Datos clave
- Desde el 6 de abril de 2020, la exención de alquileres solo se aplica cuando ocupación compartida con el inquilino.
- El alivio máximo por alquiler es el más bajo de: £40,000, el monto del PRR o la ganancia del período de alquiler.
- Antes de abril de 2020, el alivio de alquileres estaba disponible para cualquier Durante el período en que una antigua vivienda estuvo alquilada, las normas se han restringido significativamente.
- El alivio de alquileres se aplica además de Alivio de residencia privada y el exención del período final.
¿Qué es el alivio de alquileres?
La desgravación por alquileres es una exención adicional del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) que se aplica cuando una propiedad que cumple los requisitos para la Deducción por Residencia Privada también se alquiló como vivienda durante el período de propiedad. Puede eximir hasta £40,000 de ganancia adicional proveniente del CGT.[1]
Las obras de socorro encima de Alivio para residencias privadas y exención del período final, que proporciona una reducción adicional en la ganancia imponible.
Las reglas posteriores a abril de 2020
De 6 de abril de 2020, el alivio de alquileres solo está disponible cuando el propietario ocupación compartida Con el inquilino. Esto significa que debe haber vivido en la propiedad al mismo tiempo que el inquilino, no simplemente antes o después del arrendamiento.[3]
En la práctica, el alivio ahora sólo se aplica a:
- Inquilinos: Alquilar una habitación de tu casa mientras continúas viviendo allí
- Casas compartidas: Vivir en la propiedad y alquilar otras habitaciones a inquilinos.
El cambio en la práctica: Antes de abril de 2020, la exención por alquileres era ampliamente utilizada por quienes habían vivido en una propiedad y la habían alquilado por completo antes de venderla. La restricción a la ocupación compartida ha eliminado de hecho la exención para la mayoría de las conversiones de compra para alquiler y las antiguas viviendas que se alquilaron por completo.
¿Cuánto es el alivio?
El monto de la desgravación por alquiler es el más bajo de:[2]
- £40,000
- La cantidad de Alivio de residencia privada (incluida la exención del período final)
- La ganancia imponible atribuible a la período de alquiler
Cada propietario individual puede reclamar hasta 40.000 libras esterlinas. Los copropietarios pueden solicitar cada uno su propia exención por alquiler, lo que podría suponer un máximo combinado de 80.000 libras esterlinas para una pareja.
Ejemplo práctico: ocupación compartida
Sarah ha sido propietaria de su casa durante 10 años (120 meses). Vivió en ella durante todo el tiempo de su vida y alquiló una habitación libre a un inquilino durante 6 de esos años. Obtuvo una ganancia total de £80,000 con la venta.
| Paso | Cantidad |
|---|---|
| Ganancia total | £80,000 |
| Alivio de residencia privada (período completo — vivienda principal durante todo el período) | £80,000 |
| Ganancia imponible después del PRR | £0 |
En este caso, el PRR cubre la totalidad de la ganancia, ya que Sarah residió en la propiedad durante todo el proceso. No se requiere la exención por arrendamiento. Esta solo es relevante cuando el PRR sí la requiere. no cubrir la ganancia total —por ejemplo, si parte de la propiedad fue utilizada exclusivamente por el inquilino y el PRR estaba restringido.
Ejemplo práctico: Inquilino en parte de la casa
Supongamos que una parte de la propiedad de Mark se utiliza exclusivamente como apartamento independiente (no como espacio de vivienda compartido). La ganancia es de 100.000 libras. El PRR cubre el 70 % de la ganancia (la parte que ocupaba). El 30 % restante (30.000 libras) corresponde al apartamento alquilado. Mark compartía la ocupación con el inquilino (tenían acceso a zonas comunes).
| Paso | Cantidad |
|---|---|
| Ganancia total | £100,000 |
| PRR (70%) | £70,000 |
| Ganancia del período de alquiler | £30,000 |
| Alivio para alquileres: el más bajo de £40,000, £70,000 o £30,000 | £30,000 |
| Ganancia imponible | £0 |
Las reglas anteriores a abril de 2020 (históricas)
Como referencia, antes del 6 de abril de 2020, la exención de alquileres se aplicaba siempre que:
- La propiedad calificó para PRR en algún momento durante la propiedad
- La propiedad (o parte de ella) se alquiló como alojamiento residencial.
- Había No hay ningún requisito para ocupación compartida
Esto permitió que la desgravación fiscal por alquileres estuviera disponible para quienes vivieran en una propiedad y luego se mudaran y la alquilaran, lo cual era una estrategia de planificación fiscal muy común. Los cambios de abril de 2020 eliminaron prácticamente este beneficio.
Transición: Las nuevas reglas se aplican en función de: fecha de eliminación, no el período de arrendamiento. Si vendió a partir del 6 de abril de 2020, el nuevo requisito de ocupación compartida se aplica a todo el período de propiedad, incluso si algún arrendamiento se realizó antes de abril de 2020.[3]
Preguntas frecuentes
¿Qué es el alivio de alquileres?
La desgravación por alquileres es una desgravación adicional del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) disponible al vender una propiedad que cumple los requisitos para la Deducción por Residencia Privada y que también se alquiló como vivienda. Desde abril de 2020, solo se aplica si compartía la ocupación con el inquilino; por ejemplo, si alquilaba una habitación en una vivienda donde también vivía.
¿Ha cambiado el alivio del alquiler?
Sí, significativamente. Antes del 6 de abril de 2020, la exención de alquileres estaba disponible siempre que se alquilara una antigua vivienda principal, incluso si la persona se había mudado por completo. A partir del 6 de abril de 2020, solo se aplica si compartía la ocupación con el inquilino durante el período de alquiler.
¿Cuánto vale el alivio de alquiler?
La desgravación máxima por alquileres es la menor de las siguientes: £40,000, el importe de la desgravación por vivienda particular o la ganancia imponible atribuible al período de arrendamiento. En la práctica, puede eximir del Impuesto sobre las Ganancias de Capital hasta £40,000 de ganancia adicional.
¿Se aplica el alivio del alquiler si me mudé y alquilé toda la propiedad?
No aplicable a enajenaciones posteriores al 6 de abril de 2020. Las nuevas normas exigen que comparta la ocupación con el inquilino durante el periodo de arrendamiento. Sin embargo, aún puede beneficiarse de la exención de los últimos 9 meses y de la exención por residencia privada durante el periodo en que residió allí.
Lecturas adicionales
- Alivio para residencias privadas (PRR) — el principal alivio para tu hogar
- CGT cuando vende una propiedad en alquiler — el panorama completo de las ventas de propiedades en alquiler
- Venta de una segunda vivienda — Impuesto sobre las ganancias de capital sobre viviendas vacacionales y segundas propiedades
- Informe inmobiliario de la CGT de 60 días — cómo informar sobre la enajenación de una propiedad
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