What is the current UK Corporation Tax rate?

From April 2023, the main Corporation Tax rate is 25% for profits above £250,000. Companies with profits of £50,000 or less pay the small profits rate of 19%. Between these thresholds, marginal relief reduces the effective rate gradually from 25% to 19%.

What is marginal relief?

Marginal relief gradually increases the effective Corporation Tax rate from 19% to 25% for companies with profits between £50,000 and £250,000. It prevents a cliff-edge where a small increase in profit would cause a large jump in tax.

How do associated companies affect Corporation Tax?

The £50,000 small profits limit and £250,000 main rate limit are divided equally between associated companies. For example, with 2 associated companies, the small profits limit becomes £25,000 each and the main rate limit becomes £125,000 each.

What counts as taxable profit?

Taxable profit for Corporation Tax includes trading profits, investment income and chargeable gains, after deducting allowable business expenses, capital allowances and any reliefs your company qualifies for. It usually differs from the accounting profit in your annual accounts.

When is Corporation Tax due?

Corporation Tax is normally due 9 months and 1 day after the end of your company's accounting period. Large companies (profits above £1.5 million) must pay in quarterly instalments. The CT600 return itself is due 12 months after the end of the accounting period.

Calculadora de Impuestos de Sociedades

Calcula la obligación tributaria de tu empresa en materia de Impuesto de Sociedades, incluyendo la desgravación fiscal marginal.

Año fiscal

Impuesto de Sociedades

£17,450

Effective rate

21.8%

19% small · 25% main

Profit after tax

£62,550

Marginal relief

£2,550

¿Adónde va tu ganancia?

beneficio imponible £80,000

Impuesto de Sociedades 21.8% £17,450

Marginal relief included £2,550

Profit after tax 78.2% £62,550

Cantidad

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Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tipo impositivo actual del impuesto de sociedades en el Reino Unido?

A partir de abril de 2023, el tipo impositivo principal del Impuesto de Sociedades es del 25 % para beneficios superiores a 250 000 £. Las empresas con beneficios de 50 000 £ o menos tributan al tipo reducido del 19 %. Entre estos umbrales, las desgravaciones fiscales marginales reducen gradualmente el tipo efectivo del 25 % al 19 %.

¿Qué es el alivio marginal?

La desgravación marginal es un mecanismo que aumenta gradualmente el tipo impositivo efectivo del Impuesto de Sociedades del 19 % al 25 % para las empresas con beneficios entre 50 000 £ y 250 000 £. Evita un aumento repentino en el que un pequeño incremento de los beneficios provoque un gran salto en los impuestos. Esta calculadora lo realiza automáticamente y muestra la desgravación como una reducción en su factura.

¿Cómo afectan las empresas asociadas al Impuesto de Sociedades?

El límite de 50 000 £ para pequeñas ganancias y el límite de 250 000 £ para la tasa principal se dividen a partes iguales entre las empresas asociadas. Por ejemplo, con dos empresas asociadas, el límite para pequeñas ganancias pasa a ser de 25 000 £ para cada una y el límite para la tasa principal pasa a ser de 125 000 £ para cada una; de esta forma, cada empresa alcanza la tasa del 25 % con un nivel de ganancias menor.

¿Qué se considera beneficio imponible?

El beneficio imponible a efectos del Impuesto de Sociedades incluye los beneficios comerciales, los ingresos por inversiones y las ganancias sujetas a tributación, tras deducir los gastos empresariales admisibles, las amortizaciones y cualquier desgravación fiscal a la que tenga derecho su empresa. Generalmente difiere del beneficio contable que figura en sus cuentas anuales, por lo que le recomendamos utilizar la cifra de su cálculo fiscal para obtener un resultado exacto.

¿Cuándo vence el plazo para pagar el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades se suele abonar 9 meses y 1 día después del cierre del ejercicio fiscal de la empresa. Las grandes empresas (con beneficios superiores a 1,5 millones de libras) deben abonarlo trimestralmente. La declaración CT600 se presenta 12 meses después del cierre del ejercicio fiscal.