Datos clave
- Las pérdidas de capital no utilizadas pueden trasladarse al ejercicio siguiente indefinidamente — no hay límite de tiempo para su uso.
- Las pérdidas anticipadas sólo deben reducir las ganancias. Nivel de monto exento anual (no a cero).
- El ventana de reclamación de 4 años Para reportar pérdidas se comienza al final del año fiscal en el que surge la pérdida.
- Las pérdidas del año en curso se compensan antes pérdidas anticipadas.
- Usted debe informar activamente pérdidas para HMRC para preservarlas y trasladarlas al ejercicio siguiente.
Cómo funciona el traspaso de fondos
Si sus pérdidas de capital admisibles en un año fiscal superan sus ganancias imponibles, el exceso de pérdidas se traslada al año fiscal siguiente. Estas pérdidas trasladadas permanecen disponibles indefinidamente hasta que se utilicen para compensar futuras ganancias.[1]
El orden en que se aplican las pérdidas es:
- Pérdidas del año en curso se compensan primero con las ganancias del año en curso (obligatorio, compensación total)
- El Monto anual exento (£3.000 para 2026/27) se aplica contra cualquier ganancia restante.
- Pérdidas anticipadas se utilizan para reducir las ganancias imponibles restantes, pero solo en la medida necesaria para reducir las ganancias al nivel de AEA
Pérdidas del año actual vs. pérdidas anticipadas
La distinción más importante es la flexibilidad con la que se puede utilizar cada tipo:[2]
| Característica | Pérdidas del año en curso | Pérdidas anticipadas |
|---|---|---|
| ¿Debe usarse contra ganancias? | Sí — compensación total obligatoria | Sólo para reducir las ganancias de la AEA |
| ¿Puede desperdiciarse la AEA? | Sí | No |
| ¿Elección sobre la cantidad utilizada? | No | Sí (por encima de AEA) |
| ¿Se aplica antes o después de la AEA? | Antes | Después |
Ejemplo práctico
Sarah ocupará el siguiente cargo en el periodo 2026/27:
| Componente | Cantidad |
|---|---|
| Ganancias imponibles en 2026/27 | £40,000 |
| Pérdidas del año en curso | £5,000 |
| Pérdidas anticipadas | £50,000 |
El cálculo funciona de la siguiente manera:
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| 1. Comience con las ganancias | £40,000 | |
| 2. Deducir las pérdidas del año en curso (obligatorio) | £40,000 − £5,000 | £35,000 |
| 3. Deducir pérdidas arrastradas (a AEA) | £35,000 − £32,000 | £3,000 |
| 4. Aplicar AEA | £3,000 − £3,000 | £0 |
| 5. Impuesto sobre las ganancias de capital a pagar | £0 | |
| 6. Pérdidas restantes para trasladar al ejercicio siguiente | £50,000 − £32,000 | £18,000 |
La ventana de reclamación de 4 años
Debe notificar HMRC las pérdidas de capital dentro de 4 años del final del año fiscal En el que se produjo la pérdida. Si no lo hace, la pérdida se perderá definitivamente y nunca podrá utilizarse.[3]
| Año fiscal de la pérdida | Fecha límite de reclamación |
|---|---|
| 2025/26 | 5 de abril de 2030 |
| 2024/25 | 5 de abril de 2029 |
| 2023/24 | 5 de abril de 2028 |
| 2022/23 | 5 de abril de 2027 |
Consejo: Si no suele estar sujeto a la autoevaluación, pero tiene una pérdida de capital que declarar, puede escribir a HMRC para notificarlo. Considere registrarse en la autoevaluación si tiene ganancias y pérdidas recurrentes; esto le proporciona un registro formal y facilita el seguimiento de sus pérdidas.
Mantenimiento de registros
Debe conservar registros para respaldar sus reclamos por pérdida de capital durante al menos 5 años después de la fecha límite de presentación del 31 de enero Para el año fiscal en el que se declara (o utiliza) la pérdida. Los registros deben incluir:
- Evidencia de la costo de adquisición (contratos de compra, declaraciones de finalización)
- Evidencia de la desecho y productos (contratos de venta, declaraciones de liquidación)
- Detalles de cualquier gastos de mejora (facturas por mejoras)
- Un registro actualizado de su posición de pérdida acumulada
Situaciones especiales
Pérdidas por muerte
Las pérdidas de capital que surjan en el año fiscal del fallecimiento se pueden trasladar al año fiscal siguiente. 3 años fiscales antes de la muerte (primero los años posteriores). Esta es la única situación en la que las pérdidas de capital pueden trasladarse al pasado.
Pérdidas en activos de valor insignificante
Si un activo pierde todo su valor (o casi todo su valor), puede realizar una reclamación de valor insignificante Para cristalizar la pérdida sin tener que vender el activo. Esto es especialmente útil para acciones de empresas en quiebra.
Pérdidas en acciones EIS/SEIS
Las pérdidas en acciones calificadas de EIS y SEIS se pueden reclamar como pérdidas de impuestos sobre la renta (reduciendo su pago de impuestos sobre la renta) en lugar de pérdidas de capital. Esto puede ser más valioso si su tasa marginal de impuesto sobre la renta supera su tasa de ganancias de capital.
Preguntas frecuentes
¿Existe un límite de tiempo para trasladar pérdidas de capital?
No. Una vez declaradas válidamente, las pérdidas de capital pueden trasladarse indefinidamente. No tienen fecha de caducidad. Sin embargo, debe declarar la pérdida dentro de los 4 años siguientes al cierre del ejercicio fiscal en el que se produjo; si no cumple este plazo, la pérdida se perderá definitivamente.
¿Tengo que utilizar todas mis pérdidas acumuladas?
No. Solo necesitas utilizar las pérdidas acumuladas suficientes para reducir tus ganancias netas al monto anual exento (3000 £ para el año fiscal 2026/27). Puedes guardar el resto para años futuros. Esto es más flexible que las pérdidas del año en curso, que deben utilizarse en su totalidad.
¿Cómo informo de pérdidas a HMRC ?
Debe declarar las pérdidas de capital en la página de ganancias de capital de su declaración de autoevaluación (formulario SA108). Si no está en la autoevaluación, puede escribir a HMRC para notificarle la pérdida. Conserve los registros y las pruebas que respalden la reclamación de pérdidas.
¿Puedo trasladar pérdidas de capital?
No, las pérdidas de capital solo se pueden trasladar a ejercicios anteriores, no a ejercicios anteriores. La única excepción es en caso de fallecimiento: las pérdidas del año del fallecimiento se pueden trasladar a los tres ejercicios fiscales anteriores.
Lecturas adicionales
- Pérdidas de capital: cómo utilizarlas — los fundamentos del alivio de pérdidas de capital
- Reclamaciones de valor insignificante — cristalización de pérdidas en activos sin valor
- Monto anual exento — la asignación libre de impuestos de £3.000
- Informe sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) en la Autoevaluación — cómo incluir pérdidas en su declaración de impuestos
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