Datos clave
- Un bien mueble vendido por £6,000 o menos está completamente exento del CGT, independientemente de la ganancia.
- Para bienes muebles vendidos por un valor superior a £6.000, 5/3 alivio marginal limita la ganancia a 5/3 del exceso sobre £6.000.
- Desperdicio de activos (vida útil prevista de 50 años o menos) están exentos del CGT: esto cubre la mayoría de las maquinarias, vehículos y ganado.
- Elementos que forman una colocar (por ejemplo, un par de pendientes vendidos por separado) se tratan como una única enajenación si se venden a la misma persona o a personas relacionadas.
- Los coches son siempre exento del CGT, incluidos los coches clásicos y antiguos, porque están desperdiciando activos.
Cómo se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital a los bienes personales
Para efectos del Impuesto sobre la Renta de las Ganancias de Capital, una propiedad Es cualquier bien tangible y mueble. Abarca una amplia gama de objetos físicos:[1]
- Joyería — anillos, collares, relojes, pulseras
- Arte y pinturas
- Antigüedades y muebles
- Monedas y sellos (monedas no de curso legal que se conservan como objetos de colección)
- Vinos y licores (vino fino mantenido como inversión)
- Coches y motos clásicos
- Instrumentos musicales, libros y recuerdos.
Los terrenos, los edificios y los arrendamientos son no Bienes muebles (son bienes inmuebles). También se excluyen las acciones, las criptomonedas y otros activos intangibles, ya que tienen sus propias normas de Ganancias de Capital (CGT).
La exención de £6.000
Si vendes un bien mueble por £6,000 o menos, cualquier ganancia es completamente exento del CGT. No importa cuán grande sea la ganancia: la exención se basa en la producto bruto de la venta, no el beneficio.[1]
Esto significa:
- Un cuadro comprado por £500 y vendido por £5.900 = sin CGT (ganancias de £6.000 o menos)
- Un cuadro comprado por £500 y vendido por £6.100 = Se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital (pero un alivio marginal puede reducirlo)
Punto clave: Si vendes un bien mueble en un pérdida Si el producto de la venta es inferior a £6,000, se considera £6,000 para el cálculo de pérdidas. Esto limita la pérdida admisible. Por ejemplo, vender una antigüedad de £10,000 por £4,000 genera una pérdida admisible de £10,000 − £6,000 = £4,000 (no £6,000).[1]
La fórmula de alivio marginal 5/3
Cuando un bien mueble se vende por más de £6,000Una desgravación marginal especial limita la ganancia imponible. La ganancia máxima está limitada a:[1]
5/3 × (Ingresos brutos − £6,000)
Compara la ganancia real con la cifra de alivio marginal y paga el CGT. el que sea menor.
Ejemplo práctico
Compraste un jarrón antiguo por £2.000 y lo vendiste por £7.500:
| Cálculo | Cantidad |
|---|---|
| Ganancia real: £7,500 − £2,000 | £5,500 |
| Alivio marginal: 5/3 × (£7,500 − £6,000) | £2,500 |
| Ganancia imponible (cifra inferior) | £2,500 |
Sin la desgravación marginal, pagaría el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre 5.500 libras. Con esta desgravación, la ganancia se reduce a 2.500 libras, lo que supone un ahorro significativo.
Consejo: El alivio marginal sólo ayuda cuando el precio de venta es un poco más de £6.000. A medida que aumenta el precio de venta, la cifra de 5/3 eventualmente excede la ganancia real, momento en el cual el alivio marginal no tiene efecto y usted paga el impuesto a las ganancias de capital sobre la ganancia total.
Desperdicio de activos: la regla de los 50 años
A desperdicio de activos es un bien mueble con una vida útil predecible 50 años o menos en el momento de la adquisición. Los bienes muebles desperdiciados son exento del impuesto sobre las ganancias de capital, independientemente de su valor o del tamaño de la ganancia.[3]
Los activos que se desperdician comúnmente incluyen:
- vehículos de motor (todos los automóviles, furgonetas y motocicletas se consideran activos de desperdicio)
- Planta y maquinaria
- Barcos (a menos que sean embarcaciones antiguas con una vida útil indefinida)
- Caballos de carreras y ganado
- Relojes y relojes ( HMRC puede argumentar que algunos tienen una vida útil superior a 50 años, pero la mayoría de los relojes mecánicos califican)
Por eso es que Los coches clásicos están exentos del impuesto sobre las ganancias de capitalIncluso un Ferrari de los años 60 que vale millones es un activo que se desperdicia, ya que HMRC clasifica todos los vehículos de motor con una vida útil inferior a 50 años. Esto ha convertido a los coches clásicos en una inversión alternativa popular para quienes buscan un crecimiento fiscalmente eficiente.
Bienes muebles no residuales: ¿Qué es gravable?
Bienes muebles con vida útil mayores de 50 años Son activos no desperdiciables y están sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) si se venden por más de £6,000. Estos incluyen:[2]
- Bellas artes y pinturas
- Muebles antiguos (piezas bien mantenidas con vida útil indefinida)
- Joyería (oro, diamantes y piedras preciosas)
- Monedas y medallas (monedas coleccionables sin curso legal)
- Sellos (colecciones filatélicas)
- Buen vino (vino añejo conservado con fines de inversión)
Conjuntos de artículos
HMRC tiene normas anti-evasión para conjuntos de artículos. Si los artículos que forman un conjunto (como un par de aretes, un conjunto de muebles o una colección de grabados) se venden al mismo comprador o a personas conectadas, son tratados como un disposición única.[1]
Esto le impide dividir un conjunto de £12,000 en dos lotes de £6,000 para solicitar dos exenciones distintas. La suma de los ingresos se utiliza para comprobar el umbral de £6,000.
Sin embargo, si los artículos de un conjunto se venden genuinamente a compradores diferentes y no conectados (por ejemplo, en subastas separadas), cada venta se trata independientemente y puede calificar para la exención por sí sola.
Resumen: Objetos de colección comunes
| Activo | ¿Debilitante? | Posición de la CGT |
|---|---|---|
| Coche clásico | Sí | Eximir (siempre) |
| Caballo de carreras | Sí | Eximir (siempre) |
| Joyería | No | Exento si se vende por £6.000 o menos; alivio marginal por encima |
| Pintura / bellas artes | No | Exento si se vende por £6.000 o menos; alivio marginal por encima |
| Muebles antiguos | No | Exento si se vende por £6.000 o menos; alivio marginal por encima |
| Buen vino | No | Exento si se vende por £6.000 o menos; alivio marginal por encima |
| Monedas de oro (lingotes) | No | Las monedas de curso legal del Reino Unido (soberanos, Britannias) son siempre exento; otros siguen las reglas de los bienes muebles |
Punto clave: Las monedas de oro de curso legal del Reino Unido (como los Soberanos de Oro y las monedas Britannia) están exentas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, independientemente de su valor, por ser libras esterlinas. Las monedas sin curso legal (Krugerrands y monedas extranjeras) se rigen por las normas habituales sobre bienes muebles.[2]
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera un bien mueble a efectos del impuesto sobre la renta de capital?
Un bien mueble es cualquier propiedad tangible y mueble. Esto incluye joyas, arte, antigüedades, monedas, muebles, vino, coches clásicos y otros objetos de colección. Los terrenos y los edificios no son bienes muebles (son inmuebles). Los activos intangibles, como las acciones y las criptomonedas, tampoco lo son.
¿Cómo funciona la exención de 6.000 libras esterlinas para bienes muebles?
Si vende un bien mueble por £6,000 o menos, cualquier ganancia está completamente exenta del impuesto sobre las ganancias de capital. Si vende por más de £6,000, se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital, pero la ganancia puede verse reducida por una desgravación marginal. El límite de £6,000 se basa en el producto bruto de la venta, no en la ganancia.
¿Los vehículos clásicos están sujetos al Impuesto sobre la Renta?
No. Todos los vehículos, incluidos los clásicos, los antiguos y los de colección de alto valor, están exentos del Impuesto sobre las Ganancias de Capital. HMRC clasifica todos los vehículos de motor como bienes de desecho (con una vida útil prevista de 50 años o menos), y los bienes muebles de desecho están exentos, independientemente de su valor.
¿Qué es la regla de alivio marginal 5/3 para bienes muebles?
Cuando un bien mueble se vende por más de £6,000, la desgravación marginal limita la ganancia imponible a 5/3 del importe en que el producto de la venta supere las £6,000. Por ejemplo, si vende un cuadro por £7,200, la ganancia máxima es 5/3 × £1,200 = £2,000, incluso si la ganancia real es mayor.
Lecturas adicionales
- ¿Qué se considera una disposición? — cuando la venta, la donación o la pérdida de un activo desencadenan el CGT
- Cómo calcular una ganancia de capital — el cálculo completo, incluidos los costes permitidos
- Monto anual exento — el umbral de 3.000 libras esterlinas exentas de impuestos para el ejercicio fiscal 2026/27
- Pérdidas de capital — cómo funcionan las pérdidas de bienes muebles restringidas junto con otras pérdidas
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