Datos clave
- Las ganancias de propiedad residencial en el Reino Unido deben declararse y pagarse dentro de 60 días desde la fecha de finalización.
- Las ganancias en acciones, criptomonedas y otros activos se esperan para 31 de enero después del final del año fiscal.
- Los intereses de demora se acumulan Tipo base del Banco de Inglaterra más el 2,5% a partir de la fecha de vencimiento.
- Pago tardío recargos del 5% Aplicar con 30 días, 6 meses y 12 meses de vencimiento.
- Aún debes incluir la ganancia en tu declaración anual de autoevaluación incluso después de presentar una declaración de 60 días.
Los dos plazos principales de la CGT
El impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido opera con dos plazos de pago distintos, dependiendo del tipo de activo enajenado:[1][2]
| Tipo de activo | Fecha límite de presentación de informes | Fecha límite de pago |
|---|---|---|
| Propiedad residencial en el Reino Unido (Residentes en el Reino Unido, donde se debe el impuesto sobre las ganancias de capital) | 60 días desde su finalización | 60 días desde su finalización |
| Todas las propiedades del Reino Unido (residentes no británicos) | 60 días desde su finalización | 60 días desde su finalización |
| Acciones, inversiones, criptomonedas y otros activos | 31 de enero después del año fiscal (a través de autoevaluación) | 31 de enero después del año fiscal |
El plazo de 60 días para la compra de una propiedad en detalle
El plazo de 60 días se introdujo el 27 de octubre de 2021 (en sustitución del plazo anterior de 30 días) para las ventas de propiedades residenciales en el Reino Unido en las que se debe pagar el CGT.[5]
Cuando el reloj empieza a correr
El plazo de 60 días corre a partir de la fecha de finalización — la fecha en que se transfiere la propiedad legal y el comprador paga. Esto es no la fecha de intercambio de contratos (que puede ser semanas o meses antes).
Ejemplos
| Guión | Fecha de finalización | Plazo de 60 días |
|---|---|---|
| Vender un piso en alquiler | 10 de mayo de 2025 | 9 de julio de 2025 |
| Vender una antigua vivienda principal (PRR parcial) | 1 de agosto de 2025 | 30 de septiembre de 2025 |
| Un no residente vende una propiedad comercial en el Reino Unido | 15 de noviembre de 2025 | 14 de enero de 2026 |
| Vender una casa de vacaciones | 20 de enero de 2026 | 21 de marzo de 2026 |
Consejo: Anote la fecha de finalización inmediatamente y cuente exactamente 60 días. No espere a que su abogado envíe las declaraciones finales; recopile la información necesaria de forma proactiva para poder presentar la solicitud a tiempo.
Cuándo no es necesario presentar la declaración en un plazo de 60 días
Los residentes del Reino Unido están exentos del requisito de presentación de 60 días si:[1]
- Alivio de residencia privada cubre completamente la ganancia (no se debe CGT)
- La ganancia es totalmente cubierto por pérdidas y la AEA (sin impuesto de sociedades adeudado)
- La eliminación da como resultado una pérdida
- La disposición es de propiedad comercial (Los residentes del Reino Unido informan esto en la autoevaluación)
Sin embargo, incluso si no se requiere una declaración de 60 días, es posible que aún deba informar la disposición en su declaración de autoevaluación anual.
Fecha límite de autoevaluación: 31 de enero
Para las ganancias sobre activos no inmobiliarios (acciones, criptomonedas, activos comerciales, bienes muebles y otras enajenaciones gravables), la fecha límite de presentación de informes y pago es 31 de enero después del final del año fiscal:[3]
| Año fiscal | Fecha límite para la presentación de la autoevaluación (en línea) | Fecha límite de pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas |
|---|---|---|
| 2024/25 (6 de abril de 2024 – 5 de abril de 2025) | 31 de enero de 2026 | 31 de enero de 2026 |
| 2025/26 (6 de abril de 2025 - 5 de abril de 2026) | 31 de enero de 2027 | 31 de enero de 2027 |
| 2026/27 (6 de abril de 2026 - 5 de abril de 2027) | 31 de enero de 2028 | 31 de enero de 2028 |
Esto significa que podría tener hasta 22 meses entre la enajenación y la fecha límite de pago (para una enajenación el 6 de abril, el inicio del año fiscal).
Devoluciones en papel: Si presenta una declaración de autoevaluación en papel, la fecha límite es 31 de octubre Después del cierre del ejercicio fiscal. Sin embargo, la fecha límite para el pago del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) sigue siendo el 31 de enero, independientemente del método de declaración.[3]
Autoevaluación después de un regreso de 60 días
Si presentó una declaración de propiedad de 60 días, Aún debe incluir la ganancia en su declaración anual de autoevaluaciónLa declaración anual concilia su posición total de ganancias de capital para el año:[1]
- Usted declara la ganancia de la propiedad en el Páginas SA108
- Tú declaras el CGT ya pagado a través del retorno de 60 días
- HMRC realiza ajustes por cualquier diferencia; por ejemplo, si su ingreso estimado fue incorrecto y la tasa de CGT debería haber sido diferente.
- Cualquier impuesto adicional deberá pagarse antes del 31 de enero; cualquier pago en exceso será reembolsado.
Sanciones por presentación tardía
Devolución de la propiedad en 60 días
| Demora | Pena |
|---|---|
| Hasta 6 meses de retraso | Multa fija inicial de £100 |
| 6 – 12 meses de retraso | £300 adicionales o 5% del impuesto (el que sea mayor) |
| Más de 12 meses de retraso | £300 adicionales o el 5% del impuesto (el que sea mayor) |
Declaración de autoevaluación
| Demora | Pena |
|---|---|
| 1 día de retraso | Multa fija de £100 |
| 3 meses de retraso | £10 por día durante un máximo de 90 días (máximo £900) |
| 6 meses de retraso | £300 o el 5% del impuesto adeudado (el que sea mayor) |
| 12 meses de retraso | £300 adicionales o el 5% del impuesto adeudado (lo que sea mayor) |
Intereses y recargos por pagos atrasados
Si el CGT se paga después de la fecha de vencimiento, HMRC cobra:[4]
- Intereses por demora a partir del día siguiente de la fecha de vencimiento al tipo de interés base del Banco de Inglaterra + 2,5%
- Recargo del 5% Si el impuesto no se paga 30 días después de la fecha de vencimiento
- Recargo adicional del 5% Si el impuesto sigue sin pagarse después de 6 meses
- Recargo adicional del 5% Si el impuesto sigue sin pagarse después de 12 meses
Estos recargos son acumulativos. Después de 12 meses, podría adeudar hasta el 15% del impuesto original, además del impuesto en sí, más intereses.
Ejemplo: Pago tardío en la venta de una propiedad
Emma debe 10.000 libras de capital por la venta de una propiedad. El plazo de 60 días vencía el 1 de septiembre de 2025, pero no paga hasta el 1 de marzo de 2026 (6 meses de retraso).
| Artículo | Cantidad |
|---|---|
| CGT original | £10,000 |
| Recargo del 5% (30 días de retraso) | £500 |
| Recargo adicional del 5% (6 meses de retraso) | £500 |
| Intereses por demora (aprox. 6 meses a ~7,25%) | ~£363 |
| Total a pagar | ~£11,363 |
Apelación de sanciones
Puede apelar una multa por presentación tardía o pago tardío si tiene una excusa razonableHMRC puede aceptar excusas como:
- Enfermedad grave o duelo
- Retrasos postales o problemas con el servicio HMRC
- Incendio, inundación o desastre natural que destruye registros
Excusas que son no Las opciones generalmente aceptadas incluyen: no saber sobre la fecha límite, confiar en un tercero que lo decepcionó o no tener los fondos para pagar.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el plazo de 60 días para el pago del Impuesto a las Ganancias de Capital sobre la propiedad?
Al vender una propiedad residencial en el Reino Unido con ganancia, debe presentar una declaración de la propiedad del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) y pagar el impuesto dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización (fecha de transferencia legal de la propiedad). Esto aplica a los residentes del Reino Unido si hay CGT que pagar, y a los no residentes del Reino Unido para todas las ventas de propiedades en el Reino Unido.
¿Cuándo se debe pagar el impuesto de ganancias de capital sobre las ventas de acciones?
El Impuesto sobre Ganancias de Capital (IGC) sobre acciones, inversiones, criptoactivos y otras enajenaciones no inmobiliarias se paga antes del 31 de enero posterior al cierre del ejercicio fiscal en el que se realizó la enajenación. Por ejemplo, si vende acciones en octubre de 2025 (dentro del ejercicio fiscal 2025/26), el IGC vence el 31 de enero de 2027.
¿Qué pasa si no cumplo con el plazo de 60 días para la propiedad?
Recibirá una multa de 100 £ por presentación tardía. Se aplicarán multas adicionales a los 6 meses (300 £ o el 5 % del impuesto adeudado, lo que sea mayor) y a los 12 meses (300 £ adicionales o el 5 %). Los intereses de demora también se aplican a partir del día 61. Debe presentar su declaración lo antes posible para minimizar las multas.
¿Los plazos límite del CGT son diferentes para los residentes no británicos?
Los residentes no británicos deben informar de todas las ventas de propiedades en el Reino Unido dentro de los 60 días siguientes a su finalización, incluidas las propiedades comerciales, incluso si no se obtienen ganancias. El plazo del 31 de enero se aplica a cualquier otro activo sujeto a impuestos en el Reino Unido (por ejemplo, ventas indirectas de acciones en empresas con un alto componente inmobiliario).
Lecturas adicionales
- Pago de su factura de CGT — métodos de pago, datos bancarios y acuerdos de tiempo de pago
- Devolución de la propiedad en 60 días (paso a paso) — cómo presentar la declaración de 60 días
- Informe sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) en la Autoevaluación — cómo encaja el CGT en su declaración anual
- CGT cuando vende una propiedad en alquiler — calcular la ganancia en una venta de compra para alquilar
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Fuentes
- Informar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre propiedades en el Reino Unido — GOV.UK
- Impuesto sobre las ganancias de capital: qué se paga, tasas y deducciones — GOV.UK
- Declaraciones de autoevaluación de impuestos: plazos — GOV.UK
- Tasas de interés HMRC para pagos tardíos y anticipados — GOV.UK
- Manual de Ganancias de Capital: CG73920 – Declaración de 60 días — HMRC