueda generar las cuentas CT600, de cálculo e iXBRL.
Cómo presentar la declaración del Impuesto de Sociedades, paso a paso
Calcula tu período contable
Su período contable del Impuesto de Sociedades normalmente coincide con su año fiscal y no puede ser superior a 12 meses. Si sus primeras cuentas cubren más de 12 meses, deberá presentar dos declaraciones (véase tu primer regreso).
Prepare sus estados financieros
La mayoría de las pequeñas empresas preparan sus estados financieros según la NIIF 105 (microempresas) o la NIIF 102, Sección 1A (pequeñas empresas). Estos son los estados financieros que se etiquetan con el formato iXBRL y se adjuntan a la declaración.
Construir el cálculo de impuestos
Partiendo del beneficio contable, se suman los gastos no deducibles (depreciación, gastos de representación, multas), se deducen las amortizaciones, se aplican las pérdidas y se obtiene el beneficio imponible. Se aplica el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades: 19 % para beneficios reducidos hasta 50 000 £, 25 % para beneficios superiores a 250 000 £, con desgravaciones fiscales intermedias.
Completa el CT600
Introduzca los datos de la empresa, el período, los ingresos, las deducciones y el impuesto a pagar. Añada las páginas complementarias cuando corresponda; lo más habitual es el formulario CT600A si un director adeudaba dinero a la empresa durante dicho período.
Adjunte los archivos iXBRL y envíelos.
Su software genera las cuentas y los cálculos en formato iXBRL, los adjunta al formulario CT600 y envía la declaración completa a HMRC en línea. Conserve la confirmación de envío con sus registros.
Pague su impuesto de sociedades
El pago vence 9 meses y 1 día después de finalizado el período contable, antes de la fecha límite de presentación. Realice el pago electrónicamente utilizando su referencia de pago de Impuesto de Sociedades de 17 caracteres.
¿Quieres la versión corta? # GoFile convierte estos pasos en un flujo de trabajo guiado: ingrese sus cifras, revise el cálculo y Presente su declaración de impuestos corporativos en líneaPrepararlo es gratis; solo pagas cuando lo envías.
Ejemplo práctico: desde las ganancias contables hasta el impuesto a pagar.
Aquí se muestra un cálculo sencillo para una empresa cuyo ejercicio fiscal finaliza el 31 de marzo de 2027, con un período contable completo de 12 meses y sin empresas asociadas:
| Paso de cálculo | Cantidad |
|---|---|
| Beneficio contable (según las cuentas) | £68,200 |
| Agregar nuevamente: depreciación | + £4,300 |
| Agregar de nuevo: entretenimiento del cliente | + £900 |
| Menos: deducciones por inversión (AIA sobre 6.000 £ de equipo) | − £6,000 |
| beneficio comercial imponible | £67,400 |
| Impuesto de sociedades al tipo general del 25%. | £16,850 |
| Menos: desgravación marginal — 3/200 × (250.000 £ − 67.400 £) | − £2,739 |
| Impuesto de sociedades a pagar | £14,111 |
Dado que el beneficio imponible se sitúa entre 50.000 y 250.000 libras esterlinas, se aplica la desgravación marginal, lo que da como resultado un tipo efectivo de aproximadamente el 20,9% en lugar del 25% completo. En este ejemplo, el impuesto es pagadero por 1 de enero de 2028 y el CT600 debe ser entregado antes de 31 de marzo de 2028Puedes probar tus propias cifras con nuestra Calculadora de impuesto de sociedades — la depreciación se vuelve a sumar porque las empresas afirman deducciones de capital en cambio.
Plazos y sanciones
El impuesto de sociedades tiene dos plazos que pillan a la gente desprevenida porque el pago vence antes el regreso:
| Obligación | Fecha límite |
|---|---|
| Pagar el impuesto de sociedades | Nueve meses y un día después del cierre del período contable. |
| Archivar el CT600 | 12 meses después del cierre del período contable |
| Presentar cuentas en Companies House | 9 meses después del cierre del ejercicio financiero de la empresa (presentación por separado) |
Sanciones por presentación tardía
| Qué tarde | Pena |
|---|---|
| 1 día | £100 |
| 3 meses | Otros 100 libras |
| 6 meses | HMRC calcula su factura y añade el 10% del impuesto impagado. |
| 12 meses | Otro 10% de cualquier impuesto impagado |
Si la declaración se presenta con retraso durante tres periodos contables consecutivos, la penalización de 100 libras esterlinas aumenta a 500 libras esterlinas por cada uno. Además, el pago tardío genera intereses desde el día siguiente a la fecha límite.
Presentación de su primera declaración de impuestos corporativos
Las empresas nuevas a menudo tropiezan con una peculiaridad: sus primeras cuentas de Companies House normalmente cubren más que 12 meses (desde la constitución hasta el final del mes, un año después). Un período contable del Impuesto de Sociedades no puede exceder los 12 meses, por lo que para su primer año normalmente debe presentar dos CT600:
- Una para los primeros 12 meses de actividad comercial.
- Una por los días restantes hasta la fecha de su cuenta.
Ambas declaraciones deben presentarse 12 meses después de finalizado el período que abarca cada una. Tras el primer año, el período contable y el ejercicio fiscal suelen coincidir y se presenta una declaración anual. Asegúrese también de que la empresa esté registrada a efectos del Impuesto de Sociedades; esto se realiza cuando se notifica HMRC que la empresa está en activo, normalmente en los 3 meses posteriores al inicio de su actividad.
Empresas inactivas y rentabilidad nula
Presentación del formulario CT600 para una empresa inactiva
Si su empresa está inactiva (sin actividad comercial ni ingresos), informe HMRC . Una vez que HMRC confirme que la empresa está inactiva, normalmente no emitirá un aviso para presentar una declaración y no se necesitará el formulario CT600. Pero si HMRC tiene Si se le notifica que debe entregar la declaración, debe presentarla, incluso si el período de inactividad ha finalizado. Presentar la declaración es la forma de demostrar formalmente HMRC que no hubo impuestos que pagar.
Presentar un formulario CT600 sin valor
Una declaración sin impuestos es un formulario CT600 que indica que no se debe pagar impuesto de sociedades, generalmente porque la empresa registró pérdidas o no obtuvo beneficios imponibles. No existe un formulario especial para declaraciones sin impuestos: se presenta el formulario CT600 habitual junto con la contabilidad y el cálculo, indicando un impuesto a pagar de cero. Aun así, una empresa con pérdidas debe presentar la declaración a tiempo; las pérdidas declaradas pueden compensarse con beneficios futuros.
Corrección de errores: modificación de un CT600
Puede modificar su declaración de impuestos de empresa en un plazo de 12 meses a partir de la fecha límite de presentación. Las modificaciones se realizan a través de su software de declaración, volviendo a enviar la declaración corregida. Si detecta un error después de este plazo, póngase en contacto con HMRC ; a menudo, el impuesto pagado en exceso puede recuperarse mediante una solicitud de reembolso por sobrepago.
Software vs. contable: ¿qué método utilizar?
Ahora que el servicio de HMRC ha cerrado, existen dos vías para presentar la declaración del impuesto de sociedades:
- Archiva tú mismo con un software. Para una pequeña empresa con asuntos sencillos, un software reconocido HMRC como # GoFile le guía desde las cifras de fin de año hasta la presentación del formulario CT600, incluidos los archivos adjuntos iXBRL, desde 49,99 £ al año.
- Utilice un contador. Resulta útil cuando la empresa tiene asuntos complejos (alianzas fiscales para grupos, reclamaciones de I+D, transacciones de capital importantes) o cuando simplemente se desea que se gestione la declaración. Muchos contables utilizan # GoFile para presentar los formularios CT600 de sus clientes.
En cualquier caso, los directores siguen siendo legalmente responsables de que la declaración sea precisa y se presente a tiempo.
Cuándo no debes presentar tú mismo tu formulario CT600
La autodeclaración es adecuada para una empresa con cifras sencillas. Si alguna de estas situaciones se aplica al período, consulte con un profesional antes de presentar su propia declaración:
- Solicitudes de desgravación fiscal por I+D — Estos requieren el Formulario de Información Adicional, la página complementaria CT600L y una justificación técnica defendible; el escrutinio HMRC sobre las solicitudes de I+D es alto.
- Grupos y empresas asociadas — desgravaciones fiscales para grupos empresariales, transferencias entre empresas del grupo o cómo afectan las empresas asociadas a los umbrales de sus tipos impositivos.
- Transacciones de capital significativas — venta de propiedades, enajenación del negocio, recompra de acciones o reestructuración.
- Ingresos o propiedad en el extranjero — sucursales extranjeras, accionistas no británicos o cuestiones de precios de transferencia.
- Empresas auditadas o de mayor tamaño — Si la empresa está fuera del régimen de pequeñas empresas, las cuentas y los impuestos interactúan de maneras que merecen una revisión profesional.
- Ya estás atrasado — Si las declaraciones se presentan tarde o HMRC ha iniciado una investigación, un contable normalmente ahorrará más de lo que cuesta.
Si ninguna de estas opciones se aplica (una sola empresa, ingresos comerciales en el Reino Unido, gastos sencillos), normalmente es viable presentar la declaración de la renta de forma autónoma y guiada.
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