Base de conocimientos sobre el impuesto a las ganancias de capital

¿Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital?

Conceptos básicos: qué es el CGT, cuándo se aplica y tasas actuales.

¿Quién paga el Impuesto sobre las Ganancias de Capital?

Personas físicas, fideicomisarios, representantes personales y quién está exento.

Tasas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (2025/26)

Tasas del 18% y del 24% a partir de octubre de 2024, más BADR al 18%.

Monto anual exento

La asignación libre de impuestos de £3.000 y cómo aprovecharla al máximo.

¿Qué se considera una disposición?

Ventas, obsequios, intercambios, pagos de seguros y enajenaciones consideradas.

CGT vs Impuesto sobre la Renta

La distinción entre capital e ingresos y por qué es importante.

Cómo calcular una ganancia de capital

Producto menos costes admisibles: la fórmula con ejemplos resueltos.

Costos y deducciones permitidos

Puedes deducir los costes de adquisición, mejora y accesorios.

Eliminación de piezas

La fórmula A/(A+B) para vender parte de un activo.

Activos adquiridos antes de 1982

Rebasamiento al valor de mercado del 31 de marzo de 1982 para los activos más antiguos.

Provisión por indexación (empresas)

Alivio de la inflación para las ganancias corporativas, congelado en diciembre de 2017.

CGT cuando vende una propiedad en alquiler

Tarifas, costos permitidos e informes para ventas de compra para alquiler.

Informe inmobiliario de la CGT de 60 días

Quién debe presentar la declaración, el plazo de 60 días y cómo informar.

Alivio para residencias privadas (PRR)

Cómo el PRR exime su vivienda principal del impuesto sobre las ganancias de capital.

Alivio de alquileres

Impuesto sobre las ganancias de capital reducido cuando has vivido y alquilado una propiedad.

Venta de una segunda vivienda

Impuesto sobre la Renta de las Viviendas Vacacionales, Segundas Propiedades y Elecciones.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre Bienes Heredados

Utilizando el valor sucesorio como costo base al vender una propiedad heredada.

Impuesto sobre las Ganancias de Capital de No Residentes sobre Propiedades en el Reino Unido

CGT para propietarios extranjeros que venden propiedades residenciales o comerciales en el Reino Unido.

Propiedades de uso mixto y CGT

Reparto de ganancias entre uso residencial y comercial.

Ganancias de capital sobre acciones

Cómo se aplica el impuesto de sociedades cuando se venden acciones: tasas y reglas de correspondencia.

Acciones equivalentes y fondos de la Sección 104

Reglas de alojamiento y desayuno el mismo día, de 30 días y de promedio de piscina.

CGT sobre criptomonedas y activos digitales

Normas HMRC para la venta de criptomonedas: agrupación, DeFi, NFT y minería.

ISA, pensiones y envoltorios libres de impuestos

Cómo las ISA y las pensiones protegen sus inversiones del CGT.

Planes de acciones para empleados y Ganancias de Capital

Tratamiento de CGT de las opciones sobre acciones EMI, CSOP, SIP y SAYE.

Alivio por enajenación de activos comerciales

BADR: tipo impositivo del 18% sobre las ganancias de capital aplicables a las enajenaciones de negocios que cumplan los requisitos, hasta un máximo de 1 millón de libras esterlinas.

Alivio para los inversores

Impuesto sobre las ganancias de capital del 18% sobre las acciones que cumplan los requisitos en empresas comerciales no cotizadas.

Alivio de remanente (alivio de donaciones)

Aplazamiento del CGT al regalar activos comerciales o transferirlos a fideicomisos.

Alivio de reinversión

Aplazar el CGT cuando se reemplazan activos comerciales calificados.

Exención de Ganancias de Capital (CGT) de EIS y SEIS

Exención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en caso de enajenación y exención del aplazamiento en caso de reinversión.

Alivio para residencias privadas (detallado)

PRR avanzado: periodos de ausencia, ocupación presunta y dos viviendas.

Alivio de incorporación

Artículo 162: aplazamiento del CGT al constituir una empresa unipersonal.

Venta de una empresa unipersonal

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) sobre ventas de activos individuales, fondo de comercio y BADR.

Fondo de comercio y activos intangibles

Impuesto sobre la plusvalía de personas físicas y restricciones a partes relacionadas.

BADR para socios

Cómo se aplica la BADR a las enajenaciones y jubilaciones de sociedades.

Constitución de una empresa: CGT

Impuesto sobre las ganancias de capital al pasar de empresario individual a sociedad de responsabilidad limitada.

Pérdidas de capital: cómo utilizarlas

Compensación de pérdidas con ganancias del año en curso.

Traslado de pérdidas

Traslado ilimitado de pérdidas de capital no utilizadas a años futuros.

Reclamaciones de valor insignificante

Reclamar una pérdida sobre activos sin valor sin venderlos realmente.

Informe sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) en la Autoevaluación

Uso de las páginas de ganancias de capital SA108 en su declaración de impuestos.

Devolución de la propiedad en 60 días (paso a paso)

Presentar la declaración de 60 días a través de su cuenta en línea HMRC .

Pago de su factura de CGT

Métodos de pago, referencias y cuándo pagar.

Plazos de pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Fecha límite de propiedad de 60 días, fecha límite de SA del 31 de enero y más.

Impuesto sobre la Renta en Divorcios y Separaciones

No hay transferencias de ganancias ni pérdidas entre cónyuges y los cambios en las reglas de 2023.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) para Fideicomisos y Patrimonios

Tarifas fiduciarias, exención anual reducida y representantes personales.

Impuesto sobre las ganancias de capital para residentes no británicos

Cuándo los residentes no británicos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital sobre activos en el Reino Unido.

Historial de tasas del CGT

Tasas históricas de CGT desde 2008 hasta el año actual.

Glosario de la CGT

Definiciones en lenguaje sencillo de términos y acrónimos comunes del CGT.